Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа физ лицом товара юр лицу налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг считаются объектами обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, существуют определенные условия, при которых физическое лицо может быть освобождено от уплаты данного налога.
Налоговые обязательства физлица при продаже товара юрлицу
Первое, что необходимо учитывать, это отношение физического лица к предпринимательской деятельности. Если физическое лицо осуществляет регулярную коммерческую деятельность, то продажа товара юридическому лицу будет рассматриваться как доход от предпринимательской деятельности и подлежит обложению НДФЛ.
Однако, существует исключение для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Если продажа товара является единичным или несистематическим событием, то они могут быть освобождены от уплаты НДФЛ. При этом, важно учитывать, что сумма дохода от такой продажи не должна превышать пороговое значение, установленное законодательством.
Одна из наиболее важных особенностей данного вопроса – это наличие или отсутствие договора между физическим лицом и юридическим лицом. Если договорные отношения не оформлены в письменном виде, то физическое лицо не освобождается от уплаты НДФЛ и обязано произвести соответствующие расчеты.
Также, важно отметить, что обязанность уплаты НДФЛ может возникнуть не только у физического лица, но и у юридического лица. В случае если юридическое лицо приобретает товар у физического лица без оформления необходимых документов и расчетов, оно может быть обязано произвести уплату соответствующего налога.
Налоговые обязательства физического лица при продаже товара юридическому лицу напрямую зависят от ряда факторов, таких как характер и объем продаж, наличие договорных отношений и других обстоятельств. Поэтому в каждом конкретном случае необходимо провести анализ и выяснить налогообложение данного вида деятельности.
Требования к бланкам строгой отчётности
В теории бланки строгой отчётности и кассовые чеки отличаются только названием. На практике, некоторые категории предпринимателей должны выдавать клиентам фискальные чеки, а другие — БСО.
Бланки строгой отчётности должны выдавать бизнесмены, которые работают в сфере услуг. Это туристические агентства, продавцы билетов на общественный транспорт, службы парковки, ломбарды. Сформировать электронные бланки строгой отчётности помогают онлайн-кассы. И чек, и БСО касса автоматически отправит в налоговую в момент проведения операции. Выдавать бумажные бланки можно только при наличных расчётах.
Бланки строгой отчётности не освобождают от применения ККТ. БСО надо выдавать вместе с кассовыми чеками. Чтобы убедиться в правильности подключения онлайн-кассы и нюансах работы с БСО, свяжитесь со службой поддержки товароучётной системы.
Правила применения контрольно-кассовой техники постоянно меняются. В 2021 году немного поменялись обязательные реквизиты, которые надо указывать в БСО и кассовых чеках, чтобы фискальные документы прошли проверку в налоговой.
Правовые основы комиссионной торговли товарами, принятыми от граждан
Общие правила, которыми регулируются права и обязанности сторон по договору комиссии, определены в гл.51 Гражданского кодекса РФ. Так, согласно ст.990 Гражданского кодекса РФ по комиссионному договору одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой (комитента) совершить за вознаграждение одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. В договоре стороны определяют стоимость, по которой должен быть продан товар, а также размер комиссионного вознаграждения, расходы, которые несет комиссионер за счет комитента, и другие условия.
Применимы ли положения Гражданского кодекса РФ для заключения договоров комиссии с физическими лицами? Вполне. Гражданский кодекс не ограничивает статуса сторон по такому договору. Поэтому комитентом, впрочем, как и комиссионером, может быть любое лицо, как юридическое, так и физическое (не важно — предприниматель или нет).
Кроме того, отношения между комиссионером и комитентом, когда в качестве последнего выступает гражданин, регулируются Правилами комиссионной торговли непродовольственными товарами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 6 июня 1998 г. N 569 (далее — Правила). В п.1 Правил определено, что они распространяются на случаи, когда комитент — это гражданин, сдающий товар на комиссию, а комиссионер — предприятие (независимо от организационно-правовой формы) или индивидуальный предприниматель, реализующий принятые на комиссию товары по договору розничной купли-продажи.
То есть предполагается, что товары, взятые на комиссию у граждан, комиссионер реализует в розницу. Так чаще всего и бывает на практике. Однако все это не запрещает продавцу продавать такие товары и юридическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет, если такой запрет не содержится в условиях договора с комитентом. Товары на комиссию принимаются от граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства (п.2 Правил).
Правила воспроизводят все принципиальные положения гл.51 Гражданского кодекса РФ и лишь конкретизируют порядок взаимоотношений сторон. Так, например, разд.II Правил предусматривает, что на комиссию могут приниматься как новые, так и бывшие в употреблении непродовольственные товары. Эти Правила регламентируют общий порядок торговли непродовольственными товарами, а особенности регулируются Правилами продажи отдельных видов товаров, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. N 55.
Некоторые товары принимаются на комиссию в особом порядке или только при наличии определенных документов у комитента. К ним относятся транспортные средства, оружие, антиквариат, драгоценности, газовое оборудование. Также предусмотрено несколько категорий товаров, которые нельзя принять на комиссию от граждан.
По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия (п. 1 ст. 971 ГК РФ). Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Однако при этом доверитель не может постоянно контролировать действия своего поверенного. В этом и заключается особенность договора поручения — отношения сторон носят лично-доверительный характер, а в его основе лежит высокая степень доверия. Об этом свидетельствует и возможность одностороннего отказа от исполнения договора без указания соответствующих причин.
На практике всегда следует внимательно относиться к оформлению доверенности, в которой четко и подробно должны быть описаны полномочия поверенного, а также более детально регламентировать основания прекращения договора поручения.
Поверенный обязан исполнить поручение, данное ему доверителем, лично и в соответствии с указаниями последнего. Поверенный вправе отступить от указаний, если это делается в интересах доверителя, но при этом не выходя за рамки полномочий, определяемых доверенностью.
Гражданский кодекс четко устанавливает два случая, когда при невозможности лично осуществлять действие поверенный может возложить исполнение поручения на своего заместителя:
- поверенный прямо уполномочен на это самим доверителем;
- поверенный вынужден к этому силою обстоятельств для неотложной охраны интересов своего доверителя (п. 1 ст. 187 ГК РФ, п. 1 ст. 976 ГК РФ).
Однако в этих случаях за доверителем также сохраняется право отвода избранного поверенным заместителя. Кроме того, поверенный отвечает перед своим доверителем за выбор заместителя (включая возмещение возможных убытков, причиненных обнаружившейся неудачей выбора), если только сам доверитель прямо не указал в договоре или в доверенности возможного заместителя и никакого выбора у поверенного не было.
Закрывающие документы для юридических лиц
При осуществлении торговых операций с юридическими лицами разных организационно-правовых форм кроме кассового чека, понадобятся закрывающие документы. Это бумаги, которые подтверждают выполнение условий сделки между продавцом и покупателем. Сделки регистрируются в бухгалтерии двух юридических лиц.
При расчётах с юридическими лицами нужно выбивать кассовый чек с дополнительными реквизитами. К ним относятся: наименование организации-клиента, ИНН, страна происхождения товара и номер таможенной декларации, которая подтверждает легальный ввоз товара на территорию РФ.
При наличном расчете с юридическими лицами нужна ККТ, а вот при безналичных расчётах использовать онлайн-кассу необязательно. Если деньги поступили от физического лица, их проводят через ККТ.
Важно понимать, что существуют неденежные формы безналичного расчёта, которые тоже подлежат учёту через ККТ. К ним относятся зачёты аванса, возврат предоплаты или оплата ценными бумагами.
Регистрируйте операции в онлайн-кассе, чтобы в момент налоговой сверки не оказалось, что данные из декларации и статистика из ККТ расходятся. Чтобы избежать таких ситуаций, периодически проверяйте финансы и не забывайте оформлять чеки возврата и коррекции.
При работе с юридическими лицами используются следующие виды закрывающих документов:
- товарные чеки;
- накладные, в том числе и ТОРГ-12;
- акты отгрузки;
- счета.
Оформите закупочный акт при покупке товара у физического лица юридическим лицом
На вопрос, может ли физлицо участвовать в госзакупках, отвечает статья 3 Закона о контрактной системе в сфере закупок. Она определяет, что участником торгов может быть, в том числе физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем. Закупка товара у физического лица юридическим лицом возможна как конкурентным способом (проведение конкурсов, аукционов), так и используя положения статьи 93 ФЗ-44. К примеру, граждане зачастую являются исполнителями по таким договорам, как оказание преподавательских услуг или в качестве экскурсовода.
Физлица не могут принимать участие в торгах, ориентированных на такие категории участников, как СМП и СОНКО (данный факт обязательно указывается заказчиком в закупочной документации).
Необходимо иметь в виду, что заявка, подаваемая во время проведения закупочных процедур таким поставщиком, должна иметь некоторые отличия. К таковым, к примеру, можно отнести:
- ФИО и место жительства указанного поставщика (вместо наименования и юридического адреса организации);
- документы, удостоверяющие личность (вместо выписки из ЕГРЮЛ);
- ИНН обязательно указывают лишь организации-участники, при этом, если поставщик — физлицо, комиссия заказчика не вправе требовать от него указать эти данные в заявке.
Помните, что при заключении контракта с гражданином стоимость его должна быть уменьшена на сумму НДФЛ (13 % от цены контракта).
Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры
Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.
Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.
В числе иных доступных владельцу жилой недвижимости вычетов по закону — 1 000 000 рублей, который можно использовать для снижения налогооблагаемой базы в тех случаях, когда продавец не может подтвердить расходы на покупку квартиры (чтобы использовать именно их для снижения базы по НДФЛ). Владелец коммерческой недвижимости не наделен подобной привилегией.
Но, так или иначе, в данном случае — речь именно о доходах с продажи имущества, причем, коммерческого назначения. Рассмотрим несколько возможных сценариев начисления налогов на них.
Ошибки при заполнении книги продаж
- Часто в книгу продаж попадают коды, которые вообще для нее не предназначены, например, вместо кода 26, который означает, что продавец составил счет-фактуру, с суммарными данными при реализации товаров, работ и услуг лицам, которые не являются плательщиками НДС, ставят код 02 «Продавец получил аванс от покупателя»
- Коды операций предназначенные для заполнения книги покупок используют для заполнения книги продаж.
!!! Код 26 – применяется только в случаях реализации товаров физическим лицам, если имеются сомнения, то в этом случае необходимо поставить код 01.
Часто плательщики, при совершении операций по реализации товаров физическим лицам, задаются следующими вопросами:
- В каких случаях можно не составлять счета-фактуры при реализации продукции физическому лицу?
Ответ: Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками при совершении операций по реализации товаров физическим лицам, так как данные лица не являются налогоплательщиками НДС, при условии, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (пункт 7 статьи 168 и пункт 3 статьи 169 НК РФ).
Налог на доходы при продаже товара юридическому лицу: обязанности физического лица
В случае продажи товара юридическому лицу, физическое лицо обязано самостоятельно подать налоговую декларацию в налоговый орган, а также уплатить налог на доходы. При этом физическое лицо несет ответственность за правильность и своевременность уплаты налога.
Сумма налога на доходы при продаже товара юридическому лицу рассчитывается исходя из дохода, полученного от такой продажи. Размер налога определяется в соответствии с установленными налоговыми ставками и прогрессивной шкалой, в зависимости от величины дохода.
В некоторых случаях может предоставляться возможность применить налоговые льготы или освобождение от уплаты налога на доходы. Однако, для этого требуется соответствующее подтверждающее документальное подтверждение. Для получения таких льгот необходимо обратиться в налоговый орган и предоставить необходимые документы и информацию.
Важно отметить, что неуплата или неправильная уплата налога на доходы при продаже товара юридическому лицу может повлечь за собой административную или уголовную ответственность. Поэтому физическому лицу необходимо внимательно отнестись к своим обязанностям в отношении уплаты налогов.
Отчетность и учет доходов
В случае продажи товаров физическим лицом юридическому лицу, у физического лица возникают определенные обязанности по отчетности и учету доходов.
Физическое лицо, занимающееся продажей товаров юридическим лицам, должно вести учет доходов, получаемых от таких продаж.
В первую очередь, физическое лицо должно вести учет полученных денежных средств и товаров. Данные о продажах и поступлениях должны быть четко отражены в учетных документах, таких как кассовые чеки, накладные и договоры.
Кроме того, физическое лицо обязано подавать налоговую отчетность о полученных доходах в установленные сроки. Налоговая отчетность может быть представлена в виде декларации по упрощенной системе налогообложения или декларации по общей системе налогообложения, в зависимости от вида предпринимательской деятельности и уровня доходов.
Очень важно осуществлять своевременное и точное заполнение налоговой отчетности, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. При подаче налоговой декларации необходимо указывать все полученные доходы от продажи товаров юридическим лицам и в соответствии с требованиями законодательства уплачивать налог на эти доходы.
Также при продаже товаров юридическим лицам физическое лицо может столкнуться с учетными обязательствами юридического лица, такими как ведение учетной политики, составление бухгалтерских отчетов и т.д.
В итоге, физическое лицо, занимающееся продажей товаров юридическим лицам, должно аккуратно вести учет доходов и подавать налоговую отчетность в установленные сроки. Это позволит избежать неприятностей с налоговыми органами и обеспечить соблюдение требований законодательства в области налогообложения.
Документы, необходимые при продаже товара юридическому лицу
При продаже товара юридическому лицу необходимо подготовить следующие документы:
- Договор купли-продажи. В нем должны быть указаны условия продажи, описание товара, цена, сроки и порядок оплаты.
- Счет-фактура. Является основным документом для оформления и регистрации финансовых операций. Должен содержать информацию о продавце, покупателе, описание товара, цену, сумму налога и другую информацию, которая требуется по закону.
- Акт выполненных работ или оказанных услуг. Если продается не товар, а услуга, то необходимо составить акт, в котором указываются сроки выполнения работ, их объем, стоимость и другие детали.
- Товарная накладная. Документ, который подтверждает перемещение товара из одного места в другое. Должен содержать информацию о товаре, его количестве, цене и другие детали.
- Прочие документы, связанные с конкретными требованиями и особенностями продажи товара в данной сфере деятельности.
В случае продажи товара юридическому лицу, важно иметь все необходимые документы, чтобы избежать возможных проблем при проведении финансовых операций и соблюсти законодательство.
Покупатель – юридическое лицо
Если физическое лицо продает товар юридическому лицу, то согласно законодательству РФ покупатель не обязан уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке товара у физического лица.
Однако, юридические лица обязаны взять на себя определенные обязанности и выполнить определенные требования при покупке товара у физического лица. Здесь важно учесть следующие моменты:
- Счет-фактура: При покупке товара у физического лица юридическое лицо должно предоставить счет-фактуру, оформленную в соответствии с требованиями налогового законодательства. Данный документ должен содержать всю необходимую информацию о продавце и покупателе, а также о приобретенном товаре.
- Предоставление расчетного документа: При оплате товара юридическим лицом физическому лицу необходимо предоставить расчетный документ, подтверждающий факт оплаты. Это может быть, например, квитанция о приеме денежных средств или платежное поручение.
- Учет товара: Юридическое лицо должно осуществить правильный учет приобретенного товара, включив его в учетную политику и бухгалтерские отчеты, в том числе включив его стоимость в списание расходов и налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
В случае невыполнения указанных требований юридическое лицо может столкнуться с налоговыми рисками и претензиями со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется внимательно относиться к выполнению этих обязательств и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.
Покупка у физического лица юридическим лицом
Закупочный акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами: продавцом – физлицом — и покупателем — сотрудником, купившим продукты. Самым распространенным способом оплаты является оплата через подотчетное лицо. Подотчетное назначается приказом руководителя.
И с ним обязательно заключается договор о полной материальной ответственности. Этот договор является гарантом того, что в случае недостачи вы можете взыскать ее с сотрудника. После закупа продукции подотчетное лицо обязано отчитаться по полученной сумме.
С. Блинова
Подотчетник потерял приходные документы на товар. Либо купил товар на рынке без документов. Это только некоторые случаи, в которых может понадобиться оформление покупки товара у физлица.
Необходимость провести такую на первый взгляд экзотичную операцию может возникнуть на любой фирме. Помимо вышеперечисленных ситуаций, акт закупки у физлица может быть решением проблемы и если вы хотите поставить на баланс неучтенный, но давно присутствующий в офисе компьютер. Или действительно покупаете какое-то имущество у своего сотрудника.
Документ собственного изготовления
Все эти случаи объединяет одно – у вас нет никаких документов на покупку товара. Поэтому первое, что надо сделать, – оформить их. При этом вам прежде всего придется ответить на вопрос: кто будет продавцом? В случае с покупкой товара у своего сотрудника ответ очевиден: сотрудник. В остальных же случаях оформлять закупку скорее всего придется… также на работника фирмы. Того, который купил товар без документов или потерял их. А в случае с введением в эксплуатацию неучтенного ранее имущества – на любого (например, на завхоза).
Чем обернется покупка имущества у физического лица — не предпринимателя
Приобрести необходимые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юридического лица. Нередко продавцом является гражданин, не осуществляющий предпринимательскую деятельность. Как правильно оформить документы, определить стоимость имущества и исчислить налоги в подобной ситуации?
Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Исключение — сделки, требующие нотариального удостоверения. Об этом говорится в пункте 1 статьи 161 Гражданского кодекса. Договор купли-продажи с физическим лицом должен содержать наименование, количество, ассортимент и стоимость товара, а также права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи товара, порядок оплаты и другие условия, предусмотренные главой 30 ГК РФ. Какие данные о продавце — физическом лице нужно отразить в разделе договора «Реквизиты сторон»? Прежде всего это фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, и ИНН (если имеется). В случае, когда договор предусматривает безналичную оплату, указывают данные банковского счета физического лица, на который будут перечисляться денежные средства.
Особенности покупки квартиры у юридического лица
Этот список базовый. В зависимости от конкретной ситуации могут понадобиться и другие бумаги. Любое несоответствие в документах является веским основанием для отказа от сделки. Физическому лицу, которое не имеет специальной подготовки, разобраться в них очень сложно. Поэтому стоит обратиться к специалистам, которые занимаются недвижимостью (профессиональному риелтору, юристу, нотариусу). Не лишним будет также показать документы еще одному юристу, для исключения мошенничества со стороны первого, а также для исключения его ошибки по недосмотру. Конечно за услуги специалистов придется заплатить, но эти затраты не сопоставимы с теми потерями, которые может понести покупатель, если сделка будет признана незаконной.
- Лицензия застройщика.
- Разрешение на строительство. Компания может предоставить разрешение на другой объект, поэтому его необходимо тщательно изучить.
- Проектная документация. В ней содержатся сведения о цели проекта, сроках его реализации в разрезе этапов (стоит обратить внимание на соответствие сроков в документации и фактического этапа строительства), перечень подрядчиков по основным строительно-монтажным работам, данные об источниках финансирования.
- Правоустанавливающие документы на земельный участок.
- Заключение Государственной строительной экспертизы.