Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списание дебиторской задолженности при ликвидации дебитора». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Для должника такая задолженность будет являться кредиторской и тоже будет подлежать списанию в случаях, предусмотренных законом и при истечении срока давности. Списываться она будет в состав внереализационных доходов.
Среди нормативных актов выделяют:
- в бухучете списание осуществляется согласно Положению №34н;
- отражение задолженности в учете регулируется Федеральным законом №129;
- период отображения задолженности, включая порядок исполнения возложенных обязательств, регулируется нормами ГК РФ.
Как списать дебиторскую задолженность, если дебитор ликвидирован?
Суммы, подлежащие списанию, относятся, соответственно, на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном п. 75 Положения.
Таким образом, организация может выбрать один из двух методов списания дебиторской задолженности, утвердив его в учетной политике.
Ответчик теряет возможность распоряжаться собственностью или денежными средствами кредитной организации. О вынесенном судебном решении оповещают государственные инстанции, которые проводят регистрацию собственности. Статья 80 ФЗ № 229-ФЗ от 02.10.2007 оговаривает конфискацию приставом имущества должника, дабы осуществить должные взыскания.
Более подробно с вопросами, касающимися списания дебиторской задолженности, Вы можете ознакомиться в книгах авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Списание дебиторской и кредиторской задолженности», «Судебные споры по дебиторской задолженности. Правовое регулирование. Практика. Документы».
Налоговый орган может принять подобное решение в том случае, если:
- в течение последнего года предприятие не предоставляло отчетность относительно налогов и сборов — согласно Федеральному закону №129;
- компания не осуществляла операций хотя бы по одному расчетному банковскому счету — согласно ст. 21.1 Федеральному закону №129.
В таком случае, согласно разъяснениям Минфина, есть только несколько выходов:
- заявить персональные требования к должнику и тем самым инициировать процедуру банкротства — в течение первых 3 месяцев после исключения из ЕГРЮЛ;
- обжаловать исключение из реестра путем обращения в судебный орган — в течение 1 года.
Просто так по собственному желанию списать задолженность нельзя, для этого нужны соответствующие основания.
Данные виды задолженностей в рамках статьи представляют интерес в связи с процессом ликвидации предприятия. Поэтому стоит остановиться и на этом понятии. Оно подробно рассматривается Гражданским Кодексом РФ (ст. 61). Ликвидацией юрлица считается такая процедура, при которой происходит окончательное закрытие организации. При этом ни ее права, ни ее обязанности не переходят третьим лицам.
Представители финансового ведомства и налоговых органов подтверждают право налогоплательщика списать на затраты сумму дебиторской задолженности (смотрите, например, письма Минфина России от 07.10.2004 N 03-03-01-04/1/68, от 09.07.2004 N 03-03-05/2/47, МНС России от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@).
Страхование жизни при автокредите рассматривается на этой странице.[/link] Со скольки лет дают кредит на машину Обычно автокредит оформляют с 21 года. Лишь в редких случаях возрастной порог может быть уменьшен. Так, с 18 лет выдают автокредиты в МКБ.
Момент списания безнадежного долга имеет определяющую роль в налоговом учете, поскольку напрямую влияет на формирование налоговой базы плательщика налогов.
Что это такое Вклад – это денежные средства, которые принимаются управомоченной на такие действия финансовой организацией, от граждан, ИП или юридических лиц, на условиях полного возврата и начисления прибыли, предусмотренной условиями договора. Другими словами, гражданин или организация имеют свободные денежные средства. Они лежат “без дела” и не приносят никакого дохода.
Видео: 7 технологий возврата дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность – это общая сумма, которую должны вернуть партнеры организации. Можно выделить целый ряд причин, по которым она образуется:
- Фирма оказала услугу или поставила товар, а денежный расчет за них по договору не получила.
- Организация предоставила заем, но средства ей так и не были возвращены.
- Структура перевела авансовый платеж в счет отгрузки товаров в будущем или для получения услуги, но они так и не были осуществлены.
Причиной списания безнадежной дебиторской задолженности может стать не только истечение срока исковой давности, но и такие случаи как списание дебиторской задолженности при ликвидации должника, мировое соглашение, невозможность взыскания долга по исполнительному листу.
Бухучет понятия безнадежного долга не содержит. Предприятие самостоятельно определяет в своей учетной политике правила списания дебиторской задолженности, взыскать которую нереально.
Пока контрагент находится в состоянии банкротства, долг списать нельзя, даже если конкурсное производство завершилось. Дождаться ликвидации и иметь на руках выписку обязательно (письмо Минфина от 11.04.2008г. №03-03-06/1/276).
Бухучет понятия безнадежного долга не содержит. Предприятие самостоятельно определяет в своей учетной политике правила списания дебиторской задолженности, взыскать которую нереально.
Как списать дебиторскую задолженность, если организация ликвидирована? Такой вопрос в современных условиях возникает часто. Про бухгалтерский учет дебиторки к списанию есть много информации, а как правильно учесть списание безнадежного долга в налоговых расчетах?
Бесплатная консультация юриста
У кого-то может образоваться существенная задолженность по штрафам или налогам, в результате чего государственные органы вынуждены произвести арест имущества. При определенных обстоятельствах оно продается. Чтобы избежать возможных недоразумений, нужно разобраться с этим вопрос более детально. Необходимо знать Задолженность клиента перед банком строго контролируется кредитной организацией.
Если соглашение не достигнуто, проблемный кредит взыскивается принудительным путем – через нотариальную контору или путем обращения в суд. Определение Арест имущества – законное средство для обеспечения взыскания долга, штрафа, кредита, возвращения украденных вещей. Во время операции проводится опись содержимого.
Такой вопрос в современных условиях возникает часто. Про бухгалтерский учет дебиторки к списанию есть много информации, а как правильно учесть списание безнадежного долга в налоговых расчетах?
Предмет обязательства при зачете должен быть однородный, то есть зачету подлежат денежные обязательства или обязательства, выраженные в денежных средствах.
Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся организации от ее партнеров, юридических или физических лиц.
Ликвидация организации с дебиторской задолженностью
Ликвидация может быть добровольной и принудительной. Разница между ними довольна существенна: при добровольной ликвидации компания сама решает прекратить свою деятельность, а при принудительной ее к этому обязывают контролирующие органы и суд.
В бухгалтерском учете она подлежит списанию:
- по истечении срока исковой давности;
- в иных ситуациях, при которых она становится невозможной для дальнейшего взыскания, к примеру, по причине ликвидации.
При автокредите заемщик несет дополнительные расходы, связанные с заключением сопутствующих договоров, таких как КАСКО. Автокредит – целевой займ, и не стоит надеяться с его помощью решить текущие финансовые трудности. Необходимо остерегаться продуктов без оформления КАСКО. В случае, если кредитная машина попадет в ДТП по вине заемщика, ремонт ТС будет производиться за счет собственных средств.
Вопрос лишь в условиях, процентных ставках и предоставляемых возможностях. Оформить же депозит можно абсолютно в любом банке. Рекомендуется выбирать те кредитные структуры, имя которых “на слуху”. Это позволит избежать многих проблем. Как правило, авторитетные банки дорожат своей репутацией и вряд ли будут нарушать закон.
Списание дебиторской задолженности в бюджетном учреждении
Суммы кредиторской задолженности, отраженные в составе внереализационных доходов, учитываются при исчислении налога на прибыль (подп. 3.10 п. 3 ст. 128 НК).
Списать безнадежный долг можно только в том периоде, когда возникли условия для признания его безнадежным. Таким образом, при выявлении долга, который был признан безнадежным в прошлом периоде, организации следует подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, когда возник безнадежный долг.
Согласно со ст. 61 Гражданского кодекса РФ, под процедурой ликвидации подразумевается прекращение работы без перехода прав и обязанностей в установленном порядке правопреемства его деятельности к иным лицам за исключением случаев, которые предусмотрены законодательством РФ.
А также потому что нет сведений о денежных средствах должника и об иных ценностях в банках или у него вообще нет имущества.
Бывают случаи, когда организацию исключают из ЕГРЮЛ по решению налоговиков (компания в течение года не сдавала отчетность и не проводила операции по банковскому счету). Это специальное основание для исключения из ЕГРЮЛ, и с ликвидацией оно не связано. В данном случае долг списать пока нельзя (письмо Минфина от 07.07.2008г. №03-03-06/1/309).
И мы можем учесть всю сумму списания в расходах как для целей бухгалтерского учёта, так и для целе налогового учёта?
Существует несколько причин, которые можно расценивать в качестве основания, чтобы была списана кредиторская задолженность. Определены они в ГК РФ и в НК РФ. В качестве таких причин называется окончание срока давности (он составляет 3 года), а также ликвидация предприятия. Сам процесс выглядит следующим образом:
- Осуществление инвентаризации расчетов компании, которая должна показать истинный размер задолженности.
- Составление бухгалтерской справки, в которой дается расшифровка причин возникновения задолженности.
- Составление приказа за подписью руководителя фирмы о проведении списания.
Налогоплательщик, допустивший ошибки, которые привели к излишней уплате налога в предыдущем налоговом (отчетном) периоде, имеет право скорректировать налоговую базу за тот период, когда выявлены эти ошибки.
Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности.
При списании соответствующих сумм следует руководствоваться положениями ГК РФ. Указанная позиция изложена в письме Минфина России от 29.01.2008 N 07-05-06/18.
По окончании процесса ликвидации вносится запись в Единый государственный реестр юридических лиц об исключении из него компании.
Для того чтобы произвести зачет задолженности (дебиторской и кредиторской) достаточно заявления одной стороны. Например, организация направляет другой организации уведомление об осуществлении взаимозачета задолженности.
А как быть с налоговым учетом? Когда следует принять в уменьшение налоговой базы по прибыли списание задолженности по ликвидированному контрагенту?
Возможно, вы решите простить контрагенту долг целиком или его часть. В этом случае имеет место безвозмездная передача имущественных прав (п.16 ст.270 НК). Поэтому списанную сумму признать в расходах вы не сможете.