Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «К какому виду выплат относятся отпускные». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Выплата отпускных входит в обязанности работодателей. Что делать сотрудникам предприятия в случае задержки выплаты отпускных средств?
Нередко компенсационную часть заработной платы путают с компенсациями работнику за использование личного транспорта в служебных целях и прочее возмещение понесенных им расходов. Несмотря на схожесть слов, это разные понятия.
Компенсационная часть заработной платы – это выплата работнику за труд, выполненный в определенных условиях. А вот выплата работнику компенсаций – это возмещение затрат, которые работник понес в служебных целях — такие выплаты ни при каких условиях нельзя считать заработной платой.
Алгоритм расчета отпускных в 2019 году
Регулируют же все относящиеся к отпускам такие документы:
- 114-я статья ТК с правилами оформления.
- 120-я статья ТК с порядком их исчисления.
- 139-я статья ТК с правилами оплаты.
- 922-е правительственное постановление про начисление отпускных.
В отдельных случаях, вместо обязательного отпуска, можно получить его компенсацию. Выбор надо делать с учетом собственных потребностей, исходя из следующей информации:
- Рассчитывается отпуск и компенсация по одной методике.
- Следовательно, по деньгам они равны.
- Кроме случаев, когда для расчета выпадают разные периоды. Но тогда может быть меньше как отпуск, так и компенсация.
Но, как человек здравомыслящий, вы хотите знать, сколько отпускных денег выплатит вам работодатель, на что можно рассчитывать, находясь «в отрыве».
По мнению Минтруда, не менее 14 календарных дней должна быть часть ежегодного оплачиваемого отпуска за текущий рабочий год. Если сотрудник возьмет семь дней за прошлый год и семь за текущий, требование части 1 статьи 125 ТК выполнено не будет. Так как компенсационные выплаты облагаются страховыми вносами, то их можно, не опасаясь нарушить действующее законодательство, включить в расчет указанных пособий.
Отпускные это часть зарплаты или нет
Наряду с этим, законодательством определена более высокая выплата за работу тем гражданам, которые трудятся вахтовым методом, либо в области Крайнего Севера.
Заработная плата состоит их нескольких частей (ст. 129 ТК РФ):
- Вознаграждение за выполненную работу — в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
- Компенсационные и стимулирующие выплаты — оплата этой части зарплаты вызывает у бухгалтеров наибольшие сложности.
В 2008 году работник полностью использовал ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 дней (с 5 по 30 апреля 2008 года). Работник увольнялся по собственному желанию со 2 августа 2008 года.
Кроме того, любая организация правомочна устанавливать свои собственные нормативы касательно отпусков сотрудников, если это позволяют ее технические и финансовые возможности.
Порядок расчета таков:
- Определение календарного периода для расчета.
- Расчет суммы заработанных за период денег (только «трудовых»).
- Вычисление календарных дней в конкретном расчетном периоде.
- Далее – определение нужного количества дней отпуска.
- Вычисление среднего в день заработка.
- Сам расчет отпускных.
Если работник не возражает против того, чтобы выйти на работу досрочно, в график отпусков вносятся изменения, которые закрепляют возможность использования работником оставшейся части отпуска. В соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 НК РФ.
Это выгодно для сотрудника, поскольку еще один месяц идет плюсом к трудовому стажу. Такое правило распространяется и на тех, кто отработал неполных 11 месяцев, например, сотрудник, отработавший 10 месяцев и 17 дней.
Как правильно рассчитываются отпускные выплаты, когда они должны быть выплачены, какие права есть у работника, если ему отказано в выплате, и что в этом случае грозит его работодателю?
Обычно отпускные рассчитывают из зарплаты, прописанной в договоре о найме. Остальные выплаты сотруднику, к примеру, проценты, бонусы в процессе трудовой деятельности не учитываются.
Иванов П.С. обучается по направлению организации в образовательном учреждении, имеющем государственную аккредитацию, по заочной форме. Работник представил справку-вызов из образовательного учреждения о предоставлении ему учебного отпуска с 8 февраля 2008 года сроком на 20 календарных дней. Должностной оклад Иванова П.С. — 22 000 руб. Расчетный период Ивановым П.С. отработан полностью.
Обычно отпускные рассчитывают из зарплаты, прописанной в договоре о найме. Остальные выплаты сотруднику, к примеру, проценты, бонусы в процессе трудовой деятельности не учитываются.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организация, от которой работник получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц по налоговой ставке 13% с дохода в виде отпускных (ст. 224 НК РФ).
И в полном соответствии со ст. 223 датой фактического получения дохода (и датой возникновения у налогового агента обязанности по уплате НДФЛ в бюджет) будет соответственно 31 июля и 31 августа.
Расчет отпуска в 2020 году следует начать с определения расчетного периода. Если человек трудится на месте работы больше года – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Т.е. при расчете отпускных нужно будет использовать доходы работника, полученные им в течение этих 12 месяцев.
Менеджер работает в ООО «Парма» со 5 февраля 2018 года. С 3 июня 2020 года в соответствии с графиком отпусков ему должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Его средний заработок будет определяться за расчетный период – с 1 июня 2019 года по 31 мая 2020 года.
Следует помнить, что дата фактического получения отпускных (для налогового учета), отличается от зарплатной. И она закреплена, как день их выплаты.
ТК РФ разрешает делить ежегодный оплачиваемый отпуск на части по соглашению сторон (ч. 1 ст. 125 ТК). При этом одна из частей должна быть не менее 14 календарных дней.
Структура заработной платы включает в себя несколько частей, которые подробно разберем в данной статье.
Компенсационные начисления также входят в понятие заработной платы, в том числе и за работу в сложных условиях, а также мотивирующие на труд выплаты (доплаты и премии).
Для наглядности можно привести пример: за 2016 год гражданин Петров заработал 300 тысяч рублей, к данной сумме можно прибавить все премии и надбавки. Его среднемесячный заработок составляет 25 тысяч рублей. Общий годовой заработок нужно поделить на 12.
В случаях, когда работник отработал более полугода, но менее года, ему предоставляют количество дней, пропорционально отработанному периоду.
Отметим, что неиспользованные дни отдыха перенести к новому работодателю нельзя, то есть возможность перевестись, а затем уйти в отпуск уже с нового места работы не предоставляется сотруднику.
Поскольку во время нахождения в отпуске зарплата сотруднику не начисляется, функция отпускных выплат — обеспечить его финансовые нужды во время реализации законного права на отдых.
Согласно гл.23 НК РФ компенсационные выплаты являются доходом работника, соответственно с начисленной суммы следует удержать налог на доходы физических лиц.
Величина отпускных зависит от среднедневного заработка сотрудника. Но как быть, если ежемесячно он получает на руки не только оклад, но и премию? Будет ли учтена она при оформлении отпуска, и в каком размере?
К какому виду выплат относятся отпускные?
Выплата отпускных средств полагается всем людям, которые уходят в отпуск, это неуклонные обязанности каждой фирмы. Новые внесения в ТК России были сделаны потому, что появилось больше праздников и выходных. От такого фактора тоже зависит сумма отпускных.
А разбивать, по смыслу, надо на те месяцы отпуска, за которые начислены отпускные. Не на месяцы, в которых этот отпуск заработан, а месяцы, на которые этот отпуск поделился.
Отпускные назначаются только в том случае, если сотрудник подает заявление на оплачиваемый основной или дополнительный отпуск, если он имеет на таковой право.
Во — первых за каждый отработанный месяц вы получаете 2 дня отпуска и через полгода вы уже имеете отработанных 12 дней (это не аванс), а во — вторых если мы еще и отпускные будем разбивать на отпускные за заработанные дни отпуска и отпускные за авансовые дни отпуска (чтобы НДФЛ перечислять только с заработанных дней) — то можно свихнуться на вычислениях.
Отпуска: особенности предоставления, расчета и начисления отпускных
А как быть, когда сотрудник лишь недавно приступил к работе? Согласно п.7 правительственного постановления № 922, при подсчете среднего заработка следует ориентироваться на сумму, начисленную за отработанные дни месяца, за который производится расчет. То есть, средний заработок для расчета отпускных определяется текущей зарплатой.
Бланк записки-расчёта заполняется и кадровиком, и бухгалтером. В документ вносятся сведения о периодах работы конкретного сотрудника.
Правила, касательные отпуска и отпускных следующие:
- На время отпуска за сотрудником остается его работа.
- Продолжительность – 28-мь дней.
- Время, проведенное на отдыхе, оплачивается работодателем.
- Стаж, необходимый для полного отпуска – год. Он является объективным основанием для расчета отпускных.
Когда руководитель выводит базовую часть зарплаты, он должен иметь в виду следующие данные:
- заработная плата сотрудника может определяться, исходя из его квалификации, объема труда и сложности производственных задач;
- нельзя допускать любую дискриминацию во время определения условий оплаты за работу;
- оплата должна соответствовать выполненной работе.
Сделать это несложно самостоятельно, необязательно обращаться к бухгалтеру. Самое главное – правильно рассчитать свой дневной заработок в среднем.
Именно: когда налоговики требуют при получении в банке денег на отпускные сразу оставлять от них 13%, это противозаконно.
Были проведены следующие изменения:
- Коэффициент из среднего числа дней поменялся, на 2016 год он приходился 29,3;
- Учитывается среднее составляющее эквивалента ЗП;
- Расчетный период имеет влияние на размер выплат. В него включается размер ЗП за 1 полный день;
- Также важно учитывать все часы, отработанные сотрудником. По данным законодательства, работник имеет право уйти в отпуск, отработав официально 6 месяцев. Но и сумма отпускных будет рассчитываться не за 12 месяцев, а за полгода;
- Отпускные рассчитываются в ситуации, когда сотрудник отработал 1 год или 11 месяцев и нужно уйти на отдых. Также выплата идет, если сотрудник решил уволиться или ушел на больничный, но по причинам плохого самочувствия взял отпуск.