Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка налога на имущество в 2018 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Общероссийская льгота по налогу на имущество организаций с 2018 года все-таки ликвидирована. Она касалась только движимого имущества.
Учитывая, что налог на имущество является региональным налогом, указанные изменения должны быть отражены в региональном законе (п. 1 ст. 372 НК РФ).
Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?
В таблице мы привели два основных критерия, по которым можно разграничить движимое и недвижимое имущество.
При этом кадастровая стоимость не является константой. По законодательству один раз в пять лет данный показатель должен быть откорректирован, и соответствовать тенденциям рынка. Правда, точного алгоритма того, как рассчитывается кадастровая стоимость, нет. Это субъективный показатель, который зависит от мнения оценщика и тех методов, которые он использует.
Кадастровая стоимость – это определенная государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
На введенный в РФ с 2018 года налог на движимое имущество также распространяются льготы, но только региональные. Федеральными актами они не предусмотрены.
Объекты недвижимого имущества, не включенные в перечень, в силу подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ, подлежат налогообложению, исходя из налоговой базы, определяемой в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ, то есть исходя из среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Отметим, что в новом бланке декларации по имуществу теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в Разделе 3 появились три новые строки:
- 001 «Код вида имущества»;
- 030 «Доля в праве общей собственности»;
- 035 «Доля кадастровой стоимости.
Ключевой момент. У нерезидентов объектом «кадастрового» налогообложения признается недвижимость иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты, не относящиеся к деятельности нерезидентов в РФ через постоянные представительства (пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
С 2018 года организация может не платить налог за движимое имущество, только если это право прописано в законе субъекта РФ. Если его нет – организация должна платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.
Ставки устанавливают регионы, причем ставки могут быть разные для разных категорий организаций и имущества.
Новый подпункт 2.1 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, который введён Законом № 286-ФЗ, наконец-то уточняет с 01.01.2018 года порядок определения налоговой базы и расчёта налога (аванса), если кадастровая стоимость объектов установлена в течение года.
Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляется 2 %.
Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
С 1 января 2018 года данная льгота применяется на территории субъекта Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта (ст. 381.1 НК РФ).
Напомним, что в силу подпункта 8 п. 4 ст. 374 НК РФ под налог в принципе попадают только основные средства из III и последующих амортизационных групп (т. е. период полезного использования которых – от 3-х лет), принятые на учет с 01 января 2013 года.
С 1 января 2018 года данная льгота применяется на территории субъекта Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта (ст. 381.1 НК РФ).
Изначально Минэкономразвития России предлагало освободить от налога всё движимое имущество предприятий и распространить это правила на правоотношения, возникающие с 01.01.2018. Кабинет министров вообще хотел сохранить данную льготу на федеральном уровне до 2019 года, но многие субъекты РФ были против.
Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион.
Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».
Имущественный налог – это тот вид сбора, который платят как физические, так и юридические лица. При этом многие граждане почему-то ошибочно полагают, что это единый вид платежа. Фактически, это не так. Имущественный налог включает в себя и налог на землю, и транспортный налог, и налог на имущество и т.д. И далее о том, какие изменения в налогообложении имущества произошли в текущем периоде.
В таблице вы найдете регионы, которые ввели льготы для всех организаций независимо от отрасли и для всего движимого имущества, и субъекты, которые установили льготы избирательно. Всего таких регионов 29.
При расчете налога за 2016 год коэффициент (К) составлял 0,4. В то же время за 2017 год К равен уже 0,6. Таким образом, одной из причин изменения налога является рост коэффициента к налоговому периоду.
Налог на имущество относится к группе региональных. Право устанавливать величину налоговой ставки – прерогатива законодателей субъектов РФ. Однако, при этом закон требует учитывать предельный верхний порог ставок, указанный в главе 30 НК РФ.
Налог на недвижимость с 2016 года для физических лиц
На местном уровне эти ставки могут дифференцироваться в зависимости от вида имущества и категории налогоплательщика.
Напомним, что с 1 января 2014 года в отношении отдельных объектов недвижимости налог на имущество исчисляется на основании их кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года налогового периода.
Если региональными властями не установлена ставка по вашему виду имущества – применяйте максимальные ставки.
Не все организации платят налог на имущество, а также не все виды имущества облагаются этим налогом. Существуют льготы, предусмотренные статьей 381 НК РФ.
В Москве ставки разнятся также в зависимости от того, находится ли объект налогообложения (помещение) в офисном и/или торговом объекте или же нет.
Механизм определения кадастровой стоимости помещения, если его кадастровая стоимость не определена, а определена кадастровая стоимость здания, в котором оно расположено, закреплен в п. 6 ст. 378.2 НК РФ.
Казалось бы, достаточно простая формула и понятные правила. Однако на практике постоянно возникают споры об отнесении того или иного объекта к разным категориям (что, в свою очередь, влияет на применяемую налоговую ставку).
Узнать, как уплачивается налог на имущество организаций при прекращении договора товарищества и разделе между участниками ОС, можно в «Энциклопедии решений.
Кроме того, в отношении таких помещений и сооружений нередко действуют различные льготы в зависимости от региона.
Основные объекты «кадастрового» налогообложения:
- Торговые центры
- Помещения для объектов торговли, общепита, бытового обслуживания
- Административно-деловые центры
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация.
Понятие движимого имущества содержится в статье 130 Гражданского кодекс. К нему относят имущество, которое нельзя классифицировать как недвижимость.
В тех случаях, когда решением субъекта не определена специальная налоговая ставка на имущество, за основу при расчете суммы к уплате принимаются ставки, указанные в НК РФ.
Налоговая реформа в сфере недвижимости
Статьей 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. Закона г.
Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Также сбор накладывается на основные средства иностранных юрлиц, которые трудятся за рубежом через российские консульства.