Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Параметры перехода на усн в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Главным вопросом при выборе упрощенной системы становится механизм уплаты налогов, к которому лучше всего подойти с точки зрения будущей деятельности. Так, уплата 6% с доходов более выгодна компаниям, не несущим больших расходов.
Для индивидуальных предпринимателей возможен переход на УСН в 2019 году без учета дохода и стоимости ОС. Но в этом случае они должны будут осуществлять контроль над тем, чтобы не выйти за рамки установленного лимита, наравне с другими предприятиями.
«Доходы» или «Доходы минус расходы»
У налогоплательщиков, применяющих УСН 6%, есть возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Для предприятий и ИП с работниками страховые взносы, а также другие платежи, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшить налог на 50 %. Если у ИП нет наемных работников, налог может быть уменьшен на сумму уплаченных взносов полностью.
С 2020 года начинает действовать индексация предельных величин, предусмотренных для УСН, которая до этого времени была заморожена. Новые суммы будут рассчитываться с учетом утвержденного коэффициента. Для 2020 года утверждается коэффициент, равный 1. То есть, Таким образом, для этого налогового периода лимиты остаются в пределах прежних границ:
- доход за налоговый период – не более 150 000 000 р.;
- остаточная стоимость основных средств (на основании данных бухгалтерской документации) – не более 150 000 000 р.
Правительство вводит новые ставки для УСН — 8 и 20 процентов, и меняет лимиты для применения упрощенки.
Налоговый орган может заблокировать счет организации, если не обеспечен электронный документооборот с ним.
Налоговая подготовка к «упрощенке»
Подача уведомления может быть в электронном виде (отправка по почте) либо при личном посещении налогового органа. В приложении приказа ФНС от 16 ноября 2012 года можно ознакомиться с бланком электронного заявления.
Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.
Налогоплательщикам мало перейти на упрощенную систему налогообложения, надо суметь остаться в рамках тех критериев, которые установлены для возможности применения УСН.
Лимиты и условия для применения УСН
Впрочем, у большинства ИП и ООО, которые только что зарегистрировались, эта ситуация затруднений с переходом на УСН не вызовет.
Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января 2020 года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.
В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.
Упрощённая система налогообложения более выгодна по сравнению с прочими. Но работать по ней могут далеко не все предприниматели. Необходимо соответствовать определенным критериям. Они касаются экономического положения, размера бизнеса и сферы деятельности.
Как убедиться, что компания вправе работать на упрощенке
Глава 26.2 НК РФ не рассматривает применение УСН физлицами. Однако даже если самозанятый зарегистрирован в качестве ИП, совмещение двух систем налогообложения — НПД и УСН — не допускается.
Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).
Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.
Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.
Для новых и действующих компаний правила перехода на упрощенку отличаются. В любом случае во всех ситуациях надо подать заявление о переходе на спецрежим.
В НК будет два вида ставок – обычные и те, которые применяют налогоплательщики при определенных условиях. Обычные ставки оставили на прежнем уровне:
- для объекта «доходы» – 6 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 1 до 6 процентов;
- для объекта «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 5 до 15 процентов.
Налоговая ставка при УСН составляет 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Региональные власти имеют право снижать ставку налога до 1 с доходов и 5 процентов с разницы между доходами и расходами.
Остальные предприниматели и организации (при условии, что они подходят по всем требованиям) могут перейти на упрощенку только один раз в год.
Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги.
Налоговая нагрузка на этом спецрежиме весьма щадящая. Ведь компании не нужно перечислять такие (неподъемные для многих) бюджетные платежи, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество (правда, тут есть определенные исключения – см. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Не столь высокие налоговые ставки (6 и 15 процентов), которые региональные власти еще и могут понижать (ст. 346.20 НК РФ). Надо сказать, что многие субъекты РФ этим правом активно пользуются (например, в столице для ряда «доходно-расходных» упрощенцев предусмотрена 10-процентная ставка – Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).
Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
Переход на упрощёнку может стать хорошим выходом для молодых предприятий или страдающих недостатком денег. Эта система налогообложения имеет кучу выгод, которые позволят сэкономить неплохую сумму на налогах.
- Предприятие не обязано перечислять НДС, налог на прибыль или имущество (за редкими исключениями по п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
- Налогоплательщик волен выбирать объект («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%»), за счет чего можно выбрать более удобный для себя вариант.
- В некоторых регионах налоговые ставки по обоим объектам понижены региональными властями, что делает УСН ещё более выгодной.
- Нематериальные активы и основные средства учитываются в расходах, если были куплены в срок применения УСН.
- Ведение бухгалтерии становится заметно более простым: не нужно заверять книгу учёта доходов и расходов в налоговой, а отчётность достаточно предоставлять раз в год.
Перед подачей уведомления ещё раз пересчитайте свои показатели. А если только регистрируете компанию, то задумайтесь – а сможете ли вписаться в установленные лимиты?
Чтобы уведомить ИНФС о том, что вы желаете работать по упрощенной системе налогообложения, необходимо написать уведомление. Для него разработана специальная форма №26.2-1. Необходимо заполнить бланк и отправить его в инспекцию. Есть некоторые особенности заполнения этого одностраничника:
- Если вы подаете бланк вместе с документами на регистрацию, то оставьте поля «ИНН» и «КПП» пустыми.
- Подписывать уведомление можно только непосредственным ИП или руководителям ООО. Если вы хотите, чтобы подписался кто-то другой (например, учредитель) – оформите доверенность на это лицо.
К безусловным плюсам системы можно отнести более низкую налоговую ставку, чем на ОСНО. Помимо этого, в УСН не платится НДС, налог на прибыль и имущество. А еще можно выбрать наиболее выгодный для предприятия механизм выплат:
- С доходов – отчисляется 6%;
- С разницы между доходами и расходами – отчисляется 15%.
Конечным действием является формирование налоговой базы переходного промежутка. В зависимости от того, начисляла ли организация налог на прибыль кассовым способом либо методом начисления, может меняться алгоритм вычисления налоговой базы.
Уведомление о переходе подается не позднее 31 декабря предыдущего года, а сам переход возможен только с 1 января следующего. Перейти на упрощенку в середине года можно только в том случае, если предприятие новое. Тогда в течение 30 суток с момента регистрации руководство компании имеет право отказаться от ОСНО и выбрать дальнейший вариант налогообложения.
УСН в 2019 году: льготы, лимиты и условия перехода
В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году.
Если опоздать с уведомлением, то применять упрощенку нельзя. Также риски возникают, если потерять уведомление, которое зарегистрировали в ИФНС.
При расчете предельного дохода для возможности применения УСН абз. 2 п. 2 ст. 346.12 устанавливал необходимость индексации, указанной в Налоговом кодексе суммы дохода, на коэффициент-дефлятор. До 01.01.2020 действие данного условия было приостановлено. На 2020 года коэффициент-дефлятор для УСН установлен равным 1. Объект налогообложения, который ранее вы выбрали, можно менять ежегодно с начала очередного налогового периода.
Инвестиционный пай: преимущества и недостатки
На УСН налогоплательщики уплачивают один единый налог. Применение этого налогового режима позволяет выбрать объект налогообложения. Налог может исчисляться из одних только доходов или доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговая ставка составит 6% или 15% соответственно.
Так, размер доходов фирмы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) не должен превышать 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
В этом случае крайний срок подачи заявления о переходе на УСН с 2019 года такой же, как и у компаний на общей системе, — 9 января.
С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.