Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки при факторинге у покупателя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
И хотя на сегодняшний день о пополнении оборотных средств путем кредитования остается только мечтать, на выручку может все же может прийти факторинг. О том, что собой представляет факторинг, как отразить его в учете и пойдет речь в предлагаемой вам консультации.
По этой статье показывается краткосрочная кредиторская задолженность в балансе. Она формируется на последнюю дату отчетного периода. Как показывается такая кредиторская задолженность в балансе?
То есть они не сальдируют. Этого не делают и в случае, если по аналитическим счетам одной и той же статьи возникло и то, и другое сальдо.
Учет факторинга с ограниченным регрессом.
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
Согласно ст. 509 ГК, обязательством является правоотношение, в котором должник обязан совершить в пользу кредитора определенное действие или воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника выполнения его долга. Обязательства возникают на основании (ст. 11 ГК), в частности, договоров и других правовых действий.
В целях налогообложения прибыли вознаграждение, уплачиваемое клиентом факторинговой компании по операциям факторинга, должно учитываться либо в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, либо в составе внереализационных расходов при условии, что указанные расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.
После принятия МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» группам компаний, имеющим много межфирменных кредитов, приходится учитывать обесценение межфирменных кредитов.
Закупочный (реверсивный) факторинг для покупателя
Будьте в курсе последних новостей банков! Получайте уведомления о важных событиях в экономике России и мира.
Рассмотрим на примере порядок модификации и замены долга в соответствии со стандартом МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».
А теперь перейдем к порядку отражения факторинговых операций в налоговом и бухгалтерском учете клиента и должника.
По количеству самих факторов:
- Прямые. Имеется один фактор.
- Взаимные. В сделке принимают участие два фактора.
При проведении документа в регистр бухгалтерского и налогового учёта вводится проводка, отражающая оплату за товары.
В рамках договора факторинга организация-фактор выкупает у клиента 90% долга. Перечисляет клиенту 90% суммы долга, получает оплату в размере 100% от суммы долга со стороны дебитора (с которым клиент заключил контракт), удерживает свою комиссию (3% от суммы финансирования — в данном случае 90%), перечисляет клиенту остаток суммы.
Плата обычно устанавливается в виде вознаграждения за «факторинговые услуги» или путем определения стоимости уступаемого требования, в размере меньшем, чем номинальная стоимость требования (или комбинация этих требований).
Денежные средства от должника будут поступать на специальный счет клиента, подконтрольный фактору. Проценты за пользование денежными средствами взиматься не будут. Каких-либо дополнительных услуг фактор оказывать клиенту не будет. Факторинговые операции будут одним из основных видов деятельности организации, применяющей общую систему налогообложения.
Как учитывать факторинг или продажу дебиторской задолженности по МСФО?
Минимальный документооборот (в сравнении с тем же кредитом). По сути, необходим только счет, накладные и договор. Последний может быть бессрочным.
В этом разделе представлены ключевые бухгалтерские проводки по факторингу и описывается отражение закупочного факторинга у клиента в бухгалтерии.
В договоре оговаривается перечень дебиторов-покупателей, срок договора (в основном заключается сроком на 1 год, а в дальнейшем может продлеваться), лимиты факторингового обслуживания (как общие, так и по каждому должнику в отдельности), стоимость.
В этом разделе представлены ключевые бухгалтерские проводки по факторингу и описывается отражение закупочного факторинга у клиента в бухгалтерии.
В договоре оговаривается перечень дебиторов-покупателей, срок договора (в основном заключается сроком на 1 год, а в дальнейшем может продлеваться), лимиты факторингового обслуживания (как общие, так и по каждому должнику в отдельности), стоимость.
В период финансово-экономического кризиса возрастает потребность коммерческих организаций в денежных средствах, увеличивается объем дебиторской задолженности контрагентов, т.е. появляется так называемый кризис неплатежей.
Учет факторинговых операций банка
С точки зрения необходимости ограничения вычета расходов на факторинговое обслуживание по правилам, предусмотренным для процентов по долговым обязательствам (1.5 ставки рефинансирования ЦБ РФ для задолженности в рублях, либо исходя из сопоставимых долговых обязательств), следует принимать во внимание следующее: 1.
При наличии непогашенной задолженности предприятие нередко привлекает для ее взыскания третью сторону, например финучреждение-фактора. Рассмотрим оформление и отражение в бухучете взаиморасчетов между предприятиями — клиентом, фактором и должником, а также налоговые последствия таких операций.
Выбирая компанию, осуществляющую финансирование по схеме факторинга, следует учитывать:
- Для решения каких задач вам необходимы факторинговые услуги. В том случае, если нужен фактор для долгосрочной работы с проблемными поставками — не скупитесь на крупного и проверенного фактора с широким перечнем услуг. Для разовых ситуаций подойдут более скромные варианты;
- Всегда проверяйте отзывы. В эпоху интернета это не составит большого труда. Отбирайте объективные оценки прошлых клиентов и на их основе осуществляйте выбор подходящего вам фактора;
- Сравнивайте стоимость услуг. Какую комиссию фактор берет за свои услуги? Предусмотрена ли комиссия за просрочку оплаты покупателем?
- Возможность использовать интернет для обмена документами и электронную подпись значительно ускоряют процесс.
Между факторинговой компанией (банком) и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы.
Факторинг бухгалтерской проводки представляет собой сочетание нескольких частей: финансовых, управленческих. Под первой подразумевается финансирование поставок продуктов, различных услуг с отсрочкой внесения суммы за них. Управленческая составляющая включает профессиональное управление операциями, сбор долга.
Денежный поток организации от агента, учитывается в доходах, произошедших в дату заключения контракта факторинга. В 2016 году была внедрена платформа FactorPlat, которая стала единственным полноценным решением для EDI-факторинга в России..
Проценты за пользование денежными средствами взиматься не будут. Каких-либо дополнительных услуг фактор оказывать клиенту не будет. Факторинговые операции будут одним из основных видов деятельности организации, применяющей общую систему налогообложения. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации у фактора?
Факторинговые комиссии учитываются как внереализационный расход Клиента, НДС с этих комиссий принимается в зачет. По любому вопросу, касающемуся бухгалтерского учета, всегда можно получить консультацию у сотрудников факторинговой компании.
Я, являясь полномочным представителем юридического лица-потенциального клиента (далее – «Клиент»), даю свое согласие ООО «Р.Е.Факторинг» (115162, г. Москва, улица Шаболовка, д. 31, стр.
В отечественном законодательстве термина «факторинг» нет, оно заимствовано из западной практики. В нашей стране само понятие появилось в 1996 году с вступлением в силу части II Гражданского Кодекса РФ (далее, — ГК РФ).
IFRS 9 — Можно ли учитывать только поведенческие факторы при оценке значительного увеличения кредитного риска?
Благодаря факторингу денежные средства фирмы не замораживаются в виде отсрочек платежей, а постоянно работают. Можно увеличивать продажи, не боясь, что деньги не вернутся и запустить новый цикл производства будет не на что. Возрастает ликвидность товара или услуги. Это позволяет наращивать активы высокими темпами.
Остались вопросы? Спросите ответа у нас!
Учет факторинговых операций четко не определен на законодательном уровне, по этой причине каждая компания самостоятельно формирует методику и процедуры учета.
Так вот, факторинг — это способ превратить задолженность в реальные деньги. Фактор (это специализированная фирма либо банк) выкупает её.
Факторинг — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.
Если финансовый агент переуступил право требования дороже, чем купил, положительная разница облагается НДС и налогом на прибыль (ст. 155, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 247 НК РФ).
Компания-поставщик передает документацию Фактору, подтверждающую отгрузку товара либо оказание услуг (счета-фактуры, товарные накладные), а Фактор оплачивает часть их стоимости. После получения денег от дебитора он отдает оставшуюся сумму за вычетом комиссии.
Бюджет движения денежных средств, или БДДС — это один из наиболее действенных инструментов управления финансами.
В следующий раз мы рассмотрим, каким образом организован налоговый учет операций по продукту факторинг с регрессом.
Все манипуляции облагаются НДС. Банковские сделки, освобожденные от уплаты НДС приведены в ст. 149. П.3, в которой факторинговые действия не обозначены.Факторинг бухучета может быть рассчитан с помощью программы 1С: Управление.
Вывод: Факторинг выгоден всем сторонам. Продавец сразу получает свои деньги. Покупатель может сначала получить товар, убедиться, что он платит за то, что заказывал, и только потом произвести оплату. Фактор получает свой заработок как посредник.
В этом случае 50% суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки (продажи) права требования, а остальные 50% признаются по истечении 45 календарных дней с этой даты.
Такое требование обусловлено предоставлением клиентом товаров или услуг конечному покупателю. В итоге клиент уступает агенту данное право требовать указанную сумму финансов.