Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на оборону кипр 2012». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
The buy-back or redemption of units or other ownership interests in a CIS is not considered a capital reduction for Cyprus tax purposes.
Ставка подоходного налога зависит от величины суммы. Если доход не превышает сумму 19 500 евро, она будет равняться нулю. Двадцать процентов взимается с тех, чей доход не выше 28 000 евро. Те, кто превысил 20% ставку, но не зашёл за границу 36 300 евро, должны будут отчислять 25%. Предельной ставкой по данной категории является 30%.
Если налогоплательщик получает пенсию за пределами Кипра, с её суммы по налогу на прибыль снимается 5%. Пенсионной суммой, не облагаемой налогом, является 3420 €. Налогоплательщик вправе внести и её в свой доход, подлежащий налогообложению.
Налог на доход юридических лиц – налог на прибыль компаний
Нерезидентные компании не могут пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения, и поэтому используются, в основном, для такой коммерческой деятельности, как банковское дело, юриспруденция и бухгалтерский учет.
Основанием для издания приказа послужили положения подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, в соответствии с которыми установлена нулевая налоговая ставка к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов.
Система налогообложения на Кипре выстроена особым образом. Приток инвестиций из-за рубежа достаточно большой, и при этом состоятельных иностранцев привлекают не только низкие налоги. На Кипре удобно, выгодно и комфортно проживать, работать, покупать и продавать недвижимость. Международные организации нередко привлекают высокооплачиваемых специалистов из разных стран. Компания с развитой сетью филиалов обычно помогает будущим резидентам с оформлением документов и получением льгот.
Налоги на Кипре, особенности системы налогообложения
Лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, может выбрать одну из следующих схем налогообложения:
- первые 3420 евро не облагаются налогом, остальной пенсионный доход облагается налогом в размере 5%;
- весь пенсионный доход включается в состав других доходов и облагается по стандартным ставкам — данная схема подходит для тех, чей уровень дохода низкий и не превышает 19500 евро в год.
Физические лица-резиденты Кипра уплачивают налог на оборону Кипра с полученных дивидендов в размере 17%.
Например, если вкладчик получил доход от вклада в размере 1000, то после 2013 года ежегодное отчислению в пользу государства составляет 300 евро вместо 100.
Компании-резиденты – это компании, управление и контроль которых осуществляются на Кипре. Налог выплачивается двумя авансовыми платежами, исходя из предварительной оценки, которая должна составлять не менее 75% от суммы окончательного налога. Налоги, уплаченные за рубежом, могут быть вычтены из подлежащего уплате корпоративного налога.
Налог на прибыль составляет 12,5% от дохода компании за год. Налоговый убыток, образовавшийся в текущем году, и который не может быть зачтен против прочих доходов, может быть перенесен и зачтен против прибыли в течение последующих 5 лет.
Налог на роялти, получаемых из Кипра, для компаний- нерезидентов составляет 10%, и взымается у источника выплаты.
Начисляется налог после поправки на индексацию на доходы от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, или доли в компаниях, которые прямо или косвенно владеют недвижимостью на Кипре, при условии, что не менее 50% рыночной стоимости проданных акций происходит от имущества, расположенного на Кипре, или договора купли-продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре. Негаснущий интерес современных предпринимателей к этой экономической зоне во многом объясняется ее благоприятным налоговым режимом, одобренным Европейским союзом и Организацией экономического сотрудничества и развития.
Помимо налогов и сборов, которые взимаются на Кипре на федеральном уровне (налог на прибыль, VAT, специальный сбор на нужды обороны, annual levy), каждый муниципалитет Кипра вправе вводить дополнительные налоги и сборы на своем уровне.
Открытие и ведение бизнеса предполагает уплату всех необходимых налогов, а также регистрацию компании в налоговых органах.
В числе обязательных документов находится бизнес-план компании, а также документы, подтверждающие наличие капитала в размере не менее EUR 20.000.
Interest earned by a Cyprus tax resident company derived in the ordinary course of business or closely connected thereto is only subject to income tax. Before the amendments, other sources of interest income were subject to both SDC and income tax (with a 50% exemption). Now, however, such income is entirely outside the scope of income tax.
Он должен быть составлен на английском языке и содержать информацию о планируемом месте ведения бизнеса на территории Республики, а также предполагаемое количество сотрудников.
Согласно поправке, вступающей в силу с 26 июня 2019 года, ставка SDC, применяемая к процентному доходу, полученному физическими лицами-резидентами Кипра из корпоративных облигаций, снижена с 30% до 3%. Пониженная ставка в настоящее время соответствует ставке SDC, применяемой к процентам, полученным от государственных облигаций.
Прибыль рассчитывается путем вычета из дохода, полученного в результате пользования или от продажи нематериального имущества, расходов,непосредственно понесенных для развития этого дохода. Изменение вступило в силу с 1 января 2012 года.
Налог на доходы у источника выплаты
ВАЖНЫЕ ПОПРАВКИ К ЗАКОНУ КИПРА О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ, ЗАКОНУ О СПЕЦИАЛЬНОМ ВЗНОСЕ В ОБОРОНУ И К ЗАКОНУ О НДС ОТ 2012 ГОДА.
Столкнувшись с таким положением вещей, российская сторона не могла далее проводить общую налоговую политику в отношении Кипра, так как отсутствие единых правил и прозрачности неизбежно приводит к тому, что этим пользуются те, кому на руку невозможность отследить их финансово-экономическую деятельность.
Налогообложению подлежат резиденты Кипра — физические и юридические лица. Факт того, является ли компания резидентом Кипра или нет, для целей налогообложения определяется в основном по центру управления. То есть если в кипрской компании директора киприоты, то компания будет считаться резидентом.
Под деятельностью, связанной с обычной коммерческой деятельностью понимают:
- проценты, полученные от торговых дебиторов;
- проценты страховых компаний;
- банковские проценты по расчетному счету;
- проценты, полученные компаниями, действующими как инструмент финансирования в рамках группы компаний (связанных владением и/или управлением).
По состоянию на 2016 год для юридических и физических лиц действует девять основных типов налогов. Это:
- на прибыль;
- от прироста капитала;
- корпоративный на прибыль;
- на недвижимое имущество;
- НДС;
- взимание процентов в соц. фонды;
- на оборону;
- на уставной капитал;
- гербовый сбор.
Дивиденды, проценты и роялти, уплачиваемые нерезидентам Кипра, налогом на доходы у источника выплаты не облагаются. Исключением являются роялти, полученные на правах, используемых на Кипре. Они подлежат обложению налогом по ставке 10% (в случае кинематографических фильмов – 5%).
Налог уплачивается всеми компаниями, чей юридический адрес находится на территории муниципалитета Лимасола и которым юридический адрес предоставляется сервис провайдерами (в том числе, юридическими или бухгалтерскими компаниями).
Процедура рассмотрения заявок на получение визы в рамках программы привлечения инновационных стартапов происходит в электронном виде.
Первый, иначе называемый корпоративным налогом (Corporation Tax), уплачивают юридические лица, тогда как второй, или НДФЛ (Income Tax), выплачивается исключительно с доходов физических лиц. Правила налогообложения отличаются в зависимости от того, считается ли налогоплательщик налоговым резидентом Кипра или же нет.
Помимо этого, Кипр имеет подписанное соглашение об избежании двойного налогообложения с 64 государствами, включая Российскую Федерацию.
Физические лица, не получившие статус кипрских налоговых резидентов, выплачивают налог на прибыль с определенных типов доходов, происходящих из источников на Кипре. Физические лица, которые были признаны налоговыми резидентами Кипра, выплачивают налог с дохода из источников, расположенных как на Кипре, так и за границей.
Налог на прибыль на Кипре в 2018 году.
Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.
Прежде всего, нужно хорошо уяснить различия, существующие между налогом на прибыль с одной стороны и подоходным налогом — с другой, ведь эти два понятия часто путают и смешивают.
Организации развития и благоприятного сотрудничества способствует:
- Лояльность самой системы налогообложения.
- Эффективные инструменты регулирования инвестиционными капиталами.
- Налоговые льготы.
- Сведение к минимуму двойного обложения достигается посредством доступа к сети договоров.
Налоговая система Кипра – один из главных «козырей» острова, привлекающий сюда иностранных инвесторов. Во-первых, кипрская система налогообложения очень дружелюбно настроена по отношению к иностранным налогоплательщикам, во-вторых – отличается низкими, особенно на фоне остальных стран ЕС, ставками.
Характеристика налоговой системы Кипра
При подсчете дней следует иметь в виду, что день отъезда с Кипра признается днем, проведенным за границей, а день въезда в страну – днем, проведенным на Кипре. Если же в один и тот же день состоялись прибытие и отъезд, считается, что день был проведен на Кипре, если отъезд и прибытие – данный день признается проведенным за пределами республики.
Что касается юридических лиц, предприятие получает статус налогового резидента Кипра, если управление им и его контроль осуществляется на Кипре.
Ставка налога по месту регистрации компании — плательщика дивидендов не должна быть значительно ниже ставки корпоративного налога на Кипре — 12,5% (Существенно ниже – это меньше половины, 6,25%.
Кипрская компания освобождается от налога на оборону с полученных дивидендов, причем как с дивидендов, полученных от компании-резидента Кипра, так и от компании-нерезидента Кипра. Но из этого правила есть исключение:
- если компания-плательщик дивидендов более 50% дохода получает от инвестиционной деятельности и
- если налоговое бремя страны инкорпорации компании, от которой получаются дивиденды, значительно ниже, чем на Кипре. Под понятием «значительно ниже» понимается эффективная ставка налоговая ставка ниже 6,25%.
Амортизация предусмотрена по ставке 20% на машины и оборудование (за исключением активов, для которых высокий уровень предназначен для основанных на положениях Регулирований Административного Закона 340/89) и в размере 7% для промышленных и гостиничных зданий приобретенных в течение 2012-2014 налоговых годов.
Он не будет взиматься тогда, когда прибыль распределяется между учредителями, не являющимися резидентами или корпоративными учредителями. Сбор на дивиденды взиматься тоже не будет.