Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение енвд при покупке контрольно кассового аппарата». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если после уплаты вменённого налога в текущий налоговый период (с момента регистрации ККТ) имеется остаток по вычету, его можно перенести на последующие периоды: до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, до конца 2018 года — для ИП с наёмными работниками.
Бизнесмены на ПСН оформляют вычет по схожим правилам. Размер налога уменьшается за периоды, начавшиеся в 2018 году и завершившиеся после регистрации онлайн-кассы. Если предприниматель, использующий патент, переходит на ККТ с 1 июля 2018 года, то к моменту получения вычета касса должна стоять на учете.
Поторопитесь с кассовым вычетом
ИП на ЕНВД и ПСН, купившие онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки, могут уменьшить налоги, оформив вычет. Рассказываем подробнее, как это сделать.
Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.
Таким образом, вычет ЕНВД за онлайн-кассу можно оформить в 2020 году, но только за кассу, купленную в 2018-2019 годах. Касса, купленная ИП в 2020 году, не даст права на вычет в 2021-м.
Если предприниматель находится на ПСН, то сроки получения им вычета за онлайн кассу будут зависеть от некоторых условий:
- Предприниматели, работающие в сфере розничной торговли и общепита и имеющие наемный персонал, установившие кассу в период с 01.02.2017 по 01.07.2018, вычет могли оформить только в 2018 году.
- Остальные предприниматели вычет за онлайн кассу вправе получить и в 2020 году.
В таком случае остаток может быть списан со стоимости патента по иной деятельности, если, конечно, предприниматель будет его получать.
К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.
Вычет оформляется только при соблюдении условий:
- касса включена в специальный реестр ККТ (реестр можно изучить на официальном сайте ФНС России);
- техника стоит на официальном учете в ФНС;
- затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.
О возможности применения налоговых вычетов при приобретении и установке онлайн-кассы была высказано правительством еще в прошлом году. Сейчас такие вычеты достаточно успешно применяются большинством предпринимателей и ООО при применении спецрежима ЕНВД.
Законопроектом предусматривается, что получить вычет в случае приобретения онлайн-кассы можно будет, если:
- Приобретается онлайн-касса, которая включена в новый реестр ККТ и поддерживает режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД.
Налоговый вычет за онлайн-кассу
Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.
Если сумма окажется меньше, то в качестве вычета фиксируется размер фактически понесенных затрат. Но сумма может быть и больше налога, что также отражается в декларации путем проставления значения «0» по налогу. Вы можете сейчас купить кассу, даже если пока она не нужна. Тогда ее оплатит бюджет. Не забудьте про срок службы фискального накопителя: на спецрежимах он составляет три года. Или ничего не покупайте и законно работайте без кассы с учетом отсрочки.
Надо не забывать, что вычет по страховым платежам по наемным работникам ИП и ООО могут применять только в размере не более 50% от суммы налога. Однако с вычетом по онлайн-кассе дела обстоят по другому. Он может быть применен в полном объеме вплоть до обнуления суммы налога, то есть без ограничений в размере 50%.
Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок.
На заметку: Предприниматели на УСН также могут получить налоговый вычет. Для этого им необходимо совмещать УСН с ЕНВД.
Для получения вычета для плательщиков ЕНВД в законе не уточняется порядок заполнения заявления, но для предпринимателей на патенте обязательна подача заявления в налоговую в произвольной форме (пока формат заявления не утверждён) с указанием следующих сведений:
- Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
- Дата и номер патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются.
- Модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
- Сумма понесённых расходов на приобретение соответствующей ККТ.
На заметку: Предприниматели на УСН также могут получить налоговый вычет. Для этого им необходимо совмещать УСН с ЕНВД.
Для получения вычета для плательщиков ЕНВД в законе не уточняется порядок заполнения заявления, но для предпринимателей на патенте обязательна подача заявления в налоговую в произвольной форме (пока формат заявления не утверждён) с указанием следующих сведений:
- Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
- Дата и номер патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются.
- Модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
- Сумма понесённых расходов на приобретение соответствующей ККТ.
Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.
Департамент налоговой и таможенной политики Минфина РФ обратил внимание, что уменьшение суммы ЕНВД происходит при исчислении налога за 2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором была зарегистрирована ККТ (письмо Минфина РФ от 26.08.2019 № 03-11-11/65430).
В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.
Заявить вычет при покупке ККТ предприниматель может в любое время на протяжении 2020 года. Однако прежде потребуется зарегистрировать кассу в ФНС. Если предприниматель работает в сфере общепита или розничной торговле и в его штате есть наемный персонал на момента постановки кассы на учет, то вычет он мог получить только в 2018 году.
Вернуть можно до 18 000 рублей на каждую кассу, зарегистрированную с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.
5 невероятно смешных историй от таксистов
Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим. Для оформления вычета предприниматель должен поставить онлайн-кассу на учет в установленные законом сроки (до 1 июля 2019 года, если у него нет работников, и до 1 июля 2018 года, если работники привлечены) и предоставить в ФНС России декларацию либо уведомление, и при необходимости сопутствующую документацию.
Если ИП или ООО имеет наемных работников, то возможность применения вычетов по кассе установлена на этапе, следующем за применением вычета по страховым выплатам за работников и за себя (Письмо ФНС РФ от 19.04.2020 № СД-4 -3 / 7542 @).
ИП на ЕНВД ещё могут возместить затраты на ККТ за счёт налогового вычета. И лучше им поспешить, так как после IV квартала 2019 года такой возможности не будет.
Чем «1С онлайн» лучше обычной версии и на каких ещё сервисах можно сэкономить
Онлайн-касса используется для расчётов в деятельности, которая облагается единым налогом на вменённые доходы.
В этом случае ИП может уменьшить «вмененный» налог (5000 руб.) на сумму взносов (2000 руб.) и на часть расходов на покупку ККТ (3000 руб.). В результате сумма ЕНВД к уплате будет равна нулю. На остаток кассового вычета (15 000 руб.) коммерсант сможет уменьшить «вмененный» налог в следующих кварталах 2019 года.
Но может случиться так, что весь размер вычета «не влезет» в сумму, которую ИП должен уплатить за патент.
Предприниматели на УСН, ОСНО и ЕСХН, а также организации на ЕНВД и патенте не могут претендовать на получение налогового вычета.
Если предприниматель на вменёнке одновременно вправе уменьшить налога на уплаченные страховые взносы и на «кассовый» вычет, к сумме ЕНВД сначала применяется лимит по взносам, а затем вычет за ККТ.
Если ИП на ЕНВД имеет право и на уменьшение налога на уплаченные страховые взносы, и на кассовый вычет, к сумме налога сначала применяют лимит по страховым взносам. И только потом кассовый вычет.
У некоторых предпринимателей в 2020 году сохранилось право на получение налогового вычета за покупку онлайн кассы. Уменьшить налог на сумму вычета имеют право только предприниматели, применяющие ПСН (патентная система налогообложения) или ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей за каждый приобретенный и установленный ККТ.
Так, если ИП на ЕНВД, который занимается розничной торговлей или оказанием услуг общепита, не заключил трудовые договоры с работниками, такой ИП вправе уменьшить налог на приобретение онлайн-ККТ, если зарегистрирует ее в налоговых органах до 1 июля 2019 года. На момент регистрации кассы у таких ИП не должно быть наемных работников.
Раньше получить компенсацию могли только те, кто купил оборудование и перешёл на онлайн-кассы в 2018 году. Теперь это могут сделать и те, кто приобрёл кассовую технику с февраля 2017 года.
В «ЦОК» можно получить профобразование по бухгалтерской, кадровой, финансовой тематике. Обучение происходит на онлайн-площадке, полностью удаленно.
Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.
Подпишись на официальный канал Лайфхакера
Важно! Если предприниматель совмещает 2 налоговых режима – и ЕНВД, и ПСН, то вычет он вправе получит только по одному из них.
ИП на ЕНВД имеют право применить налоговый вычет при уплате «вмененного» налога на расходы по приобретению ККТ . В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.