Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доставка к месту работы служебным транспортом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
А может, смена у работников начинается или заканчивается в то время, когда общественный транспорт не работает.
Перевозка сотрудников к месту работы и обратно – актуальная проблема в случаях, когда предприятие или офис находятся на значительном отдалении от города или транспортных путей. Доставка сотрудников на работу должны организовываться профессионалами – это гарантирует безопасность перевозки сотрудников во время движения автобуса на работу.
Перевозка сотрудников до места работы и обратно уже многие годы успешно выполняется ООО «КЛавто». Наши услуги по перевозке сотрудников к месту работы включают в себя подбор оптимального транспорта, решение всех вопросов по обслуживанию и ремонту. Каждый автобус для сотрудников отличается полной технической исправностью, просторным комфортабельным салоном.
Нормативные акты по перевозке персонала к месту работы
ВНИМАНИЕ! Причина неначисления НДС и страховых взносов – в том, что нет трат в пользу конкретных сотрудников, а также существует производственная необходимость в указанных расходах.
С точки зрения бухгалтера, данные траты – это расходы по «прочим видам деятельности». Их можно отражать по дебетам таких счетов:
- 20 «Основное производство»;
- 25 «Общепроизводственные расходы»;
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
- 44 «Расходы на продажу».
Статьей 302 Трудового кодекса РФ определен перечень гарантий и компенсаций лицам, работающим вахтовым методом. Данный перечень является закрытым. Оплата проезда сотрудников от места их постоянного жительства до места проведения вахтовых работ и обратно данной нормой не предусмотрена.
Первое: расходы на проезд работников осуществлены в силу технологических особенностей производства. Налоговый кодекс не поясняет, что следует понимать под технологическими особенностями производства.
Расходы по доставке работников в случаях, когда такая доставка обусловлена технологическими особенностями производства, в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 6.1, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Как можно организовать доставку
Но если доставка производится собственным транспортом, который используется и для других поездок, то персонификация расходов на доставку потребует от организации чересчур много трудозатрат. Если она на это не пойдет, то просто не сможет правильно начислить НДФЛ и страховые взносы. Но проверяющих это вряд ли будет волновать, поэтому оспаривать доначисления придется в суде.
Доставка сотрудников контролируется персональным менеджером, любые вопросы оперативно решаются через круглосуточный диспетчерский пункт.
Дело в том, что налоговая база по ЕСН определяется отдельно по каждому физическому лицу (п. 2 ст. 237 НК РФ). Как правило, оплата услуг транспортной компании не зависит от количества перевозимых работников. Учет работников, которые пользуются служебным автобусом, не ведется.
Расшифровку понятию «технологические особенности производства» законодатель в НК РФ не дал. Не существует такой расшифровки и в остальных отраслях законодательства Российской Федерации.
Вообще пока не совсем понятно, как это все будет с электронными трудовыми и отчетом. Так что надо узнавать…
Выплаты в пользу работников, признаваемые объектом обложения ЕСН, при этом не производятся (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10847/05). В бухгалтерском учете затраты на доставку работников до места работы и обратно, на наш взгляд, всегда отражаются на счете 26 “Общехозяйственные расходы” в составе расходов по обычным видам деятельности по статье прочие затраты.
Если же работник пользуется служебным автобусом в ситуации, когда у него есть альтернативный способ добраться на работу и с работы (например, до предприятия курсирует муниципальный автобус), то у него возникает доход в натуральной форме в виде стоимости услуг, оказанных в его интересах на безвозмездной основе (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Чем выгодна доставка заказным служебным автобусом?
При этом они настаивают на необходимости ведения персонифицированного учета осуществленных затрат в отношении каждого сотрудника и документального их подтверждения.
Место работы находится в 45 км от города, начальник выделил автобус для перевозки гражданского персонала за деньги, что в 4 раза дешевле общественного транспорта, правомерно ли это?
Обязанность работодателя по доставке работников до места работы и обратно может быть установлена коллективным и (или) трудовым договором или не предусмотрена таковым (таковыми).
По договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа и за провоз багажа.
Обязанность работодателя по доставке работников до места работы и обратно может быть установлена коллективным и (или) трудовым договором или не предусмотрена таковым (таковыми).
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Когда выгодна доставка служебным транспортом?
Но суды с таким подходом не соглашались. Так, в постановлении ФАС Поволжского округа от 30.05.2008 № А65-16782/07 суд обратил внимание на то, что п. 26 ст. 270 НК РФ, на который ссылался в обоснование своей позиции налоговый орган, предусматривает альтернативность условий, при которых допускается учет спорных расходов.
И наоборот, если организация не имеет технологических особенностей производства, но при этом прописала в трудовых (коллективных) договорах с работниками условие о доставки их до места работы и обратно силами работодателя, то такие расходы можно учесть для целей налогообложения прибыли.
В связи с отсутствием или недостаточностью рейсов общественного транспорта организация на основании трудового договора осуществляет доставку сотрудников к месту работы и обратно служебным транспортом. Уменьшают ли такие расходы базу по налогу на прибыль? И освобождена ли стоимость проезда от налога на доходы физических лиц? Да.
При расчете налога на прибыль нельзя учесть расходы, которые поименованы в ст. 270 НК РФ. Так, согласно п. 26 этой нормы Кодекса при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом.
Планировка и застройка городских и сельских поселений. Актуализированная редакция СНиП 2.07.01-89*», утв.
Расходы на проезд как часть оплаты труда и как необходимость
Не так давно московский суд отверг доводы налоговиков о нецелесообразности расходов на доставку рабочих ввиду нахождения стройплощадок близко от метро и автобусных остановок.
Если перевозка людей осуществляется несколькими автомобилями, должен быть назначен старший по перевозке всех работников, которому обязаны подчиняться не только пассажиры, но и водители всех автомобилей.
Исключением из общего правила является ситуация, когда работники предприятия имеют возможность использовать документы, служащие основанием для проезда в городском пассажирском транспорте к месту работы и обратно, и для поездок по личным нуждам.
А может, смена у работников начинается или заканчивается в то время, когда общественный транспорт не работает. Тогда уж без служебного транспорта не обойтись — иначе многие работники попросту не доберутся до работы.
Как отразить в учете расходы на доставку сотрудников к месту работы
В том случае, если организуются специальные маршруты автобусов для доставки работников, с них может взиматься (частично или полностью) плата за проезд.
Мы специализируемся на организации перевозки сотрудников предприятий и крупных компаний Москвы и Московской области многие годы. За это время нам удалось достичь высокого уровня сервиса при сохранении доступной стоимости на аренду вместительных автобусов и микроавтобусов.
Доставку сотрудников на работу в отдельных организациях включают в социальный пакет, прописывая такую обязанность в коллективном договоре, а некоторые — и в трудовом. Бывает, что сотрудникам компенсируются расходы на проезд до места работы.
Наши сотрудники помогут составить оптимальный маршрут движения автобусов и микроавтобусов по городу Москве и Московской области, чтобы все сотрудники вашего предприятия могли добираться до работы на корпоративном транспорте.
Существуют 5 основных категорий: А — мотоциклы, B — легковые автомобили, C — грузовые автомобили, D — автобусы, М — мопеды, 4 подкатегории: A1, B1, C1, D1 и специальные категории для управления автомобилями с прицепом BE, CE, DE, C1E, D1E.
Почему выгодно брать автобусы и микроавтобусы для корпоративных перевозок в аренду, а не содержать собственный транспорт?
Основным видом деятельности Общества является транспортировка нефти по магистральным трубопроводам. Большинство производственных объектов (нефтеперекачивающие станции, линейные производственно-диспетчерские станции и др.) территориально расположены за пределами населенных пунктов, в которых проживают сотрудники организации, либо в промышленных зонах городов.
Расходы компании на доставку людей согласно нормам пп.7 п.1 ст.264 НК РФ относятся к общим прочим расходам юридического лица.
Мы предлагаем низкую стоимость аренды транспортных средств для организации перевозки сотрудников корпоративным клиентам.
Проанализируем учет затраченных средств по основным налогам и сборам:
- при уплате налога на прибыль расходы нужно учесть как материальные затраты (на топливо, горюче-смазочные материалы, запчасти и т.п.), оплату труда (должности водителя), списания по амортизации основного средства (если транспорт является собственностью фирмы) или арендный платеж (в случае аренды транспорта);
- налогообложение работодателей на УСНО предусматривает учет этих затрат таким же, как и на других налоговых системах;
- начисление НДС не происходит, поскольку эти траты вычитаются при учете налога на прибыль, то же касается входного НДС на запчасти, топливо и ГСМ, а также на аренду;
- НДФЛ не начисляется;
- страховые взносы не начисляются.
В этой ситуации подстраховаться от возможных налоговых неприятностей можно, включив в трудовые и (или) коллективный договоры условие о доставке сотрудников.
При движении в направлении производственных подразделений начало маршрутов следования служебных автобусов организовано по территории населенного пункта, где имеются регулярные маршруты движения общественного городского пассажирского автотранспорта.
Большинство крупных производственных промышленных предприятий, которые находятся в промышленных зонах городов, или, вообще, за пределами населенных пунктов, организовывают доставку своих сотрудников для проведения работ на объектах. Данные перевозки можно отнести к групповым и регулярным, поэтому подлежат законодательному регулированию. При доставке работников автомобильным транспортом запрещается курить в кабине и салоне автомобиля (автобуса).