Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации по прибыли за 2018 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
По данному реквизиту указываются номера соглашений, договоров (дополнений и изменений к ним), инвестиционных проектов или иных отличительных признаков, позволяющих идентифицировать расчеты налога на прибыль с применением разных налоговых ставок.
Стр. 020–022 предназначены для организаций, ведущих деятельность, перечисленную в гл. 2 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ. Прочие предприятия отражают такие доходы в стр. 023, 024.
Стр. 100 — доходы, полученные помимо реализации, перечисленные в ст. 250 НК РФ. В стр. 101–106 производится их расшифровка.
Что предусмотреть при заполнении декларации по налогу на прибыль
Если же в одном регионе находятся сама организация (головной офис) и ее ОП, то прибыль можно не распределять по каждому из них. Организация вправе платить налог за свои ОП.
Если головная компания платит налог на прибыль за свои подразделения, она вправе представлять декларацию в ИФНС только по своему месту нахождения.
Депутаты предлагают штрафовать за вовлечение детей в азартные игры Если гражданин становится свидетелем того, что дети играют в карты или делают ставки на сайтах букмекеров или казино, но не докладывает …
Это общие правила оформления отчетности. Однако существуют дополнительные требования, которые должны соблюдаться при подготовке декларации по прибыли за 1 квартал 2018 года:
- В отчетность обязательно включаются титульный лист, раздел 1 (подраздел 1.1), лист 02 с приложениями 1 и 2. Остальные листы декларации представляются в случае, если у организации или предпринимателя имеются данные учета по соответствующим операциям.
- Некоммерческие организации (не имеющие прибыли), а также бюджетные учреждения культуры поквартально не отчитываются, а подают только годовую декларацию (п. 2 ст. 289 НК РФ).
- Если обособленное подразделение организации расположено на одной территории с головным подразделением, то подается единая декларация с разбивкой прибыли по подразделениям. При нахождении на территориях, относящихся к разным региональным бюджетам, подается отдельная отчетность по каждой обособке (п. 5 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 01.02.16 № 03-07-11/4411).
ВАЖНО: подать уточненную форму нужно в ту же налоговую, куда вы всегда отчитываетесь, бланк формы должен соответствовать периоду.
Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим. В связи с этим декларация за 2018 год представляется не позднее 28.03.2019 (п. 4 ст. 289 НК РФ).
Косвенные расходы все предприятия показывают в стр. 040 с последующей расшифровкой в стр. 041–055.
Организациями, указанными в настоящем пункте Порядка, Расчет представляется также в том случае, если доходы в виде дивидендов выплачиваются ими только физическим лицам — акционерам и (или) иностранным организациям.
Все даты окончания срока отчетности будут 28 число, кроме отчета за сентябрь 2017 года. Из-за выходных отчитаться можно вплоть до 30 октября.
При этом сведения о налоге на прибыль, приходящуюся на ОП, отражаются в приложении № 5 к листу 02 налоговой декларации, то есть порядок заполнения декларации не меняется.
Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.
Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета Декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.
Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:
- № корректировки (при первой сдаче – «0–», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1–», «2–» и т.д.);
- код отчетного периода. Он зависит:
Как заплатить авансовые платежи и налог на прибыль
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если срок выпал на выходной/праздник, подавать форму нужно в следующий рабочий день.
В этом разделе нужно включать только косвенные расходы, при этом, подавать данные за расход, возникший вследствие уплаты штрафа и других санкций, которые вправе утверждать служба ФНС, не требуется.
Если на лицензионном участке выделено несколько новых морских месторождений, то при заполнении указанных Приложений к Листу 02 Декларации в реквизите «Лицензия» после указания серии, номера и вида лицензии через дробь указывается порядковый номер нового морского месторождения (например, «01», «02» и так далее).
В этом разделе нужно включать только косвенные расходы, при этом, подавать данные за расход, возникший вследствие уплаты штрафа и других санкций, которые вправе утверждать служба ФНС, не требуется.
Организации, осуществляющие одновременно образовательную и медицинскую деятельность, составляют Лист 02 и приложения к нему с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» кода «11».
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год – до 28 марта 2019 года (п. 4 стат. 289 НК).
Заполняем декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года
Заполнение декларации лучше начать с оформления листа 02, посвященного расчету налога на прибыль 1 квартала. Именно в этот лист следует перенести сведения из налоговых регистров плательщика. Указываются выручка и иные доходы, расходы и авансовые налоговые платежи, произведенные ранее, внереализационные доходы и расходы.
Перед подготовкой отчетности по налогу на прибыль 1 квартала 2018 года необходимо ознакомиться с правилами заполнения декларации. Все расходные и доходные операции плательщика должны быть подтверждены документально. Размер исчисленных к уплате авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал следует указывать в строке 180 листа 02 декларации.
Согласно нормам п. 1 стат. 289 НК документ подается предприятиями в ИФНС по адресу регистрации юрлица. При наличии ОП (обособленные подразделения) отчитаться требуется также в ИФНС по месту нахождения каждого из подразделений. Крупнейшие налогоплательщики предоставляют декларацию по месту своего учета.
Исчисленный налог в отчетности всегда указывается нарастающим итогом: предыдущие данные суммируются с текущими. Суммы в отчетности отражаются в целых рублях с применением правила округления (ст. 52 НК РФ).
Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).
Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций). Сдается отчет в свою ИФНС. Дополнительно надо отчитаться налоговикам по местонахождению обособленных подразделений, если они есть.
Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/572@ установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.
Всем без исключения налогоплательщикам, в том числе и юридическим лицам, необходимо подавать данные декларации в ту инспекцию, которая соответствует месту нахождения организации, хотя предоставление данных в некоторых случаях возможно и в региональное представительство налоговой инспекции.
Все расходы прописываются в приложении 2. И прямые, и косвенные, и те, которые связанные с коммерцией.
Даже если в отчетном периоде отсутствовали доходы и расходы, участвующие в определении налогооблагаемой прибыли, пустые листы из блока 1 обязательны к представлению в ФНС.
Вы не обязаны сдавать уточненный бланк, если:
- если «налоговики» уже доначислили налог на основании проверки
- если ошибка/неточность не меняет величины налога
Напоминаем, что в период с 2017 года по 2020 год ставка налога, перечисляемого в федеральный бюджет, составляет 3%, в региональный – 17%.
Сдавать нужную документацию нужно до 28 апреля, а если расчет наступит слишком поздно, пусть даже на месяц, то последует уплата штрафа. Это утверждение нет смысла проверять, так как если получать вовремя данные от агента, такие как доход, убыток, изменение баланса, ФНС не будет, то платить деньги за просрочку придется, в независимости от того, в чем причина.
Информация вносится в «прибыльную» декларацию нарастающим итогом. Следовательно, бланк за первое полугодие будет включать в себя сведения за 1 и 2 кварталы 2018 года.
К его плательщикам и подотчетным лицам причислены все субъекты бизнеса, применяющие ОСНО. Сведения по налогооблагаемой прибыли отражаются на специальных унифицированных бланках. Отчет сдается по итогам квартала, полугодия, трех первых кварталов и полного года. В каждом случае общие правила заполнения не теряют актуальности.
Данный отчет сдают налогоплательщики:
- на общей системе (ОСНО);
- налоговые агенты вне зависимости от применяемой системы налогообложения.
В нашем примере бухгалтер при оформлении титульника за полугодие зафиксировал код 31 в соответствующем поле. Те, кто ежемесячно уплачивает авансы, исходя из фактической прибыли, покажут за 6 месяцев код 40. А консолидированная группа налогоплательщиков укажет здесь код 14.
Напомним основные требования к оформлению отчета:
- Все цифровые данные вносятся в полных рублях. Показатели более 50 копеек округляются, менее — отбрасываются.
- Каждая цифра вносится в одну ячейку соответствующего поля.
- Для отображения отрицательных значений в первом знакоместе фиксируется знак «—» (минус).
- Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами.
- При отсутствии информации в соответствующих полях ставится прочерк.
По месту нахождения организации подается декларация, составленная в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (ОП).
Декларацию по прибыли за 2018 год налоговики ждут не позднее 28 марта 2019 года. Статья поможет разобраться с особенностями заполнения и представления «прибыльной» отчетности, с уплатой налога на прибыль, с нюансами отражения в декларации отдельных расходов.
Заполнение декларации по налогу на прибыль организаций за 2019 год в 2020 году
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2018 подчиняется следующим требованиям:
- На лицевой странице указываются идентифицирующие сведения о компании: ИНН, КПП, название и адрес;
- Если в отчетный период имели место сделки, при которых использовалась заниженная стоимость, то такие сведения должны быть размещены в листе 08;
- Лист 09 и его приложение заполняются, если у компании имеются иностранные аффилированные организации, имеющие контроль над ней;
- Код субъекта налога указывается на листе 02. Кроме того, в новой версии бланка появились строки для отражения торговых сборов и уменьшающих платежей;
- Для актуальных ставок с дивидендов предусмотрен лист 03 с соответствующими разделами;
- Строка 180 декларации по налогу на прибыль предназначена для отражения суммы налога;
- Объем доходов и расходов с выделением прибыли должен отражаться на счетах 010-060;
- Доходы, подлежащие исключению из налоговой базы, вносятся в поля 070 и 090;
- Таким образом, к строке 100 будет известна налоговая база;
- Действующие ставки, которые отличаются от региона к региону, указываются на строках от 140 до 170;
- Конечная сумма налога к уплате вырисовывается к полю 180;
- Если уже произведены по ним авансовые взносы, то их размер указывается на полях 210 и 230;
- При уплате налогов вне РФ их размер отражается в полях 240-260;
- Если имеются долги по налогам или переплаты, их размер указывается по строкам 270-281;
- Для того чтобы показать размер ежемесячных авансовых взносов по налогам, следует заполнить строки 350 декларации по налогу на прибыль;
При поквартальной уплате налога отчетность подается по итогам кварталов. Правом на такой способ подачи данных наделены организации с суммой доходов за прошедшие 4 квартала не более 15 млн. руб. в среднем за квартал (п. 3 стат. 286 НК).
Особенностей представления «прибыльной» отчетности нет. Отчет сдается в электронном виде по ТКС. Бумажный бланк вправе сдать предприятия, на которых работает не более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ).