Авансы по налогу на прибыль кто платит

При внесении авансового налога обратите внимание на реквизиты. Платеж проходит по коду бюджетной классификации (КБК). Ошибка хотя бы в одном символе приведет к тому, что деньги уйдут в счет другого налогоплательщика и не зачтутся вам либо будут значиться в невыясненных платежах.

Важно разбивать суммы по бюджетам. По закону 3% ставки идет в государственную казну, а оставшиеся 17% — в региональную. Последний показатель может быть уменьшен до 12,5% нормативно-правовыми актами в субъектах.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бывают двух видов:

• из расчета фактически полученной прибыли;
• по результатам полученного за квартал дохода.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать

Возвращаясь к обсуждаемой новости: будет ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи или может ограничиться платежами по итогам квартала — зависит от средней величины выручки за истекшие 4 квартала. Вспомним, как ее посчитать.

Декларация по итогам каждого отчетного периода представляется в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансовых платежей. Декларация по итогам налогового периода (за календарный год) представляется в срок до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

От того, по какому принципу организация попала на уплату ежемесячных авансовых платежей зависит и порядок расчета авансовых платежей.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

На практике их часто называют авансовым налогом на прибыль. Это отчисления в бюджет, сделанные до установленного срока. Они обязательны для всех организаций за исключением библиотек, театров и музеев.

Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль обязательна для:

• всех российских юрлиц независимо от организационно-правовой формы;
• иностранных компаний, фактически управляемых из РФ;
• зарубежных фирм, признанных налоговыми резидентами России;
• зарубежных юрлиц, получающих доходы в РФ;
• постоянных представительств иностранных компаний в нашей стране.

Начиная с 2016 года, увеличилась сумма выручки, на которую компания не вносит платежи каждый месяц по налогу на прибыль. Все организации, где доходы от деятельности будут в среднем 15 млн. руб. за три месяца, могут отказаться от ежемесячных авансовых платежей.

В свою очередь, ежемесячные авансовые платежи, могут быть двух видов. В данной статье пойдет речь о порядке исчисления и уплаты именно ежемесячных авансовых платежей.

Авансовые платежи оплачивают каждый квартал или месяц. Как должны налогоплательщики вносить сумму зависит от того, к какой категории они относятся. Первыми считаются организации, делающие авансовые взносы квартально и каждый месяц на протяжении квартала.

В свою очередь, ежемесячные авансовые платежи, могут быть двух видов. В данной статье пойдет речь о порядке исчисления и уплаты именно ежемесячных авансовых платежей.

Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль обязательна для:

• всех российских юрлиц независимо от организационно-правовой формы;
• иностранных компаний, фактически управляемых из РФ;
• зарубежных фирм, признанных налоговыми резидентами России;
• зарубежных юрлиц, получающих доходы в РФ;
• постоянных представительств иностранных компаний в нашей стране.

Пример 3: посмотрим, обязано ли ООО «Ананасы в шампанском» уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение 2020 года.

Имейте в виду, что если вы начнете применять такой способ уплаты авансов, то изменить его вы сможете только со следующего календарного года, опять-таки уведомив об этом свою инспекцию (Пункт 2 ст. 286 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются ежеквартально либо ежемесячно. Порядок уплаты зависит от того, кто платит авансовые платежи по налогу на прибыль, т. е. к какой категории относится налогоплательщик. Рассмотрим существующие варианты уплаты налога и категории налогоплательщиков.

Что такое консолидированные группы налогоплательщиков

Размер доплаты по итогам налогового периода, то есть размер 4-го квартального платежа формируется исходя из суммы фактически полученной прибыли, исчисленной нарастающим итогом за год, за вычетом уплаченных в бюджет в течение этого года квартальных авансовых платежей. Сумма последних при этом будет равна величине исчисленного нарастающим итогом авансового платежа за 9 месяцев. Новая организация может вносить сумму, основываясь на полученной прибыли. Это постановление указано в Налоговом кодексе РФ. Вновь созданные организации должны дождаться специального времени после создания компании.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.

При этом сумма авансовых платежей (сумма налога), подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей.

Налоговый агент определяет сумму налога по каждой выплате (перечислению) денежных средств или иному получению дохода.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Обычно расчет авансовых платежей по прибыли за квартал (квартальные авансовые платежи) не вызывает сложностей у бухгалтера. Нужно лишь знать основные правила:

1. Право на уплату только квартальных авансовых платежей имеют организации, у которых выручка за предыдущие 4 квартала не превысила в среднем 15 миллионов рублей в квартал без НДС. Для недавно созданных организаций выручка от реализации не должна быть выше 5 миллионов рублей в месяц либо 15 миллионов рублей в квартал (Пример 1).
2. Право на уплату только квартальных авансовых платежей есть и у некоторых других юридических лиц, перечисленных в п. 3 статьи 286 НК РФ — бюджетных и автономных учреждений, некоммерческих организаций, не имеющих дохода от реализации товаров (работ, услуг), участников простых товариществ и некоторых других.
3. Авансы по прибыли за квартал считаются исходя из налоговой базы за отчетный период. Сумма к уплате получается как разница между рассчитанным авансом за отчетный период и авансом, определенным за предыдущий отчетный период (Пример 4).

А если у таких организаций есть обособленные подразделения на территориях, подведомственных иным налоговым органам, инспекторы направляют информационное сообщение об изменении с 1 января 2016 года порядка уплаты налогоплательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль в эти налоговые органы.

НП — налог на прибыль за нужный период, НБ – налоговая база, С – ставка налога. На протяжении календарного года компании примерно 4 раза в год должны обращаться в данную службу.

Чтобы узнать размер доплаты, то есть четвертого квартального платежа, из суммы прибыли, исчисленной нарастающим итогом за год, вычитаем уплаченные в этом году квартальные авансовые платежи за 9 месяцев.

Уплачивать «прибыльные» авансы (как, впрочем, и представлять декларацию) нужно ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (Пункт 3 ст. 289, п. 1 ст. 287 НК РФ). А отчетными периодами в таком случае будут месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до окончания календарного года (Пункт 2 ст. 285 НК РФ).

Ежеквартально это могут делать:

• компании с выручкой менее 15 млн руб. в среднем за квартал;
• бюджетные учреждения, кроме библиотек, театров, музеев;
• представительства иностранных организаций;
• автономные учреждения;
• некоммерческие организации, не получающие прибыли с продаж;
• участники простых и инвестиционных товариществ;
• инвесторы соглашений о разделе продукции;
• выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Увеличение лимита позволило большему числу организаций рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам квартала. Чем это хорошо для налогоплательщиков — рассмотрим на примере, но сначала вспомним, какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль.

Если организация не соответствует критериям, установленным в п. 3 ст. 286 НК РФ, и отчетным периодом для нее является квартал, то помимо ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль должны уплачиваться ежемесячные.

Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности

Первый авансовый платеж рассчитывается исходя из прибыли, полученной по итогам месяца, в котором организация была создана, даже если регистрация произошла не 1-го числа. К примеру, компания зарегистрирована 14 февраля 2017 г., тогда первым отчетным периодом у нее будет февраль и авансовый платеж будет равен налогу от прибыли, фактически полученной с 14 по 28 февраля 2017 г. (Пункт 2 ст. 286 НК РФ).

В отличие от авансовых платежей по налогу на прибыль по итогам квартала ежемесячные рассчитываются исходя из предполагаемого, а не фактического дохода.
Декларация должна быть представлена в налоговую компанию после отчетного периода. Компании, у которых доход за последний период времени не был больше 10 млн. руб. каждые три месяца, уплачивают только за отчетный период. Отчетный период – 1 квартал, шесть и девять месяцев года. Каждая организация выбирает тот способ, который им больше всего подходит.

Похожие записи:

• Доступность образования для детей инвалидов
• Дисциплинарные взыскания предусмотренные тк рф
• До какого возраста гражданин является военнообязанным