Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения кассовой книги 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как известно, деньги любят счёт. И на практике это правило действительно работает. В целях большинства фирм и организаций главенствующую роль занимает получение прибыли. Но и без расходов абсолютно любая деятельность невозможна. Чтобы соблюсти баланс между успешным бизнесом и исполнением закона применяется понятие кассовая дисциплина.
Далее кассир ответственный за заполнение кассовой книги должен поставить свою подпись и расшифровку подписи (фамилия и инициалы).
Кассовая книга – это документ, в котором ведётся учёт всех операций по получению и выдаче наличных денег из кассы организации.
Электронная версия кассовой книги
Кассовая книга – документ, фиксирующий поступление и выдачу наличных денег по кассе фирмы. Заполнение кассовой книги обязательно для всех, независимо от организационной формы и применяемой налоговой системы.
Подготовить и скачать кассовую книгу можно в онлайн-бухгалтерии. Всё, что Вам требуется, — зарегистрироваться в интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы работать быстро, чётко и грамотно!
При этом кассир должен составить рапорт на имя главного бухгалтера об обнаружении ошибки. Главный бухгалтер или директор назначает комиссию, ответственную за внесение корректировок в кассовую книгу. После внесения исправлений кассир составляет бухгалтерскую справку с описанием допущенной ошибки и внесенных исправлений.
Книга оформляется с применением технических средств (компьютер и программное обеспечение), затем распечатывается и только потом подписывается собственноручной подписью.
Как заполнять кассовую книгу: образец заполнения на бумаге
В конце каждого дня, в котором осуществлялись операции с наличными расчетами, все внесенные в книгу данные сверяются с показателями кассовых ордеров.
Кассовую книгу ведёт кассир (или лицо, его заменяющее). Он ежедневно вносит в неё записи на основании каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассовых ордеров. Но если приходно / расходные операции не совершались в какие-то дни, то и книгу заполнять не нужно за эти даты.
При этом номера и информация о вышеуказанных ордерах обязательно указывается в кассовой книге. Все операции таким образом учитываются в конце каждого дня и заверяются подписью главбуха.
Ранее существовало обязательное требование ведение кассовой книги исключительно в бумажном виде. Сегодня же законодательством разрешено вести кассу в электронном виде, но многие организации, по-прежнему, придерживаются бумажных форм.
Основанием для внесения записей в кассовую книгу являются приходные и расходные кассовые ордера. Ордера имеют сквозную нумерацию, ими оформляется каждое поступление или выдача наличности. Записи в кассовую книгу вносятся только за дни, когда по кассе было движение.
Бухгалтер использует в своей работе много программ. В частности, вышеуказанную книгу в электронном виде, при этом всю необходимую информацию о поступлении и расходовании денежных средств бухгалтер вносит в программу в течение дня.
При этом оригинал кассовой книги каждого обособленного подразделения находится в подразделении, а в главное учреждение обязательно передаются копии этой книги для обязательных отчётов и информации об учёте денежных средств.
На последней странице книги, в строке с указанием количества пронумерованных и прошнурованных листов ставится фактическое числовое значение. Запись заверяется печатью предприятия (при наличии) и подписями руководителя и главного бухгалтера с их обязательной расшифровкой. Завершающей записью является дата заверки информации о количестве листов в книге.
Все приходные операции оформляются специальным документом – ПКО – приходным кассовым ордером, где фиксируется источник поступления денежных средств (от кого) и основание (счет, акт и прочее) их приходования. Расходные же операции фиксируются в РКО – расходных кассовых ордерах, с указанием получателя и основания выдачи денег из кассы.
Информация о размере остатка наличности отражается в кассовой книге данного подразделения и на его балансе, далее сведения вписываются в сводный баланс головной компании.
Ответственность за ведение кассовой книги лежит либо на главном бухгалтере организации, либо на человеке, которому поручено ведение бухгалтерской деятельности.
Оно распространяется и на частных предпринимателей. Исключением являются юридические лица, имеющие филиалы или представительства, действующие на основе личного баланса.
Кассовая книга ведётся только в одном экземпляре. Исключения составляют фирмы, в которых есть обособленные подразделения с самостоятельным денежным балансом.
О том, что такое кассовая книга для ИП и об особенностях ее ведения и заполнения в 2017 году, пойдет речь в этой статье.
Когда выписывается приходный и расходный кассовый ордер
Как вести кассовую книгу, если в течение дня никакого движения по кассе не было? В кассовой книге такой день отражать не нужно.
Главный бухгалтер проверяет правильность отражения приходных и расходных сумм и расчет остатка на конец дня, и подписывает листы кассовой книги и за проверяемую дату.
Обычно при дистанционной торговле курьер приезжает к покупателю с уже отпечатанным чеком. И прежде налоговые органы не возражали против этого: главное, чтобы была напечатана верная дата (Письма ФНС от 01.02.2012 № АС-4-2/1503 и от 06.05.2013 № АС-4-2/8265).
Для индивидуальных предпринимателей упростился порядок ведения кассовой дисциплины. Начало действовать Указание ЦБ РФ №3210-У. Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы.
Кассовая книга начинается с первого дня календарного года и ведется по нарастающей до его завершения. На следующий год оформляется новый документ, нумерация документов начинается с номера 1 и далее по порядку.
Титульный лист кассовой книги обычно выполняется из плотной бумаги для того, чтобы регистр как можно дольше оставался неповрежденным. В соответствии с п. 1 ст. 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ срок хранения такого бухрегистра, как кассовая книга, составляет не менее 5 лет.
За правильностью ведения кассовой книги следит главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии руководитель.
Когда бланк отчета кассира не является обязательным
Автономные организации собственными силами обязаны организовывать и осуществлять внутренний контроль над совершенными операциями хозяйственной деятельности. Главное правило: одна организация — одна кассовая книга.
На одном предприятии или организации есть только одна кассовая книга. Это же касается и частных предпринимателей. Единственное исключение – если юрлицо имеет представительства или филиалы, которые действуют на основе собственного баланса. В таком случае филиал или представительство ведет собственную книгу, отражающую его операции. Копии первичных ордеров и страниц книги передаются в главный офис.
Единственное исключение: только обособленные подразделения (филиалы) юрлица ведут свою собственную кассовую книгу, но при этом копии листов книги и первичных кассовых ордеров передаются в головной офис в установленные организацией сроки.
Содержит номер по классификатору «Касса». Указывает на способ расхода или получения средств. К примеру, 65.
Возникшие неясности в ходе осуществления проверки контролирующими органами с помощью представления кассовой книги сможет прояснить ситуацию и увидеть подлинную картину операционного учета наличных денег.
При отсутствии главного бухгалтера, свою подпись ставит руководитель предприятия. Эта процедура является ежедневной.
Можно приобрести кассовую книгу готовую, отпечатанную в типографии, она имеет до 300 листов, а возможно подготавливать листы на компьютере, заполнять и потом распечатывать.
Лимит денежных средств в кассе ИП может не устанавливать. Если ИП ведет кассовую книгу, то при оформлении БСО, выручка в кассу вводится одним приходным ордером, на общую сумму оформленных БСО за рабочий день.
Как заполнять кассовую книгу КО-4 на компьютере?
Все листы книги сразу нумеруются, то есть на чистом листе уже имеется проставленный номер. Общее количество листов указывается на последней странице и заверяется подписями руководителя и главбуха. Прошитая книга опечатывается мастичной или сургучной печатью. Если была допущена ошибка, то можно ее исправить, об этом чуть позднее.
Одним из основных документов при ведении кассы является кассовая книга. Ее должна вести каждая компания, имеющая оборот «налички»: получение денег с расчетного счета, выдача зарплаты, подотчетных средств и т.п. На каком бланке заполняется кассовая книга, как правильно вести ее – об этом наша статья.
Однако даже если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам никто не запрещает вести кассовую книгу. Но и проверяющие органы не станут предъявлять вам претензии в случае, если ее у вас не будет. С данным документом удобнее и эффективнее отслеживать финансовые показатели, вести налоговый и бухгалтерский учет.
Кассовая книга (форма КО-4) в 2017 году
При автоматизированном способе ведения кассы в специальном программном обеспечении ежедневно создается 2 бланка – вкладной лист и отчет, со всеми необходимыми данными. Отчет, по окончанию кассового дня, кассир распечатывает и передает в бухгалтерию вместе с ордерами. Весь остальной механизм заполнения остается тем же, что и для бумажной формы.
Книгу обязаны вести все индивидуальные предприниматели, даже те, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Применяемая система налогообложения в компании или ее организационно-правовой статус не подразумевает применение какой-либо льготы.