Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить 6 ндфл за 9 мес». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений.
По общему правилу НДФЛ с доходов работников компания перечисляет в бюджет не позднее следующего дня после выплаты (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Для больничных и отпускных сделано исключение. Налог с них перечисляют до конца месяца, в котором суммы выдали сотрудникам. Если крайний срок выпал на выходной, укажите в 6-НДФЛ (строка 120) ближайший рабочий день.
Для подготовки Расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 бланк используется тот же, что применялся для составления Расчета за 1-ый квартал и полугодие 2018 года.
Как представить 6-НДФЛ при реорганизации
Почему я взяла данные по заработной плате за весь год? А для того, чтобы вам показать, как правильно рассчитать суммы дохода и НДФЛ для раздела № 1 формы отчета 6-НДФЛ.
Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.
Работник ФНС проставляет сведения о количестве листов, форме и дате представления на бланке налогового агента (если расчет сдается на бумаге лично или через представителя) и возвращает экземпляр со своей подписью и номером регистрации. А что показать по строке 130 6-НДФЛ — начислено или выплату? В 6-НДФЛ по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученного в указанную по строке 100 дату, т. е. фактически начисленный доход.
Как отразить начисление зарплаты в одном квартале, а выплату – в другом
В части справки налоговый агент имеет право представлять множество файлов: до 3 тыс. справок в одном файле.
Указывается, что по строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать дату, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130. А что именно показать в строке 100 6-НДФЛ – начислено или выплату? Даты фактического получения дохода указаны в ст. 223 НК РФ и не всегда соответствуют дате выплаты дохода.
Актуальная форма Расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (ред. от 17.01.2018), за 9 месяцев 2019 г. отчитываться нужно именно по ней.
Как следует из примеров ФНС по заполнению расчета, в нем надо отразить всю сумму пособия по болезни, которую вы выплачиваете работник Ведь в этом случае вы исчисляете НДФЛ со всей суммы пособия (а не за 3 дня) и являетесь источником выплаты всей суммы.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2019: пример заполнения
А теперь внимание – в первом примере я показываю «простой» вариант, где была начислена только заработная плата, за сентябрь зарплата будет выплачена 5 октября.
Все текущие ежеквартальные отчеты по форме 6-НДФЛ сдаются не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет представляется не позже 1 апреля следующего за отчетным года. При совпадении крайнего срока сдачи с нерабочим выходным или праздничным днем, он переносится на ближайший следующий будний день. В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.
Расчет по форме 6-НДФЛ подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании (например, приказом руководителя) (п. 2.2 Порядка заполнения расчета).
6-НДФЛ: работник переводится между подразделениями с разными ОКТМО
Если же возможность удержать НДФЛ со стоимости натурального дохода есть (вы знаете, что до конца года выплатите еще какой-то денежный доход), то в разделе 1 расчета вам, скорее всего, не придется заполнять строку 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Законодательством предусмотрена обязанность представлять данный отчет также за участниками рынка торгов с ценными бумагами, если они образуют доход у физлиц по этим ценным бумагам.
Дата подписи, указанная на титульном листе, влияет на автоматическое заполнение расчета по форме 6-НДФЛ, а именно на заполнение строки 080 раздела 1. Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется по учетным данным программы, определенным по состоянию на дату подписи отчета.
Нормы права устанавливают необходимость представлять отчеты как российскими компаниями, так и представительствами зарубежных организаций, осуществляющих деятельность на территории нашей страны.
Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные.
Срок сдачи отчета за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. В расчете за 9 месяцев необходимо проставить код отчетного периода — 33.
Понять, как заполняется расчет, можно только на практике. Для этого рассмотрим заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года на примере.
Мы в этом разделе (в отличие от раздела № 1) не будем перечислять зарплаты за все месяцы, а только за те месяцы, выплаты по которым вошли в III квартал: за июнь, за июль, за август.
Перед тем, как сдать форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года образец заполнения рекомендуется проверить по контрольным соотношениям из писем ФНС от 20.03.19 г. № БС-4-11/4943 и от 10.03.16 г. № БС-4-11/3852. Такая проверка позволяет:
-
убедиться, что ошибок в расчете нет;
-
найти показатели, по которым при камеральной проверке могут быть вопросы;
-
предусмотреть, чего ожидать от налоговой инспекции при проверке расчета.
Сдать форму за девять месяцев необходимо не позднее 31.10.2019. Наша статья поможет в этом, поскольку в ней представлены примеры оформления расчета в различных ситуациях.
Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом (отчетном) периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают, как подать форму: виртуально или на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).
В разделе 1 «Обобщенные показатели» расчета указывают:
- по строке 010 – ставку НДФЛ (для каждой ставки заполняют свой раздел 1);
- по строке 020 – сумму начисленного дохода
- по строке 030 – сумму налоговых вычетов
- по строке 040 – сумму исчисленного налога
- по строке 050 – сумму фиксированного авансового платежа;
- по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших доход, начисленный за текущий период
- по строке 070 – сумму удержанного налога
- по строке 080 – сумму налога, не удержанного налоговым агентом
- по строке 090 – сумму НДФЛ, возвращенного налоговым агентом
Нарушение сроков сдачи грозит штрафом в сумме 1000 руб. (за каждый месяц просрочки, включая неполный), а за несоблюдение электронной формы, когда это необходимо, штраф — 200 руб. (ст. 119.1, 126 НК РФ).
Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
Получается, что налог с зарплаты за сентябрь, который фактически удержан в октябре 2016 года, не включается в строку 070 расчета за 9 месяцев (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).
Суммарный доход по всем работникам за полугодие 2018 (строка 020 раздела 1) – 1 517 163 руб. Размер удержанного НДФЛ за полугодие 2018 (строка 070 раздела 1) составил 159 213 руб.
А строку 120 в 6-НДФЛ как заполнить? По строке 120 «Срок перечисления налога» нужно показать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. В общем случае сделать это нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы (необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом).
Включаем в расчет доплату к отпуску
Нужно также помнить, что инструкция по заполнению 6-НДФЛ включает необходимость заполнения и сдачи этого отчета, когда единственным работником является руководитель фирмы. При этом сведения вносятся только в отношении его.
Ситуация, в которой дата, когда налог удержан (строка 110), окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100), по мнению налоговиков не является ошибочной, если зарплата выдана до конца месяца.
Некоторые организации интересуются: когда в расчете нужно отразить вознаграждение членам совета директоров, выплачиваемое из чистой прибыли?
Если работают иностранные сотрудники по патенту, в строке 050 — сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с их доходов. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.
Как показывает практика, очень много вопросов возникает в ходе заполнения формы 6-НДФЛ в случае выплаты пособия по временной нетрудоспособности и отпускных.
Если в течение налогового периода сотрудник работал в разных филиалах организации и его рабочее место находилось по различным ОКТМО, налоговый агент должен представить по такому сотруднику несколько справок 2-НДФЛ (по числу комбинаций ИНН — КПП — код ОКТМО).
Организация подарила подарок физическому лицу
Не исключено, что эти правки бланка 6-НДФЛ не последние, ведь нормы Налогового кодекса регулярно меняются, в том числе в части обложения доходов НДФЛ. Поэтому, чтобы не отслеживать все изменения, удобнее составлять отчетность по НДФЛ автоматически – в программе БухСофт.
Согласно общим правилам, в разделе 1 отражается общая сумма доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога по всем сотрудникам организации нарастающим итогом с начала календарного года. В разделе 1 отчета за 9 месяцев — суммы доходов, вычетов и налога за январь — сентябрь включительно.
НК РФ фиксирует в какие сроки необходимо составлять и сдавать в ИФНС данный отчет. Налоговые агенты должны это делать в течение месяца после завершения отчетного периода. Для годового отчета предусмотрена дата до 1 апреля идущего года после отчетного.