Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Консультационные услуги на какой счет отнести». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если речь не идет о договоре строительного подряда или иного вида работ, для которых обязательно составление акта, можно предусмотреть в договоре дополнительное условие, согласно которому работа будет признана выполненной в полной мере при отсутствии претензий со стороны клиента.
В случае неправомерного отказа Заказчика от подписания Акта сдачи-приемки Услуг, срок платежа по данному акту наступает на следующий день после даты, на которую должно было состояться подписание Акта сдачи-приемки Услуг.
В помощь бухгалтерам и руководителям наши специалисты проводят разовые консультации по налоговому планированию, по бухгалтерскому и налоговому учету, по учету в программе 1С.
Консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета
Представительство иностранной фирмы, оказывающей юридические услуги, привлекает для оказания юридической помощи адвокатов. Услуги адвокатов включаются в полный комплекс услуг, оказываемых представительством. Услуги адвокатов могут совпадать с вопросами, решаемыми штатными юристами представительства.
Как в бухучете отразить приобретение услуг сторонней организации или от физического лица? Как в БУ и НУ оформить расходы на информационные и консультационные услуги?
При осуществлении оплаты услуг на расчётный счёт производятся на счетах бухгалтерского учёта записи по дебету счета 60.01 и по кредиту счёта 51 « Расчётный счёт». После этого взаимные обязательства считаются закрытыми.
Об учете организацией, применяющей УСН (объект — «доходы»), субсидии, полученной на возмещение части затрат в рамках государственной «программы» г.
Основным первичным документом, подтверждающим факт оказания услуги заказчиком, является акт приёмки услуг с приложенным счётом-фактурой, если консультант является плательщиком НДС. Требования к оформлению счёта-фактуры регламентированы, что же касается акта приёмки услуг, то его форма законодательно не установлена.
Если в договоре и акте нет детализации услуг, этот комплект документов необходимо дополнить справкой или отчетом, составленными в произвольной форме. В них прописывается подробно характер услуг и их состав. В роли первичной подтверждающей документации могут выступать наравне с актами бланки накладных и протоколы проведения консультации.
Расходы на консультационные услуги часто исключаются налоговыми органами из расчёта налога на прибыль.
Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).
Реализация и потребление результата такой деятельности происходит одновременно, что означает, что она считается оказанной в момент ее потребления.
Особенности учета консультационных услуг
При отсутствии дополнительных документов (помимо первичного) расходы на консультационные услуги учесть можно (постановление ФАС Московского округа от 10.10.2011 по делу № А40-30370/10-127-132, ФАС Северо-Западного округа от 21.11.2006 по делу № А05-2732/2006-34 (Определением ВАС РФ от 15.03.2007 № 2692/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).
КАК ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ, ОКАЗАННЫЕ БУХГАЛТЕРОМ КОМПАНИИ? Агентский договор – это заключенный между компанией-заказчиком (принципалом) и третьим лицом (агентом) договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату.
Современная и профессиональная постановка учета позволяет компании начать свою деятельность в строгом соответствии законодательству РФ, а это в свою очередь служит основание для развития успешного бизнеса.
Бухгалтерский и налоговый учет консультационных услуг
Заметим, что печать в качестве обязательного реквизита не предусмотрена. Скрепление акта печатями с точки зрения гражданского законодательства является, скорее, обычаем делового оборота.
Легального определения таких терминов, как «консультация», «консультационные (консалтинговые) услуги», «консультационная (консалтинговая) деятельность» нет, поэтому попробуем дать их самостоятельно.
Бухгалтерский учет у компании, занимающейся оказанием услуг, зависит от рода деятельности и выбранной системы обложения налогом. Выручка от выполнения работ или оказания услуг представляет собой доходы от обычных видов деятельности.
При этом в реестр налогоплательщиков РФ вносится информация о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского и налогового учета на компанию-аутсорсера.
Бухгалтерский учет у компании, занимающейся оказанием услуг, зависит от рода деятельности и выбранной системы обложения налогом. Выручка от выполнения работ или оказания услуг представляет собой доходы от обычных видов деятельности.
При необходимости заключения договора на условиях абонементного обслуживания в справке надо четко определить объем и условия оказания соответствующих услуг. Нужно обосновать уплату установленной цены исходя из потребностей организации.
Скачать образец договора оказания консультационных и друих услуг
При наличии в штате организации сотрудников, функции которых полностью или частично совпадают с заданием консалтинговой компании, в справке необходимо указать на обстоятельства, в связи с которыми необходимо привлечь сторонних специалистов.
Как отражается реализация услуг (проводки) зависит от того, что продается. Рассмотрим порядок учета у продавца на примере реализации транспортной услуги (проводки):
- транспортные расходы включены в стоимость товара, оказание услуг (проводки): Дт 44 Кт 02, 10, 69, 70. В данном случае транспортировка увеличивает расходы на продажу, расходы на доставку подтверждает путевой лист;
- доставка товара выделена в договоре отдельно и не включена в стоимость товара: Дт 62 Кт 90;
- выручка от транспортировки товара признается отдельно на основании транспортной накладной;
- для доставки товара привлекается сторонняя транспортная компания: Дт 44 Кт 60 (76). На привлечение транспортной компании увеличиваются расходы по продаже товара.
Единого правового определения консультационных или информационных видов услуг в российском законодательстве нет. Налоговый кодекс не раскрывает терминологию, но приводит классификацию нематериальных услуг (ст. 148):
- консультационные;
- юридические;
- бухгалтерские;
- инжиниринговый тип услуг;
- предоставляемые аудиторами и аудиторскими фирмами;
- маркетинговые;
- научно-исследовательского характера;
- опытно-конструкторской разновидности.
Гражданское право относит консультационно-информационные услуги к возмездным договорным отношениям (ст. 779 ГК РФ). Предполагается, что заказчик услуг заключает с исполнителем (консультантом) договор. После выполнения заявленных в соглашении действий производится денежный расчет между сторонами, в роли плательщика выступает заказчик.
Услуги по настоящему договору, не предусмотренные пунктом 1.1., оформляются дополнительным соглашением.
Консультации могут потребоваться не только неопытному специалисту; у опытного бухгалтера порой тоже возникают сложные ситуации.
После того, как вы определились с компанией-исполнителем, можете приступать к сотрудничеству. Перед составлением договора компания-аутсорсер проводит предварительную оценку состояния бухучета фирмы-заказчика.
Электронная подпись за 1 час для:
После того, как проведена оценка состояния бухучета заказчика, оговорены основные моменты сотрудничества, составлен и согласован с заказчиком перечень услуг, наступает время заключения договора.
Акт сдачи-приемки услуг. Является первичным документом, отражающим затраты на услуги в налоговом учете.
Таким образом, ввиду отсутствия материального результата услуги при решении вопроса о том, были ли они оказаны фактически (были ли осуществлены определённые действия – в терминологии ст. 779 ГК РФ) и насколько расходы на услугу экономически оправданы (требование ст. 252 НК РФ), решающее значение приобретает оформление оправдательных документов. Это подтверждает арбитражная практика.
Прибыль и затраты компании от продажи услуг должны быть учтены бухгалтером, когда поручения фактически исполнены; до приемки заказчиком работ и проставления его подписи на подтверждающих бумагах учитывать денежные поступления или расходы нельзя.
Целью оказания консультационных услуг является информация, предоставляемая в виде разъяснений или рекомендаций.
У консультационных услуг, как правило, нет вещественной формы, они чаще всего являются уникальными, под них нельзя подвести строгие стандарты.
Товары и работы реализуются в материальной форме, их передача от продавца покупателю осуществляется физически и только в момент приема-передачи. Именно то, что момент оказания услуги является и моментом ее потребления, порождает специфику оформления ее сдачи-приемки и порядок отражения в налоговом учете.
Особую настороженность по отношению к обоснованию расходов на консультационные услуги, можно объяснить еще и тем, что они имеют нематериальный характер.
В данном материале мы рассмотрим оказание услуг – бухгалтерские проводки. Узнаем, как отражаются услуги в бухучете, как происходит учет услуг у заказчика/исполнителя, а также какие особенности предоставления услуг агентом. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.
Бухгалтерские проводки по консультационным и информационным услугам сторонних организаций 2. Счета бухгалтерсого учета используемые в разделе 3. Основные нормативно — законодательные документы регламентирующие бухгалтерский учет по консультационным и информационным услугам сторонних организаций 4.
Дата признания издержек привязывается к дате осуществления расчетов или получения документации для последующего расчета. Разрешается ориентироваться и на последний день в отчетном периоде (с. 272 НК РФ).
Письма:
- Минфина России:
- от 13.11.2009 № 03-03-06/1/750;
- от 16.04.2009 № 03-03-06/1/247;
- от 19.01.2009 № 03-03-07/2;
Какие документы, и каким образом должны быть оформлены для того, чтобы у налоговых органов не возникало претензий при списании расходов на консультационные услуги? Какие требования налоговиков оказываются необоснованными и могут быть оспорены в суде?
Если Заказчик в течение 3 (трех) рабочих дней со дня получения Акта оказания Услуг не направляет Исполнителю подписанный Акт или мотивированное возражение, то оказанные услуги считаются принятыми Заказчиком в полном объеме.