Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Операции учета по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Предлагаем ознакомится со статьей на тему: «Расчеты по страховым взносам и их учет» с комментариями профессионалов. Все вопросы по теме вы можете задать нашему дежурному консультанту.
Сначала открывается форма выбора периода, где нужно указать период формирования отчетов. После этого открывается форма самого отчета. Разделы располагаются на отдельных вкладках. По кнопке «Заполнить» происходит автоматическое заполнение, при этом заполняются все разделы отчета.
Ими могут быть адвокаты, медики, частные предприниматели. Согласно российскому законодательству организации и предприниматели теперь вместо ЕСН производят страховые отчисления во внебюджетные фонды. В данной статье мы рассмотрим учет расчетов по страховым взносам, разберем ключевые проводки, сроки уплаты и штрафы.
Таблица 2. Расчет страховых взносов за март 2010 года
При проведении документ формирует проводки Дебет 26 (или 20) Кредит 69 соответствующего субсчета, последнем днем месяца регистрации, выбранного в шапке. А так же делает движения по тем же регистрам, что и предыдущий документ.
Если после заполнения сведений о доходах не нажимать кнопку «Рассчитать» и провести документ, то проводки не будут сформирования, а будут сделаны движения только по регистру «Учет доходов для исчисления страховых взносов», то есть будет увеличена налогооблагаемая сумма.
Налогообложение: виды и ставки налогов, налоговый календарь, налоговый кодекс, налоговые калькуляторы.
Средства также используются самим фондом для развития социальной сферы и обеспечения финансовой устойчивости ФСС.
При достижении предельной суммы начисления (правительственное постановление № 974 от 24.11.2011) прекращаются за исключением пенсионного страхования. Расчет для ПФР не прекращают, а только снижают размер тарифа. Получить справочную информацию о состоянии расчётов относительно взносов, пенни или штрафов страхователь может через запрос в территориальный фондовый орган в течение 5 дней.
На закладке «Сведения о доходах» заполняем суммы для увеличения (или уменьшения) налогооблагаемой суммы за указанный месяц. Налоги с этих сумм не исчисляются.
Страхователи должны организовывать учёт страховых отчислений в порядке, который определяет приказ Минздравсоцразвития № 908н от 18.11.2009.
Необходимо предусмотреть дополнительную аналитику по субсчету 69.1, например:
- 69.1/1 — начисления в пользу ВНиМ;
- 69.1/2 — данные о платежах в ФСС в пользу страхования от несчастных случаев и профзаболеваний.
Вероятно, в акте нужно указать, на основании чего принимается решение о приостановке деятельности. И акт…
Проводки по страховым взносам в 2017-2018 годах не претерпели серьезных изменений, но особенности в начислении этих платежей в связи со сменой основного администратора всё же имеют место.
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Для отражения операции «начислены страховые взносы на заработную плату» проводка составляется с использованием специального счета бухучета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Приказ Минфина № 94н).
Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов. То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций на ОСНО.
Платежи во внебюджетные фонды
Типовые корреспонденции в сфере расчетов с фондами:
- Д20 (25 или 26) – К69 – в производственной организации на доходы рабочего персонала начислены взносы;
- Д44 – К69 – взносы начислены торговой организацией;
- Д08 – К69 – величиной страховых взносов корректируется стоимость строящегося актива (зарплата задействованного персонала и страховые взносы с нее причисляются к общему размеру себестоимости объекта);
- Д69 – К51 – произведено перечисление средств с расчетного счета в погашение обязательств по страховым взносам;
- Д91 – К69/Пеня – отражено начисление пени по страховым взносам;
- Д69/Пеня – К51 – начисленная пеня за просрочку платежа по страховым взносам была погашена с банковского счета субъекта предпринимательства;
- Д69 – К70 – отражена сумма пособия, подлежащего возмещению из ресурсов ФСС (начисление части больничного, которая подлежит оплате фондом соцстраха).
С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10%.
Однако чиновники предусмотрели льготы для некоторых категорий налогоплательщиков. Данные привилегии выражаются в сниженных тарифах на СВ. Подробнее: «Кому положены пониженные тарифы СВ в 2019 году».
С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10%.
Отметим, что страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (на травматизм) все также следует перечислять в Фонд социального страхования. То есть взносы на травматизм в ведение ФНС переданы не были. Размер платежей варьируется от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса опасности основного вида деятельности компании.
При перерасчете заработной платы возникает необходимость в перерасчете страховых взносов. Кроме того, причиной перерасчета взносов может быть и изменение тарифа в течение года или обнаружение ошибок, например, невключение расчета в базу по страховым взносам.
Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с внебюджетными фондами
По каждому документу можно раскрыть проводки и посмотреть, правильно ли в программе начислились взносы. При перепроведении заработной платы необходимо также заново пересчитать и страховые взносы, чтобы они начислились правильно.
Для просмотра регистров по сч. 69 необходимо зайти во вкладку «Зарплата и кадры» и выбрать «Отчеты по зарплате», а затем «Анализ взносов в фонды». Здесь можно проанализировать конкретно по видам страховых взносов и по каждому сотруднику, как именно начислились взносы в конкретном периоде.
На переходный период (2017-2019 годы) возможны ситуации, когда вам придется делать корректировку или уплачивать страхвзносы за годы, предшествующие 2017, т. е. те, в которых расчеты велись напрямую с фондами.
Внимание
Торговые предприятия списывают суммы отчислений социального налога на 44 счет. При оплате сумм по социальному обеспечению работников счет 69 дебетуется, тем самым в бухгалтерском учете отражается процесс выполнения обязательств предприятием.
Роль отчислений в ФСС Фонд социального страхования — второй по величине в России. Здесь накапливаются суммы, перечисляемые налогоплательщиками всей страны.
Часть средств финансируется за счет государства. Куда направляются деньги из этого фонда? Благодаря ФСС, физическое лицо может получить компенсацию в случаях потери дохода в связи с нетрудоспособным состоянием:
- болезнью;
- беременностью и родами;
- уходом за болеющим родственником;
- производственной травмой.
Наш сайт активно пополняется материалами. В дальнейшем планируется на сайте дать подробное описание как заполняются основные документы в программе. Пока по документу Операции учета взносов такой статьи нет. На сайте много вопросов, где объясняется применение данного документа.
При начислении по договору ГПХ его надо заполнять, как и документ Операции учета НДФЛ, чтобы корректно заполнились отчеты. Проводки по взносам для ГПХ делаются ручной проводкой документом Операция, введенная вручную, а для РСВ надо, чтобы взносы попали в регистр.
Предположим, что сотруднику было начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС. Чтобы расход за счет средств ФСС отразился в отчетности, необходимо ввести документ «Расчеты по страховым взносам» с видом операции «Пособия по страхованию».
Для учета страховых взносов в плане счетов есть 69 счет и субсчета к нему. К субсчетам первого порядка открывают субсчета второго порядка, чтобы отдельно выделить взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай болезни и материнства и взносы от несчастных случаев на производстве.
В поле 101 платежек по взносам и в ПФР и в ФСС проставляется статус 08. В полях 106, 107, 108, 110 при уплате страховых взносов проставляют 0.
Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений.
Синтетический учет выплат в пользу физических лиц. Синтетический учет хозяйственных операций, в результате которых производятся начисления в пользу физических лиц, ведется в разных бухгалтерских регистрах в зависимости от формы бухгалтерского учета, применяемой у страхователя, и от установленной учетной политики.
Учет сумм исчисленных платежей ведётся по результатам каждого месяца страхователями в расчётный (отчётный) период относительно всех работников. За основу берётся величина зачисленных с начала этого периода до конца месяца денежных выплат и материальных поощрений, а также тарифы самих страховых отчислений.
Если выплата не уменьшает налог на прибыль. Заметим, что для целей исчисления взносов не имеет значения режим налогообложения той или иной выплаты. Выплата может не уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль, например юбилейная премия, а сумма страховых взносов с нее признается в налоговом учете на основании пунктов 1 и 2 статьи 263 Налогового кодекса.
Учет выплат и вознаграждений
На основе данных о суммах назначенных пособий с помощью вышеперечисленных документов в программе регистрируются расходы на выплату пособий, которые подлежат финансированию за счет страховых взносов либо средств ФСС РФ.
Начисление выплат в пользу физических лиц. Первичное начисление выплат в пользу физических лиц, как и ранее, производится в различных документах, оформляющих соответствующие хозяйственные операции.
Согласно пунктам 4 и 14 статьи 78 Налогового кодекса зачет переплаты по взносам в счет предстоящих платежей осуществляется инспекцией на основании письменного заявления плательщика. Однако предметом регулирования статьи 78 Налогового кодекса является зачет или возврат излишне уплаченных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
На этапе начальной настройки программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» допустили ошибку, исключив премию из расчетной базы по страховым взносам. Исправление ошибки приводит к доначислению взносов.
Однако карточка не содержит аналитических данных по всем видам выплат, форма этого не предусматривает. Образец заполнения индивидуальной карточки приведен на с. 36 журнала «Зарплата», 2010, № 3.
На практике, чтобы вычислить значение показателей, которые необходимы для заполнения собственно самой карточки и отчетов, бухгалтеру придется произвести предварительные расчеты в другом аналитическом регистре.
Документ «Перерасчеты страховых взносов» можно найти там же в «Меню \ Зарплата и кадры \ Страховые взносы». В этом документе только две закладки. Если заполнить данные на закладке «Сведения о доходах» и нажать кнопку «Рассчитать», будут рассчитаны суммы взносов на закладке «Исчисленные взносы».
Для создания РСВ-1 с корректирующими сведениями, надо ввести в программу эти корректирующие сведения. Это можно сделать разными методами:
- Непосредственно при заполнении РСВ-1
- До заполнения РСВ-1 создать документ «Операции учета взносов».
- Так же до заполнения РСВ-1 создать документ «Перерасчеты страховых взносов».
Исходя из этого, чиновники разъяснили следующее. Налоговый орган производит зачет расходов на больничные пособия в счет предстоящих страховых взносов самостоятельно, на основании подтверждения, полученного инспекцией от ФСС. Подавать в инспекцию заявление о проведении такого зачета не нужно (письмо Минфина России от 16 мая 2017 года № 03-15-07/29348).
Обязанность сдать уточненный расчет возникает, если после представления отчета в ИФНС оказалось, что переданы неполные или неверные сведения о сотрудниках, или обнаружились ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов к уплате.
Факт уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в расчете не отражается.