Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение затрат на приобретение онлайн касс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В расходы по приобретению включаются затраты на покупку самой онлайн-кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, а также на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке).
Предприниматель купил 2 экземпляра онлайн-кассы стоимостью 15 000 руб. и 21 000 руб. В этом случае сумму налога можно уменьшить на 15 000 руб. и 18 000 руб.
ТЕСТ: Ой, где это мы? Определите город по достопримечательности
На рынке услуг реализации ККТ, стоимость онлайн касс варьируется по-разному, и вернуть часть денежных средств возможно не только за её покупку, но и за сопутствующие, связанные с этим затраты. В список таких затрат входит приобретение фискального накопителя, установка программного обеспечения, услуги по настройке кассы и т.п.
Индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД или ПСН на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН. Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Бизнесмены на ПСН оформляют вычет по схожим правилам. Размер налога уменьшается за периоды, начавшиеся в 2018 году и завершившиеся после регистрации онлайн-кассы. Если предприниматель, использующий патент, переходит на ККТ с 1 июля 2018 года, то к моменту получения вычета касса должна стоять на учете.
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.
Для оформления вычета предприниматель должен поставить онлайн-кассу на учет в установленные законом сроки (до 1 июля 2019 года, если у него нет работников, и до 1 июля 2018 года, если работники привлечены) и предоставить в ФНС России декларацию либо уведомление, и при необходимости сопутствующую документацию.
Все остальные граждане, занятые в предпринимательстве, могут обратиться за возмещением, если поставят кассу на учет до 01.07.2019.
При возврате нужно учитывать следующие нюансы:
- Заявление на возврат составляется по принятой форме. Пока она еще не утверждена.
- Возврат осуществляется за 2018 год.
- Право на запрос средств образуется с момента направления заявки в ФНС.
- Средства выдаются только на протяжении 2018 года.
- Если ИП использует и патент, и ЕНВД, оформлять вычет можно только на один из режимов.
- Максимальный размер возврата за один экземпляр составляет 18 000 рублей. То есть если компания приобрела два ККТ, вычет составит 36 000 рублей.
Как оформить и кто имеет право на налоговый вычет за онлайн-кассу
Аналитик LiteBox Елена Фетисова специально для Лайфхакера написала о том, кто из предпринимателей может получить компенсацию за приобретение онлайн-касс и как это сделать.
ИП, работающие с уплатой ЕНВД, претендует на вычет в размере 18 000 рублей за единицу кассовой техники, используемой в торговом павильоне или месте приема наличных денег от граждан. Стоит учитывать, что обозначенная сумма представляет собой возмещение затрат на покупку кассовой техники. С 1 января прошлого года бизнесмен имеет право рассчитывать на получение компенсации по вносимым налоговым платежам, исходя из применяемой системы налогообложения. Эти деньги предоставляются гражданам в случае покупки онлайн ККТ. Однако стать получателем вычета может только тот бизнесмен, который в своей работе использует патент или ЕНВД.
Действует для бизнесменов, использующих патент, занятых в сегменте общественного питания и продажи продукции в розницу, а также привлекающих для работы наемных лиц.
Какие расходы включаются в затраты на покупку ККТ?
Вычет предоставляется при наличии этих условий:
- Использование «вмененки» или патентной системы без привлечения наемных сотрудников. В этом случае за покупку оборудования можно вернуть не больше 18 000 рублей. Это сумма за каждый экземпляр кассы. Вычет выполняется только тогда, когда ККТ соответствует всем положениям ФЗ №54 «О применении ККТ при расчетах» от 22 мая 2003 года (последняя редакция). Технику нужно поставить на учет в ФНС. Предполагается, что все данные будут отправляться ОФД (оператору).
- Использование патентной системы или «вмененки» с привлечением наемных сотрудников. Со всем персоналом необходимо заключить трудовые соглашения. Вычет будет выполняться также только в том случае, если ККТ соответствует всем нормам.
Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ.
Расходы по приобретению онлайн-кассы не будут учитываться, если они уже были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.
Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно.
Обратите внимание, что расходы на приобретение онлайн-кассы не будут учитываться при исчислении ЕНВД, если они были учтены при расчете налогов, уплачиваемых в связи с применением других режимов налогообложения.
Расходы на контрольно-кассовую технику, фискальный накопитель, программное обеспечение, а также услуги по настройке ККТ, в том числе её модернизации.
Что включить в сумму вычета
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ.
Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ дает возможность индивидуальным предпринимателям, применяющим онлайн-кассы получить налоговый вычет до 18 тысяч рублей. Вычесть эти расходы могут ИП на ЕНДВ и на патенте. О том, как это сделать, мы подробно расскажем далее.
Вернуть, таким образом, получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.
ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.
Если налоговая инспекция установит недостоверность представленных сведений, она уведомит предпринимателя об отказе в налоговом вычете в срок не позднее 20 дней со дня получения уведомления.
Действует для бизнесменов, которые работают на системе ЕНВД. Исключением являются ИП, занятые в системе общественного питания и торговле товарами в розницу (даже не привлекающие для работы наемных граждан).
В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:
- покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
- затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
- обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.
Важно! Если предприниматель совмещает 2 налоговых режима – и ЕНВД, и ПСН, то вычет он вправе получит только по одному из них.
Сумму налога можно уменьшить за налоговые периоды 2018-го и 2019-го годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма налога по ЕНВД меньше, чем вычет за онлайн-кассу, остаток можно перенести на следующие периоды выплат.
Для ИП с работниками предусмотрен иной порядок: вычет оформляется, если онлайн-касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2018 года. Эта категория предпринимателей уменьшает налог при расчете ЕНВД только в 2018 году, но не раньше квартала, в котором была зарегистрирована ККТ.
Соответственно, ИП понесут дополнительные расходы на покупку нового кассового оборудования. Закон № 54-ФЗ ранее не предусматривал компенсации ИП таких затрат.
Каковы обязательные условия для получения вычета?
Важно! Уведомление в ФНС о налоговом вычете за онлайн кассу можно составить на установленном бланке или в свободной форме.
Если онлайн-касса была поставлена на учёт в налоговой после 1 июля, вычет получить нельзя.
У предпринимателя также могут быть другие траты. Однако компенсироваться они не будут. Расходы должны быть подтверждены документально.
Отправить заявление необходимо в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Это можно сделать в письменной или электронной форме с использованием электронной подписи.
9 традиций, от которых давно стоит отказаться
Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Касса с онлайн-передачей данных в налоговую
Сначала ИП необходимо приобрести кассу. Она обязательно должна соответствовать всем нормам. Второй шаг – обращение в налоговую и регистрация оборудования. Затем необходимо составить заявление на вычет. В нем указываются следующие данные:
- Инициалы ИП.
- Номер ИНН.
- Если ИП использует патентную систему, нужно указать номер патента и дату его оформления.
- Сроки выплат сниженных налогов и их размер.
- Данные ККТ: модель, номер оборудования.
- Точный размер сопутствующих расходов.
Если после уплаты вменённого налога в текущий налоговый период (с момента регистрации ККТ) имеется остаток по вычету, его можно перенести на последующие периоды: до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, до конца 2018 года — для ИП с наёмными работниками.
До вступления в силу новой декларации по ЕНВД налогоплательщикам, начиная со сдачи декларации за третий квартал 2018 года, в целях применения вычета на покупку онлайн-касс рекомендовалось использовать форму, прилагаемую к письму ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@.