Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плательщики ндс являются налоговый кодекс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Заявление подается лично физлицом или непосредственно руководителем либо представителем юрлица-плательщика с документальным подтверждением личности и полномочий.
Те агенты и комиссионеры, которые применяют спецрежимы налогообложения и реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСН, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы нужно сдавать в налоговую в электронном виде. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Чтобы убедиться в том, что вы сдали всю отчетность и заплатили все необходимые налоги, запросите с помощью онлайн-сервиса Контур.Экстерн официальный акт сверки с налоговой, в котором будет отражена вся информация о ваших взаиморасчетах, представленных декларациях и зачисленных в бюджет платежах.
НДС: отчетный период, порядок выплаты в 2018
Подтверждение выполнения условий, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, осуществляется путем представления в таможенный орган налоговыми органами необходимых для такого подтверждения сведений о налогоплательщике.
Сначала эту надбавку уплачивает изготовитель (исполнитель) в виде отчисления части выручки при приобретении необходимого для производства сырья/материалов, услуг. Впоследствии надбавку от разности между ценой приобретения и продажи уплачивает посредник.
При этом в подп. 7 п. 1 ст. 164 следует отредактировать вторую строку второго абзаце, заменив слова «подлежит налогообложению по ставке 0 процентов» на «не подлежит налогообложению». Пункт 1 ст. 164 после переноса в ст. 149 целесообразно обозначить как п. 3.1 и поставить его после п. 3 в ст. 149. В остальном ст. 149 остается без изменений.
При ввозе товаров на территорию России плательщиком является декларант либо другое лицо, определяемое нормативными актами по таможенному делу. Платится НДС в этом случае до или в момент принятия грузовой таможенной декларации. При безвозмездной передаче товаров, работ и услуг плательщиком является сторона, их передающая.
Плательщики НДС в вопросах и ответах
При этом освобождение от обязанностей плательщиков НДС предоставляется при соблюдении определенных условий и на определенный срок. Также освобождение действует только в отношении уплаты «внутреннего» НДС.
И хотя в этот перечень могут вноситься изменения согласно законодательству, при осуществлении деятельности нужно тщательно соблюдать нормы действующего законодательства на актуальную дату и следить за изменениями.
Освобождение организаций и предпринимателей от исполнения обязанностей налогоплательщика производится налоговым органом на срок, равный 12 последовательным календарным месяцам.
При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой и таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Если НДС на таможне платят все организации и предприниматели, то НДС по операциям внутри РФ платит только часть организаций и предпринимателей. Те, кто «внутренний» НДС не уплачивают, либо освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС, либо вообще налогоплательщиками не являются.
Порядок прекращения юрлица путем слияния, присоединения, разделения и преобразования установлен ст. 107 ГК.
Согласно ст. 145 НК организации и ИП могут освободиться от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций и ИП без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.
Согласно положениям НК РФ организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ и услуг (без учета НДС) не превысила в совокупности 2 млн руб.
Налоговые агенты уплачивают НДС по каждой операции одновременно с переводом денежных средств в пользу продавцов, не являющихся плательщиками НДС (иностранным лицам, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления).
Аннулируется ли НДС-регистрация в случае реорганизации путем присоединения, слияния, преобразования и разделения?
Налоговые агенты уплачивают НДС по каждой операции одновременно с переводом денежных средств в пользу продавцов, не являющихся плательщиками НДС (иностранным лицам, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления).
Этот порядок аннулирования НДС-регистрации применяется с соблюдением требований ст. 104 Гражданского кодекса (далее – ГК), где определено, что юрлицо прекращается в результате реорганизации или ликвидации. В случае реорганизации юрлиц имущество, права и обязанности переходят к правопреемникам.
Не за все операции требуется выплачивать сбор, есть некоторые исключения, которые указаны в разделах налогового законодательства. На некоторые товары действует ставка в 10%, по ряду операций она составляет 0%. Например, под ставку 10% попадает множество продовольственных продуктов, товаров для детей и медицинских товаров, печатной продукции, услуг по авиаперевозкам и т.д.
Согласно существующему законодательству, плательщиками НДС являются организации, а также ИП, лица, признанные плательщиками в связи с перевозом товаров через границу РФ. Если лицо не было официально зарегистрировано в качестве ИП, но предпринимательская деятельность по факту осуществлялась, у него не будет освобождения по выплате взносов.
В ст. 146 изложены объекты налогообложения. Поскольку в методе прямого исчисления НДС ввоз товаров на таможенную территорию РФ не является объектом налогообложения, то подп. 4 п. 1 ст. 146 исключается. В остальном ст. 146 остается без изменений.
Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом.
На российские организации, не обладающие статусом юридического лица, нормы НК не распространяются. Кроме того, в отличие от Закона об НДС, в ст. 143 филиалы и иные обособленные подразделения российских юридических лиц не признаются налогоплательщиками НДС (см. об этом комментарий к ст. 175 НК).
В случае если компания совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения, доходы, которые она получает от деятельности на «вмененке», не облагаются НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ЕНВД, соблюдая следующие условия:
- если для деятельности по ЕНВД организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов);
- если для деятельности на ОСН организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Постановка на учет в качестве плательщика НДС происходит автоматически при общей постановке организации или предпринимателя на учет в порядке, предусмотренном налоговым законодательством (ст. ст. 83, 84 НК РФ).
Решение об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС принимается добровольно. Лица, претендующие на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган по месту налогового учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого они собираются использовать право на освобождение.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг за истекший налоговый период не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, иностранная организация, реализующая на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) через свое представительство, состоящая на учете в налоговом органе по месту осуществления деятельности, является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость по месту постановки на учет своего представительства.
Освобождение от уплаты НДС не распространяется на операции по ввозу товаров в РФ и не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ).
Так в Постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2014 N А67-5694/2013 указывается, что граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, являются налогоплательщиками в соответствии с нормами налогового законодательства.
Надо заметить, что в соответствии с п. 6 ст. 12 Федерального закона от 30.07.2010 № 242-ФЗ положения п. 2 ст. 143 НК РФ в данной редакции действуют до 01.01.2017 г.
Так, иностранными организациями признаются иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.
Если в течение периода освобождения от обязанностей налогоплательщика будет иметь место факт превышения предельной суммы реализации товаров, работ и услуг, то налогоплательщики утрачивают право на освобождение и уплачивают налог на общих основаниях, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, и до окончания периода освобождения.
В данном комментарии рассмотрены самые актуальные вопросы и проблемы, касающиеся налогоплательщиков НДС, последние изменения законодательства о налогах и сборах.
По обстоятельствам дела индивидуальный предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве личного имущества, необходимого для личных нужд, поэтому его имущество не может быть разграничено.
Перечисленные в настоящей статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.
Налоговые агенты должны платить сбор и периодически подавать декларацию. Агент обязан отчитываться по НДС, если он покупает услуги у зарубежных организаций, не состоящих на учете в РФ, берет в аренду государственное имущество и т.д. Рекомендуется ознакомиться с аспектами, когда оплачивает НДС продавец или покупатель.
Кто будет являться плательщиком НДС , если резидент РФ будет приобретать товар от поставщика , который является резидентом РФ, а грузоотправитель-организация из Белорусии??