Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сделать сверку с налоговой ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Прежде всего, для того, чтобы вы могли убедиться в том, что чисты перед бюджетом. К примеру, нередки ситуации, когда налоги и взносы организация платит вовремя и в полном объеме. Но запросив справку об отсутствии задолженности в ИФНС, вы обнаруживаете в ней долг. Чтобы избежать подобных, весьма неприятных сюрпризов, периодически нужно сверяться с налоговой.
Способы вручения акта в течение следующего дня после дня составления:
- по почте заказным письмом;
- нарочным;
- в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Стоит учитывать, что в случае направления налогоплательщиком (его представителем) запроса в электронной форме инспекция оказывает информационную услугу, которая заключается в предоставлении в электронной форме акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.
Помощник «Сверка налогов с ФНС»
Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС).
После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).
Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.
Начиная с 2017 года, осуществлять сверку с ФНС можно только по страховым взносам в фонды, совершенным за периоды с 1 января 2017 года. Для сверки платежей, произведенных до 2017 года необходимо обращаться в ПФР. Взносы «на травматизм», как это было ранее, администрирует Фонд социального страхования РФ.
Когда и каким образом можно запросить налоговую сверку и как оформляются ее результаты – об этом расскажем в нашей статье.
Как провести сверку с налоговой
Срок проведения сверки и оформления акта:
- без расхождений — не более 10 рабочих дней;
- при расхождениях — не более 15 рабочих дней.
На деле это редкость. Гораздо чаще возникают расхождения. Когда выявлены несоответствия, нужно внести в акт свои данные (по гр. 4) и вернуть в налоговую подписанный документ. Это и есть акт с разногласиями. Далее следует выявить причину расхождений. Это могут быть как ошибки компании (нарушение сроков уплаты, неверное оформление платежек и т.д.), так и недочеты ИФНС.
Если показатели, отраженные в акте, не вызвали у налогоплательщика возражений, в разделе 1 нужно указать «Согласовано без разногласий». При наличии расхождений со своими данными, в графе 4 раздела 1, возле сумм, вызывающих возражение, нужно проставить свои цифры, а в конце раздела 1 написать «Согласовано с разногласиями».
Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией
Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий».
Налоговые инспекции предоставляют плательщикам возможность выполнять многие операции в виртуальном режиме. Так, проведение совместной сверки происходит в определенном порядке, который установлен ФНС (в частности, приказ № ММВ-7-8/781). Рассматриваемая услуга доступна юридическим лицам и предпринимателям.
Начинается процедура с направления в налоговую письменного запроса. Форма заявления – произвольная. В документе нужно отразить следующие данные:
- Реквизиты налогоплательщика – название (полное), коды ИНН и КПП, ОГРН, адрес.
- Период сверки – длительность не ограничена. Проверить данные можно как за 1 год, так и за 3 или иной период.
- Виды налогов – укажите, по каким налогам хотите свериться. Можно написать «по всем налогам и сборам, пеням и штрафам» или обозначить конкретные виды обязательств.
- Способ получения акта – укажите, каким образом желаете получить результаты: лично, по почте, по ТКС, через Личный кабинет налогоплательщика.
Пользователь может указать тип файла, в котором он желает получить ответ из налоговой инспекции. По умолчанию стоит формат RTF – текстовый документ, открываемый в редакторе Word, или PDF.
Чтобы сверка состоялась по желанию налогоплательщика, ему следует направить запрос в свою инспекцию. Заявление на сверку по налогам с налоговой составляется в произвольной форме и отправляется в ИФНС ценным письмом по почте, электронно на сайте ФНС или по ТКС, либо подается налогоплательщиком в инспекцию при личном визите.
Налоговая проводит сверку расчетов по документам, поступившим к ней на дату проведения сверки.
В отдельных ситуациях сверка является обязательной процедурой. Регламент ее проведения регулируется в Приказе ФНС № ММВ-7-19/822@ от 20.12.18 г. Согласно этому НПА сверка расчетов с ИФНС обязательна в следующих случаях:
- Если налогоплательщику присвоен статус крупнейший – мероприятие проводится каждый квартал.
- По инициативе организации – отказать налогоплательщику в сверке налоговики не вправе, если запрос получен.
- При ликвидации компании или реорганизации.
- В процессе снятия фирмы с учета в результате смены ИФНС.
К совместной сверке с инспекцией рекомендуем подготовиться заранее. Для начала закажите справку о состоянии расчетов по налогам или выписку операций по расчетам с бюджетом. Направить запрос можно на бумаге или электронно.
В отдельных ситуациях сверка является обязательной процедурой. Регламент ее проведения регулируется в Приказе ФНС № ММВ-7-19/822@ от 20.12.18 г. Согласно этому НПА сверка расчетов с ИФНС обязательна в следующих случаях:
- Если налогоплательщику присвоен статус крупнейший – мероприятие проводится каждый квартал.
- По инициативе организации – отказать налогоплательщику в сверке налоговики не вправе, если запрос получен.
- При ликвидации компании или реорганизации.
- В процессе снятия фирмы с учета в результате смены ИФНС.
Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.
Исходя из пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС, для получения акта сверки с ИФНС вы можете подать в ИФНС один из следующих документов:
- заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки. Пример заявления мы указали выше. Заявление о предоставлении акта сверки можно отправить почтовым отправлением с описью вложения, а можно принести и сдать в ИФНС лично или через представителя. Если вы предоставляете заявление в налоговый орган лично или через представителя, то оно регистрируется в день его поступления. Заявление, отправленное по почте, должно быть зарегистрировано не позднее следующего рабочего дня за днем его поступления в налоговый орган. При личной или через представителя подаче запроса о предоставлении Акта сверки расчетов налогоплательщиком необходимо принести в ИФНС два экземпляра заявления. Один сдать работнику налоговой, а на втором должностное лицо, принявшее заявление, обязано поставить отметку о дате принятия запроса.
- запрос, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
- запрос в электронном виде по ТКС. На запрос, отправленный в таком виде ИФНС отправит вам акт в электронном виде.
Точная дата вступления изменений в силу пока остается неизвестной, но ориентировочно это может произойти осенью 2019 года.
Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.
В этой статье мы рассмотрим все аспекты, которые на сегодняшний день известны о документе и ознакомимся с текущей ситуацией с запросом на акт сверки.
Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, нужна для представления внешним пользователям. Например, она может понадобиться для участия в различных тендерах, и госзакупках. Справка выдается налогоплательщику в течение 10 рабочих дней после отправки запроса. В справке об исполнении обязанности по уплате налогов будет указано, есть у вас долги по налогам или нет.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Если проверку инициирует инспекция, то она формирует акт, основываясь на своих сведениях, и направляет его для согласования налогоплательщику.
После выполнения данного действия появится список возможных информационных услуг. Из них нужно выбрать «Предоставление акта сверки расчетов по налогам» (№ 4).
Для сохранения файла с запросом необходимо нажать на панели инструментов вкладку «выгрузить».
Период, за который запрашивается услуга, должен находиться в пределах одного календарного года.
Однако есть разъяснения, в которых налоговая служба высказывала несколько иное мнение. Если на практике налоговый орган отказал в уточнении платежа по КБК со ссылкой на то, что этот код относится к другому налогу, его решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а затем при необходимости и в суде.
ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-19/822@ в абз. 1 п. 3 Регламента фраза «при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую» была повторно исключена.
l. Отправка запроса через сервис «Сверка с ФНС»
Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней.
Акт сверки расчетов, справку о состоянии расчетов и справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов отправляйте в ИФНС через три дня после уплаты налога. Если сделать это раньше, можно не увидеть уплаченных сумм в ответном документе, так как налоговой потребуется время, чтобы разнести платежи по КРСБ.
Наличие отрицательного сальдо в акте сверки с налоговой говорит о недоимке, которая возникла, например, при неуплате налога, или неверном заполнении реквизитов платежного поручения, в результате чего в ИФНС налоговые платежи не поступили.
Если да, в справке будет указан перечень ИФНС, по которым есть неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий».
В статье рассмотрим два вопроса: первый — регламент проведения сверки и второй — требования налоговиков и законодательства — какие существуют нормативные документы.
Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно.
Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.
После уточнения данных заполняется первый раздел акта сверки с учетом изменений на текущую дату.