Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи корректировки по 6 ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Одним из таких отчетов является утвержденная в 2016 году форма 6-НДФЛ, которая отражает обобщенные данные по исчисленному и удержанному налогу со всех наемных работников. Иногда в расчетах НДФЛ бухгалтером допускается ошибка, следовательно, в налоговый орган должна поступить корректировка 6-НДФЛ.
Иногда налогоплательщику требуется не просто сдать один или несколько экземпляров расчета, но и дополнить их разъяснениями — в соответствии с запросом ФНС. Когда это нужно делать и как сдать корректирующий 6-НДФЛ в этом случае?
Каковы сроки подачи корректировки по форме 6-ндфл? — все о налогах
Промедление же приведет к установлению ошибки инспектором ИФНС, а, следовательно, привлечение формы к ответственности за искажение отчетных данных станет правомерным.
В сущности, уточнение отчета – это формирование нового 6-НДФЛ с правдивыми данными. Отличие уточненной вариации от первой – исправление на титульном листе кода корректировки. Это важно, поскольку номер корректировки в 6-НДФЛ отличается от номера первого экземпляра отчета и на него ориентируется проверяющий.
Как видно, корректировка делается впервые, поэтому номер корректировки 001. Далее в самом расчете просто приводятся уже верные данные (без ошибок).
Если налоговый агент уже сдал расчет 6-НДФЛ но допустил ошибку, он может быть оштрафован на 500 рублей как за представление недостоверных сведений (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Расчет правильных данных производится бухгалтером сразу при обнаружении несоответствий. Как только будет сформирован корректировочный отчет, его подают в налоговую службу (желательно вместе с объяснительной запиской). Перед тем как сдать корректирующий 6-НДФЛ, следует придерживаться правил составления первичного отчета, это поможет избежать неприятных последствий и штрафов.
А вот если после перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется сдать уточненный расчет за период, в котором были начислены первоначальные отпускные. В разделе 1 уточненного 6-НДФЛ нужно будет указать уже новую, уменьшенную сумму.
Остальные виды документационной погрешности можно исправить посредством сдачи «уточненки», то есть исправленной версии первичного документа.
Два экземпляра акта подписываются обеими сторонами, на что руководителю компании (или ИП) дается 5-ть дней. Например, если недостоверность выявлена в 1 квартале, составляется корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Следует учитывать, что сведения за 2 квартал могут также содержать ошибку, поэтому необходимо заполнять два корректирующих отчета.
За каждый отчет с указанием искаженных данных, штраф равен 500 рублям. То есть, если в одном отчете по форме 6-НДФЛ присутствует 4 ошибки в расчетах на основании неверных данных, то санкция будет начислена в размере 2 000 рублей.
В каких случаях подаётся корректировка 6-НДФЛ
Если работодатель произвел перерасчет отпускных, выплаченных работнику в предыдущем отчетном периоде, это еще не означает, что за прошлый период придется сдать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Все зависит от того, в какую сторону изменилась сумма отпускного дохода.
Для сдачи отчётности за год установлен срок: последнее число месяца первого за отчётным годом квартала.
Размеры возможных штрафов, которые могут взиматься с работодателя при подаче корректирующего отчета:
- За каждый полный или неполный месяц просрочки срока сдачи формы штраф составляет 1000 рублей. Корректировка подается в инспекцию как первичный отчет.
- За недостоверность поданной информации в 6-НДФЛ размер штрафа составляет 500 рублей. Штраф взимается каждый раз при подаче искаженных сведений.
Отчёт вовсе не будет принят в следующих ситуациях:
- на титульном листе указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф. И. О.);
- неверно указан код ИФНС;
- указан неправильный код отчётного периода.
Размеры возможных штрафов, которые могут взиматься с работодателя при подаче корректирующего отчета:
- За каждый полный или неполный месяц просрочки срока сдачи формы штраф составляет 1000 рублей. Корректировка подается в инспекцию как первичный отчет.
- За недостоверность поданной информации в 6-НДФЛ размер штрафа составляет 500 рублей. Штраф взимается каждый раз при подаче искаженных сведений.
В расчете по НДФЛ бухгалтером могут быть допущены несущественные технические недочеты или значимые ошибки, результатом которых становится искажение суммы налогового обязательства.
Корректируются данные за тот период, в котором установлена ошибка. Например, раздел 2 отчета отражает сведения последнего отчетного квартала, а в 6-НДФЛ за 2017 год в нем будут зафиксированы данные за 3 квартал. Допустим, после сдачи отчета за год, обнаружена ошибка в сведениях за 3 квартал. Придется оформить не только корректировочную форму за год, но и за 3 квартал 2017.
Если ошибки были обнаружены до предоставления документа на проверку, его можно просто заполнить повторно. В противном случае статья 126 Налогового кодекса РФ призывает произвести наказание штрафом лица, предоставившего документ с некорректными данными.
Досадные ошибки в обозначении реквизитов (ИНН, названии компании, кода курирующей ИФНС, периода, за который составлен отчет) не дадут возможности налоговику принять 6-НДФЛ. Следует заново оформить документ и сдать его до наступления последней даты, чтобы у налоговиков не было повода выставить компании штраф за непредставление сведений.
Сроки подачи корректировки по 6-НДФЛ могут сыграть положительную или отрицательную роль для налогового агента в зависимости от соотношения ряда факторов.
Представление уточненного расчета между крайним сроком подачи отчета и крайним сроком уплаты увеличивает шанс обнаружения ошибок в нем налоговиками, которые, выявив противоречия, запросят предоставления пояснений или внесения корректировок в отчетность. Пояснения или уточненку в ответ на требование ИФНС необходимо подать в 5-дневный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Таким образом, уточненка по 6-НДФЛ может сдаваться в ФНС, и не один раз. А в некоторых случаях предоставляется даже в нескольких экземплярах одновременно. Изучим подробнее, когда именно.
За каждое обособленное подразделение нужно сдавать отдельную декларацию 6-НДФЛ. В Титульном листе необходимо указывать КПП и ОКТМО по месту учета дочернего предприятия (пункты 1.10 и 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года). Допущенные ошибки необходимо исправить и пояснить в уточненке.
В связи с этим необходимо заранее поинтересоваться, в какие сроки подаётся отчётная документация, каким образом корректируется, когда инспекторы вправе не принять отчёт.
Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы:
- заработок по трудовым договорам;
- вознаграждения по гражданским контрактам;
- дивиденды и пр.
Декларация 6-НДФЛ предоставляет сведения о том, в полной ли мере и своевременно ли налогоплательщики осуществляют уплату НДФЛ.
Порядок корректировки 6-НДФЛ такой:
- вы формируете новый 6-НДФЛ в достоверными сведениями;
- На Титульном листе укажите период представления и налоговый период, за которые сдается корректировка, т. е. ранее указанные периоды в ошибочных формах 6-НДФЛ.
- заполните поле «Номер корректировки».
Если у ФНС всё-таки возникли вопросы по представленному отчёту, налоговый агент должен написать письмо-пояснение.
Таким образом, сдавать рассматриваемый расчет в ФНС не только можно, но и нужно при первой возможности (либо по требованию ФНС). При этом есть ряд особенностей, характеризующих составление корректировочной формы 6-НДФЛ. Изучим, как сдавать уточненку по 6-НДФЛ с учетом данных нюансов.
Представители бизнеса в процессе осуществления своей деятельности в качестве налогоплательщиков должны отчитываться перед налоговой службой. Многим из них вменена обязанность представлять в предусмотренные законом сроки декларацию о доходах физических лиц. Иногда налоговые агенты не успевают подать отчёт 6-НДФЛ или же неправильно заполняют форму, за что им приходится выплачивать штрафы.
Подайте уточненный расчет. В строки 120 вписывайте даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 № БС-4-11/546). Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода.
Если после сдачи отчета обнаружены ошибки в 6-НДФЛ, как исправить некорректные суммы в первичном расчете?
Крайний срок подачи корректировки 6 ндфл
Как и во всех подобных случаях, используется правило переноса дня представления отчётности, если он выпадает на выходной или праздничный день. Для сдачи отчётности за год установлен срок: последнее число месяца первого за отчётным годом квартала.
Если субъект предпринимательской деятельности более чем на 10 дней задержал подачу отчётности, то контролирующие органы могут произвести блокировку его расчётного счёта.
Большинство ошибок, допущенных при формировании отчета по форме 6-НДФЛ, можно исправить посредством предоставления в налоговую инспекцию уточненной (исправленной) декларации. Однако, существует ряд особых помарок, исправление которых невозможно осуществить даже с помощью корректировки документа.
Таким образом, уточнение данных отчета формы 6-НДФЛ, так же как и любой другой налоговой отчетности, нужно делать сразу по выявлении ошибки, послужившей причиной занижения суммы налога, подлежащего уплате.
Разъяснения ФНС о порядке представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ.
Согласно письму налоговой службы от 24.10.16 № БС-4-11/20126@, если сентябрьская зарплата выдана работникам 30 сентября, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно указать только в разделе 1. А в разделе 2 данная выплата должна отражаться при заполнении годового расчета. Объясняется это тем, что срок перечисления налога, удержанного с сентябрьской зарплаты, наступает 3 октября 2016 года.
Так как 6-НДФЛ в разделе 1 отражает данные начислений накопительно с начала налогового года, может потребоваться предоставление «уточненок» за несколько отчетных периодов.
При подготовке уточненки по 6-НДФЛ нужно иметь в виду, что:
- Уточненка сдается по той форме, что применялась в налоговый период, за который направлялся первичный документ (п. 5 ст. 81 НК РФ).