Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

На­чи­ная с пер­во­го от­чет­но­го пе­ри­о­да 2020 г. Рас­чет по взно­сам сда­ет­ся в ином по­ряд­ке. Так, если чис­лен­ность ра­бот­ни­ков ор­га­ни­за­ции (пред­при­ни­ма­те­ля) пре­вы­ша­ет 10 че­ло­век, то Рас­чет сда­ет­ся в элек­трон­ном виде.

Если показатель 10 и менее человек, то плательщики сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если штат работодателя превышает 10 человек, РСВ сдается в электронном виде с применением ЭЦП, подходящей для отчетов в ФНС (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если штат меньше или равен данной цифре — в бумажном или электронном варианте на выбор. Ранее лимит для сдачи отчета на бумаге составлял 25 человек.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам, утвержденный ФНС официально, в достаточной мере детализирован, но в части практического применения имеет много нюансов. С 1-го квартала 2020 года необходимо будет отчитываться по новой форме расчета по страховым взносам. Какие изменения произошли? Что добавили или убрали законодатели в бланке отчета? В подразделах 1.1 и 1.2 расчета по взносам по строкам 010 и 020 указывается соответственно количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены взносы на пенсионное и медицинское страхование. В приложении № 2 к разделу 1, в котором исчисляются взносы на социальное страхование, только одна строка 010. В ней нужно указать количество застрахованных лиц.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 080–093.

При начислении и выплате социального пособия также надо заполнить приложение 3 к разделу 1. В нем отражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, в этом приложении не показывается.

В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 060 — 073.

С 01.01.17 г. налоговики окончательно утвердили новую форму отчетности по взносам на страхование. Документ введен в действие Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Здесь же содержится подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам и формата сдачи электронным способом. Как правильно заполнить новый РСВ? За какие периоды и в какие сроки представлять эту форму?

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указавшим в расчете свой ИНН.

Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1

Застрахованные в сфере ОСС лица перечислены в ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ).

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения N 1 к разделу 1, приложение N 2 к разделу 1, раздел 3 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Если организация не подала в ИФНС нулевой расчет страховых взносов, налоговые инспекторы начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также ИФНС вправе заблокировать счет за опоздание с расчетом по страховым взносам.

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения N 1 к разделу 1, приложение N 2 к разделу 1, раздел 3 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

За несвоевременное представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам на плательщика страховых взносов может быть наложен штраф в размере от 5 до 30 процентов суммы взносов, которая не была уплачена, на основании расчета.

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2019 предусматривает код 1.

Так, если работодатель платит пенсионные взносы по пониженным тарифам в соответствии со ст. 427 НК РФ, то должен будет дополнить расчет приложениями с 5-го по 7-е к разделу 1. Если повышенные — по ст. 428 НК РФ, то обязан будет включить подраздел 1.3 в приложение 1 к разделу 1.

Элемент РСВ с узкой отраслевой специализацией — раздел 2. Его заполняют только главы крестьянских или фермерских хозяйств.

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

По тарифам (Приложение 5) – код тарифа плательщика различается по применяемой системе налогообложения и видам деятельности.

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2016…

Если расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, то указывается код 214. Если расчет представляется в налоговый орган по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения, то указывается код 222. При необходимости код можно уточнить.

В 2020 году расчет представляется в следующие сроки:

  • за 2019 год — не позднее 30.01.2020;
  • за I квартал 2020 года — не позднее 30.04.2020;
  • за полугодие 2020 года — не позднее 30.07.2020;
  • за 9 месяцев 2020 года — не позднее 30.10.2020;
  • за расчетный период (2020 год) — не позднее 01.02.2021.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года должны сдать в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП).

С 2017 года работодатели столкнулись с серьезными переменами: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») перешли от Пенсионного фонда РФ под контроль Федеральной налоговой службы.

Новая форма РСВ за 3 квартал 2019 года и образец заполнения

В уточненный расчет подлежит включению раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

Сдать расчет по РСВ (страховым взносам) за 4 квартал 2019 года работодателям надо не позднее 30 января 2020г. Форма утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Она состоит из 24 листов, поэтому при заполнении легко допустить ошибки.

Если в квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

В раз­де­ле 3 вме­сто стро­ки «Номер кор­рек­ти­ров­ки» по­ста­ви­ли стро­ку «При­знак ан­ну­ли­ро­ва­ния све­де­ний о за­стра­хо­ван­ном лице». В пер­вич­ном рас­че­те эта стро­ка не за­пол­ня­ет­ся. А при ан­ну­ли­ро­ва­нии или ис­прав­ле­нии све­де­ний в этом поле ста­вит­ся код «1».

Раздел 2 и приложение N 1 к разделу 2 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета плательщиками — главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

В ФНС необходимо сдать расчет РСВ за 3 квартал 2019 года. Новая форма утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Эта форма («новой» её можно назвать чисто условно) применялась ранее, её надо применять и сейчас.

Типовой единый расчет по страховым взносам в 2017 году включает в себя титульный лист и множество разделов. По той причине, что в форме объединили сводные данные по различным видам страхования, документ очень объемный и состоит из 3 основных разделов. При этом формировать все листы подряд не нужно, а разд. 2 и вовсе предназначается только для глав КФХ.
В связи с этим ФНС России в письме от 26 декабря 2018 г. N БС-4-11/25633@ дала разъяснения относительно порядка заполнения расчета по страховым взносам в связи с упомянутыми изменениями. Этими рекомендациями нужно руководствоваться до внесения корректировок в действующую форму расчета.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Кроме того, ФНС выпустила ряд писем о том, как отражать сведения о работниках, суточные, выплаты новичкам. Любая ошибка может обернуться штрафом.

Заполнение формы РСВ-1 за 4 квартал — это задача, с которой бухгалтер сталкивается по итогам года. Сдать расчет по страховым взносам нужно до 30.01.2020.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, не указавшим в расчете свой ИНН.

ОТЧЕТНОСТЬ «Расчет по страховым взносам в ФНС»

Обратите внимание! В расчете по страховым взносам (КНД 1151111) не указываются суммы по «травматизму», которые остались в ведении Соцстраха: сдача отчетности 4-ФСС (на новом бланке) и уплата сборов производится в территориальное подразделение ФСС.

Налоговики напомнили, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ отдельные плательщики страховых взносов, применяющие спецрежимы, утратили право на пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2019 (означенные в подпунктах 5,6,9 пункта 1 статьи 427 НК РФ).
Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *