Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество организаций кодекс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Имущество, переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению (за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) у учредителя доверительного управления.
Если же изменение названия (корректировка учредительных документов) влечет за собой смену организационно-правовой формы (например, ЗАО преобразуется в ООО), организация-правопреемник теряет право на льготу.
Новая глава Кодекса начинает действовать с 1 января 2004 г. Но она определяет только общие вопросы исчисления и уплаты налога на имущество: круг плательщиков налога, порядок его расчета, объект налогообложения, максимальную ставку и сроки сдачи отчетности. Конкретную же ставку, порядок и сроки уплаты, форму отчетности, дополнительные льготы — все это устанавливают «на местах».
Налог на имущество организаций в Ленинградской области
Одинцово, ул. Молодежная, д. Как узнать кадастровую стоимость своего объекта недвижимости? Какой пакет документов необходим для оспаривания кадастровой стоимости? Куда обращаться? В течение какого времени рассматривается заявление об оспаривании кадастровой стоимости? На эти и другие вопросы можно получить ответы в ходе телефонной консультации.
Существуют и льготы по налогу на недвижимое имущество. Согласно законодательству, нулевая ставка действует для памятников культуры, газопроводов, структур, используемых при хранении (транспортировке) гелия. Как уже упоминалось, уплата не производится с объектов природопользования. Остальное имущество оценивается с учетом дифференцированных ставок.
В следующем же году рассчитывать среднегодовую стоимость имущества придется иначе. Бухгалтеру нужно будет сложить остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года) и стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Результат надо разделить на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на 1.
При этом размер засчитываемых сумм налога, выплаченных за пределами территории Российской Федерации, не может превышать размер суммы налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации в отношении имущества, указанного в настоящем пункте.
Главное нововведение связано с тем, что изменился объект налогообложения. Теперь платить налог надо будет только со стоимости основных средств (исключение составляют лишь земля и иные объекты природопользования, а также имущество, принадлежащее государству и используемое для нужд обороны, безопасности и охраны порядка).
Они могут установить и собственные условия отчетности, и ставки, правда, в пределах, точно указанных в НК РФ.
Друзья, без вашей помощи существование и развитие сайта были бы невозможными, огромное спасибо всем за вашу финансовую поддержку и тёплые слова!
В данном комментарии рассмотрены вопросы, актуальные для налогоплательщиков налога на имущество организаций.
Налоговый период по имущественному налогу – календарный год (ст. 379 НК РФ). Отчетные же периоды зависят от ряда факторов:
- для фирм, исчисляющих налог из кадастровой стоимости – первый, второй, третий кварталы;
- для всех остальных — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Состав сведений, подлежащих включению в перечень, формат и порядок их направления в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.
Для расчета налога из кадастровой стоимости регионы не могут принимать ставку выше 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).
Как найти адреса.проживание хозяев земельных участков для определение границ. Я хочу произвести межевание своего земельного.участка.
Объяснение тут простое. С земельных участков платят отдельный налог. А объекты незавершенного строительства не являются основными средствами, а значит, и при расчете налога на имущество их не учитывают.
Закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть принят только после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
Объяснение тут простое. С земельных участков платят отдельный налог. А объекты незавершенного строительства не являются основными средствами, а значит, и при расчете налога на имущество их не учитывают.
После принятия закона, указанного в настоящем пункте, переход к определению налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 настоящей статьи, как их среднегодовой стоимости не допускается.
Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
Ставка налога на объект недвижимости юридического лица не может превышать 2,2%. Это – государственный максимум, действующий для всех регионов. Ставка может быть снижена до:
- 2% – если при расчете используется кадастровая стоимость;
- 1,3% – железнодорожные пути общего пользования и обязательные для их нормальной эксплуатации структуры (правительственное постановление №1421);
- 0%.
Нулевая ставка потенциально доступна для различных структур. Но для оформления они должны принадлежать Единой системе газоснабжения или подчиненным ее собственникам организациям. Необходимо соблюсти дополнительные условия. Льготная ставка будет действовать для объектов, запущенных в налоговые периоды с начала 2015 года.
Для того, чтобы ввести налог на имущество на соответствующей территории, законодательные органы субъектов Российской Федерации должны принять закон о налоге на имущество организаций, который будет обязателен на соответствующей территории.
Система устанавливает дополнительные условия уплаты. Так, пошлина взимается с компаний на ЕНВД и УСН за торговые и коммерческие центры, жилые объекты, не относящиеся к основным средствам. Полный список недвижимости представлен в статье 378.2. У сельскохозяйственных организаций (на ЕСХН) в расчет берутся объекты, не используемые в основной деятельности, но числящиеся как ОС.
Стоит начать с того, что согласно НК РФ, налог на имущество организаций является региональным и устанавливается определенный порядок расчета и уплаты принятым помимо Налогового Кодекса законами субъектов РФ. То есть, в соответствии с регистрацией имущества и привязкой к региону. Налог достаточно распространен и его могут уплачивать спец. режимные предприятия.
С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все
Конечно же очевидным преимуществом для государства применение налога на имущество организаций является регулярность поступлений в бюджет, а также прозрачность в контроле и исчисления. Также при изначальном формировании налоговой системы было предусмотрено, что определение порядка отчислений в виде налога на имущество предприятиями, будет передано в администрирование региональным органам власти. Важно: наряду со льготами отраслевого или социального характера статья 381 Налогового кодекса РФ устанавливает льготу, которой могут воспользоваться любые организации, имеющие на балансе движимое имущество. Речь идет об освобождении от налогообложения движимого имущества, принятого на учет 1 января 2013 года и позже.
Сроки уплаты налога/авансов также устанавливаются регионами (ст. 383 НК РФ). Авансы надо перечислить в бюджет после каждого отчетного периода (если это правило есть в региональном нормативном акте), а по завершении года уплачивается собственно налог (естественно, за минусом перечисленных авансов).
В соответствии со статьей 379 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
По общему правилу налоговая база определяется организацией самостоятельно как среднегодовая стоимость имущества, относящегося к объектам налогообложения. Учитывается по его остаточной стоимости.
Принцип расчета налога остался прежним: чтобы определить сумму к уплате в бюджет, надо среднегодовую стоимость имущества умножить на налоговую ставку. Максимальная ставка изменилась — с нового года она составит 2,2 процента (вместо действующих сейчас 2%). Однако региональные власти имеют право устанавливать свою ставку — в пределах от 0 до максимальной.
Устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в Налоговом кодексе, субъекты РФ не вправе.
Определяя состав имущества, руководствуйтесь также Законом от 30 декабря 2009 г. № 384-ФЗ и Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ), утвержденным постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359. Такие разъяснения есть и в письме Минфина России от 25 февраля 2013 г. № 03-05-05-01/5322.
Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признаются находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.
Сроки и ставки определяются регионально. Принципы работы с организациями прописаны в Налоговом кодексе – глава 30. На подачу декларации отводится фиксированный период. Организации, пропустившие срок подачи документов, допустившие ошибки или намеренно исказившие информацию, рискуют получить штраф.
Необходимо также отметить, что облагаемым является имущество, которое получено российской организацией по концессионному соглашению.
Если фактическое местонахождение налогооблагаемых объектов находится в разных субъектах РФ, налог исчисляется с учетом ставок, принятых в соответствующих субъектах РФ.
Особенности исчисления налоговой базы участниками простого товарищества (по договору о совместной деятельности), а также в отношении имущества, переданного в доверительное управление, определены статьями 377 и 378 главы 30 НК РФ.
Не относящиеся к недвижимости вещи, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. При этом объектом налогообложения налогом на имущество признается только то движимое имущество, которое учитывается на балансе в качестве объектов основных средств (ОС) в порядке, установленном ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
Налог на имущество организаций оправдано занимает одну из лидирующих позиций среди других региональных налогов и играет ощутимую роль в формировании бюджета субъектов Российской Федерации.
Суд, признавая позицию общества правомерной, пришел к выводу, что основанием для начисления налога стал вывод о том, что у общества данные объекты находятся на праве собственности.
Например, если организация приобрела жилое помещение для перепродажи, то в бухучете оно может быть отражено на счете 41 «Товары». Несмотря на то что это не основное средство, с 2015 года такое помещение тоже может облагаться налогом на имущество (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).