Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Развозная и разносная розничная торговля енвд 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Эти ограничения установлены пунктом 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55.
Для расчета налога надо брать во внимание все характеристики помещения, его площадь, наличие сотрудников. Также важно не опаздывать с оплатой такого вида налога, иначе налоговые органы наложат штраф на предпринимателя. Поэтому, чтобы не иметь каких-либо неприятностей, надо соблюдать все требования налогового законодательства.
Таким образом, нам становится понятно, что развозная торговля – это мобильная торговля, не привязанная к определённому месту. Другими словами, Вы, если захотите, можете в любой момент принять решение и сменить место дислокации, но при этом имеете право на протяжении длительного времени осуществлять торговлю с транспортного средства, оставаясь на одном и том же месте.
Как рассчитать ЕНВД при развозной (разносной) торговле
Для расчета единого налога необходим показатель средней численности работников за каждый месяц квартала, по которому производится расчет налога (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).
Порядок расчета средней численности работников определен законодательно: указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» и т. д.
В письме отмечается, что согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ система ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по передаче во временное владение или в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
При этом всего работающих — 6 человек, из которых 2 человека один раз в неделю оказывают услуги по развозной торговле.
Заявление в налоговую инспекцию подаётся в течение 5 дней с момента начала деятельности, попадающей под ЕНВД. Подавать заявление заранее не нужно – вы будете вынуждены платить налог за тот период, в который деятельности фактически не было.
Определение нестационарной торговой сети представлено в НК РФ (ст. 346.27). К такой сети относится торговая деятельность, основанная на особенностях развозной и разносной торговли, а также объекты торговли, которые не относятся к стационарной торговой сети.
В целом, в Налоговом кодексе достаточно чётко прописаны виды транспортных средств:
- автомобиль,
- автолавка,
- автомагазин,
- тонар,
- автоприцеп,
- передвижной торговый автомат.
Подавляющее число индивидуальных бизнесменов платят ЕНВД с розничной торговли через свои мини-торговые точки. Как правило, у них нет финансовых ресурсов, чтобы содержать серьезные торговые площади.
Классификация таких торговых точек довольно разнообразна. Это могут быть:
- палатки на ярмарках;
- точки в ТЦ;
- торговые аппараты;
- ларьки;
- торговые прицепы;
- ручные тележки, лотки и пр.
Договоры на размещение объектов нестационарной развозной торговли (палатки, ларьки, непередвижные фургоны без колес) должны заключаться не менее, чем на 7 лет с правом пролонгации. В случае смерти ИП, его бизнес по организации нестационарной развозной торговле может передаваться по наследству, если наследником будет тоже ИП.
Развозная и разносная торговля
В п. п. 1 — 2 ст. 346.29 НК РФ определено, что объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
С 1 июля 2018 года большинство вмененщиков в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы в обязательном порядке работать с новым типом кассы, включающей онлайн элемент (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом есть ряд исключений.
При развозной торговле товар продается через специализированные транспортные средства, а также мобильное оборудование, применяемое только с транспортом.
Размещаются они там по специально разработанной схеме. Схема расположения объектов развозной торговли утверждается местными органами власти — в мэрии городов, администрациях районов и т. д. С этими схемами можно ознакомиться там же или в администрациях рынков и в управляющих компаниях этих рынков.
Что признается развозной (разносной) торговлей
Эти правила не должны препятствовать тому, чтобы объекты развозной торговли размещались там, где они исторически были раньше размещены.
Вмененными показатели называют потому, что расчет идет не по фактически полученной выручке, а по показателям, которые предполагается получить. Как правило, федеральный округ самостоятельно выбирает виды деятельности, подпадающие под такой вид налогообложения.
При расчете ЕНВД с объектов разносной или развозной торговли используйте физический показатель – количество сотрудников включая индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Каждому предпринимателю надо ответственно подходить к выбору системы налогообложения. Многие руководители фирм часто выбирают налог на вменяемый доход. Но он доступен далеко не каждому и работает не в каждом регионе. Необходимо разобраться, что он собою представляет.
Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 4500 руб. в месяц с каждого сотрудника (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Как рассчитать численность персонала, см.
Анализ норм действующего законодательства, а также материалов судебной практики позволяет сделать ряд важных выводов в отношении толкования термина «разносная торговля».
Порядок применения ЕНВД при развозной торговле
При этом разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек.
Объекты развозной и разносной торговли – палатки, фургоны, автофургоны, лотки – должны соответствовать всем санитарно-гигиеническим нормам. То же самое касается и правил хранения продуктов питания.
Нет. Торговля путем приема заказов по телефону не может быть отнесена к стационарной или нестационарной торговле, в том числе к развозной или разносной торговле.
При разносной торговле нельзя продавать лекарство, ювелирные изделия, оружие, аудио и видеопродукцию, программы для компьютеров, алкоголь.
Высчитываем налог умножением налоговой базы на ставку в 15%. Далее складываем величины и получаем налог для уплаты.
Нестационарная торговая точка или — это временное торговое сооружение, в том числе передвижное (развозная торговля), которое не связано прочно с земельным участком, то есть, это не капитальная какая-то торговая точка или магазин. Такое временное сооружение может быть подключено или не подключено к инженерным сетям.
По закону из общего числа объектов развозной торговли (палатки, непередвижные фургоны и др.) 60% должны принадлежать субъектам малого или среднего предпринимательства.
Согласно п. 3 ст. 16 Закона N 271-ФЗ при формировании и утверждении схемы размещения торговых мест на сельскохозяйственном рынке управляющая рынком компания должна предусматривать и предоставлять торговые места для осуществления деятельности по продаже сельскохозяйственной продукции, не прошедшей промышленную переработку, с автотранспортных средств.
Теперь разберём ошибки, которые помогут Вам избежать проблем с законодательством при определении вида торговли, как развозной:
- нельзя считать торговлю развозной, если Вы доставляете товар в соответствии с ранее оформленной заявкой или договора купли-продажи;
- если Ваше транспортное средство не оборудовано должным образом, то торговля с данного транспортного средства так же не может являться развозной торговлей;
- если Вы осуществляете торговлю с лотка, стола, коробки, ящика и т.д., т.е. Ваше торговое оборудование не обладает признаками транспортного средства, то такую торговлю тоже нельзя считать развозной торговлей.
При развозной торговле товар продается через специализированные транспортные средства, а также мобильное оборудование, применяемое только с транспортом. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата. Это следует из абзаца 17 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.
Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства
Именно от наличия торгового зала или вида помещения для торговли зависит, какой налог предприниматель будет платить.
А разносная торговля определяется им как розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях, организациях, предприятиях, транспорте или на улице.
Ярмарка – это временный рынок, который организуется чаще регулярно или по праздникам. Например, сезонные сельскохозяйственные ярмарки, на которых фермеры (фермерские хозяйства) и крестьяне индивидуально продают свежий урожай. Развозная торговля – розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством.
Нарушение указанного правила повлечет применение мер административной ответственности в соответствии со ст. 14.15 КоАП РФ.
Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты нестационарной торговой сети (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Согласно Налоговому кодексу к развозной торговле разрешено применять режим ЕНВД. Он может быть использован и при реализации товаров в розницу через объекты или точки, которые не являются стационарными (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако список таких объектов в НК РФ не указан.
По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) при реализации товаров обязаны применять все организации и предприниматели как при приеме наличных денег, так и платежных карт.
Продавая продукцию во время развозной и разносной торговли, предприниматели (ООО или ИП) обязаны соблюдать нормы закона о защите прав потребителей: предоставлять покупателям необходимую информацию о товаре и продуктах питания, продавать качественный товар и другие нормы.
Исходя из анализа понятий, приведенных в вышеуказанных документах, лоток — это приспособление для торговли вразнос, а не в рамках строго отведенного торгового места. Это означает, что не может являться лотком торговый прилавок (крытый или открытый), а также различного рода столы, навесы, расположенные в момент осуществления розничной торговли на одном месте.
Важно понимать, что у предприятия должно быть не более 100 сотрудников и не выше 25 % участия других лиц. Также запрещено платить такой налог тем, кто занимается здравоохранением и социальным обеспечением. Также фирма не является крупной и не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.