Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Не удержали ндфл за прошлый год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Так как вы не удержали НДФЛ в прошлом году с дохода работника, вы сможете сделать это в нынешнем. Укажите сумму заработной платы сотрудника, которая не облагалась НДФЛ, а должна была. Включите ее в выплаты, произведенные в этом году.
Кроме того, в неофициальных разъяснениях представлена позиция контролирующих органов, где отмечено, что ситуация невозможности удержания НДФЛ и ситуация неудержания НДФЛ влекут разные правовые последствия.
Бухгалтер организации допустил ошибку и не удержал из заработной платы работника НДФЛ. Оплошность была обнаружена в следующем месяце. Как в такой ситуации правильно произвести удержание налога?
10 вопросов про возврат (зачет) НДФЛ физическому лицу — статья
В документе впишите код налоговой инспекции по месту подачи справки о доходах, ИНН, КПП (для предприятий), ИНН (для индивидуальных предпринимателей), название организации в соответствии с уставом, другим учредительным документом или персональные данные физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, если у фирмы соответствующая организационно-правовая форма.
Затем АО «Актив» должно подать уточненную справку 2-НДФЛ за 2016 год. В ней организация укажет все доходы работника за 2016 год, включая стоимость подарка, а также исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога, включая и неудержанные 260 рублей. Общая сумма исчисленного, удержанного и перечисленного с выплат Сидорову за 2016 год НДФЛ составит 56 667 руб. (56 407 + 260).
Обратите внимание, что с 1 января 2016 года вступил в силу одобренный Правительством РФ законопроект, согласно которому порог суммы для получения вычета увеличивается. Теперь он составляет не 280 000 рублей (за год), а 350 000. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года. В 2018 году эта сумма не изменится и останется на уровне 2016 года в размере 350 000 рублей.
Сотрудники налогового ведомства, как уже было сказано, считают, что перечисление в бюджет суммы, превышающей величину фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой налога. Данная сумма рассматривается ими как денежные средства, ошибочно перечисленные в бюджет.
Далее, в связи с перерасчетом НДФЛ, нужно подать корректировочную декларацию 6-НДФЛ за полгода и 9 месяцев 2017 г., а до 2 апреля 2018 г. сдать декларацию 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по итогам всего 2017 г.
Какой отчет делать по недоплаченному ндфл
Но если все же вы расцените свои действия (указали неверные суммы в ведомости на перечисление зарплаты) как счетную ошибку и удержите излишне выплаченную сумму из последующих доходов работника без его согласия, то есть риск, что он обратится в суд.
Таким образом, если ранее налог не был удержан по причине технической ошибки или ошибки бухгалтера, его удержание из выплачиваемых доходов в денежной форме производится в размере не более 20% от причитающихся работнику сумм.
Инспекторы начислят пени на НДФЛ, если компания удержала, но не перечислила налог. Вы забыли удержать НДФЛ. За это возможен штраф — 20 процентов от неудержанной суммы (ст. 123 НК РФ). А вот начислять пени налоговики не вправе, так как задолженности нет (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.06.16 № Ф02-1892/2016, письмо ФНС от 04.08.15 № ЕД-4-2/13600).
Но поскольку мнения ВАС и ФНС расходятся, да и к тому же если неудержание НДФЛ не является обоснованным, то взыскание пеней налоговым органом с работодателя в случае несвоевременного удержания налога (как описано в примере 1) все-таки может быть допустимым.
Во-первых, норма НК, на которую в своих разъяснениях опирался Минфин, с 01.01.2016 сформулирована по-новому.
То есть налог с отпускных был удержан не в полном размере. Недочет в расчете бухгалтером был обнаружен 1 декабря 2017 г. Потапенко Г.Н. продолжает работать и получает доход в денежной форме по настоящее время. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Экспертное мнение на тему: «Что делать, если работодатель удержал ндфл, но не перечислил в бюджет» от профессионалов своего дела. Здесь собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы, то задавайте их дежурному юристу.
Недоудержан ндфл за прошлый год
Но если бы ошибка при неверном расчете налога была найдена, предположим, в феврале 2018 г., то, соответственно, работодателю удержать НДФЛ уже не представилось бы возможным. И в подобном случае в результате неправомерного неудержания НДФЛ по итогам истекшего налогового периода санкций ИФНС в виде штрафа и пеней работодателю не избежать.
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выплачиваемое в пользу налогоплательщика, является его доходом, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13% (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 224 НК).
Удержание у налогоплательщика (сотрудника) начисленной суммы налога производится налоговым агентом (работодателем) за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику (сотруднику).
Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с НК РФ на последнего (пп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Допустим, родственник или близкий друг обращается к вам с просьбой о поручительстве по кредиту. Друг…
Очевидно, это верно для НДФЛ не только с неденежных доходов, но и с любых других выплаченных физлицу в 2016 г. доходов, налог с которых вам не удастся удержать до 01.01.2017.
Что касается зачета излишне уплаченной суммы НДФЛ в счет будущих платежей по данному налогу, сотрудники контролирующего органа отметили, что согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой налога.
Размер стандартного налогового вычета на детей составляет: 1 400 рублей (1–2 ребенка), 3 000 рублей (3 и более детей).
Получается, что из доходов, выплачиваемых физлицу в новом году, НДФЛ с прошлогоднего дохода мы уже не удерживаем.
До осуществления возврата из бюджетной системы РФ налоговому агенту излишне удержанной с доходов налогоплательщика и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налоговый агент вправе произвести такой возврат за счет собственных средств.
Отсутствуют по этому вопросу и разъяснения официальных органов. Нет единого мнения и среди специалистов.
Не удержали ндфл: что делать бухгалтеру?
Отсутствуют по этому вопросу и разъяснения официальных органов. Нет единого мнения и среди специалистов. В настоящее время существуют 2 позиции (варианта) по рассматриваемой ситуации.
Обращаем также внимание, что и из писем по заполнению формы 6-НДФЛ, а точнее строки 80 Раздела 1 этой формы, следует, что по указанной строке отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды, при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.
При ее оформлении в полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления. Уточненную справку составляйте по форме, действовавшей в том периоде, за который вносятся уточнения.
Потребовал бы справку НДФЛ-2 в этой организации. Там есть сумма выплаченного дохода, сумма начисленного налога и сумма удержжанного налога.
В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?
Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками?
Во втором пункте справки укажите персональные данные работника, с дохода которого удерживается НДФЛ за прошлый год. Напишите дату его рождения, а также реквизиты паспорта и адрес прописки сотрудника. Впишите код страны, гражданином которой является налогоплательщик.
«Досрочный» НДФЛ может привести к штрафам
Напомним, что до 1 января 2016 года п. 2 ст. 231 НК РФ было установлено, что суммы НДФЛ, не удержанные с физических лиц, налоговый агент должен был взыскивать с них до полного погашения задолженности в порядке, предусмотренном ст. 45 НК РФ.
Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него. Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом.
Если налоговая инспекция выставит требование об уплате пеней и штрафов, то их обязательно нужно будет погасить, в противном случае можно ожидать блокировку расчетного счета организации. Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц. В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента.
Возврат излишне удержанного НДФЛ
Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах. В разделе 2:
- Необходимо указать все отраженные доходы, с коих была произведена переплата;
- в строке 140 показать то значение НДФЛ, которая должна быть вычтена из данной выплаты, включая всю переплату.
Если работник за прошедший год не запросил справку 2-НДФЛ на получение имущественного или социального вычетов, то работодателю следует подать сведения о доходах сотрудника в налоговую инспекцию. Документация об удержанном налоге представляется до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.
Если вы нашли ошибку, пересчитайте налог и определите его правильную сумму. А дальнейшие ваши действия будут зависеть от того, удержали вы по ошибке с доходов работника НДФЛне полностью или, наоборот, лишние суммы.
Дальнейшая информация заполняется по следующему порядку:
- информация о налоговых вычетах;
- период, за который выдана справка;
- информация об общих суммах дохода и налогов.
- информация о сотруднике;
- налоговый агент (работодатель);
- информация о доходе, облагаемом по ставке 13 % (важно указывать код дохода);
Если сумма ндфл, которую необходимо перечислить в бюджет, меньше той, которую нужно вернуть сотруднику.
Итак, ИФНС нужно уведомить о сумме налога, оставшейся не удержанной на 1 января года, следующего за годом выплаты физлицу неденежного дохода. То есть включить налог в справку 2-НДФЛ с признаком «2» и сдать ее не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором не был удержан НДФЛ. Однако изложенный вариант не подходит для тех случаев, когда налог не удержан именно из-за ошибки налогового агента.