Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер выручки при усн в 2018 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Особенностью данной системы является тот факт, что налог придется оплачивать даже в случае, если субъект бизнеса сработал налоговый период с убытком. В этом случае имеет значение, чтобы у него были поступления, которые признаются доходами.
В этом смысле, отсутствие плохих новостей – уже хорошая новость, поэтому нам есть чем порадовать плательщиков упрощённой системы. Свежие новости для УСН 2018 года заключаются в том, что никаких серьёзных изменений для упрощенцев не предусмотрено.
Про упрощённую систему налогообложения знают многие начинающие предприниматели, но стоит напомнить про её основные особенности:
- невысокая налоговая ставка – 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;
- регионы вправе снижать даже эту невысокую ставку — до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы;
- простая отчётность – одна декларация по итогам года;
- налоговые платежи начисляются только при наличии доходов;
- на УСН Доходы есть возможность вдвое уменьшать рассчитанный налоговый платёж за счёт страховых взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.
Что делать если вы нарушили ограничения
В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Платёж за превышение дохода составляет 1% от разницы фактически заработанного дохода и ограничением в 300 тыс. р. Новый размер максимально возможного взноса равен 212 360 рублей.
В отрывке из вебинара, Наталья Горбова расскажет, какие изменения вас ждут при заполнении справки 2-НДФЛ в 2018 году.
Фирмы, желающие использовать упрощенную систему налогообложения, должны соответствовать действующим правилам и ограничениям. Лимиты УСН на 2018 год перечислены в ст. 346.12 НК РФ. В нормативном документе указаны требования к размеру дохода компании или ИП, направлениям его деятельность, стоимости активов, структуре капитала.
Для планирующих смену системы налогообложения ограничение по сумме доходных поступлений по итогам 9 месяцев предусмотрено только для юридических лиц. На ИП эта норма не распространяется. Подтверждением факта освобождения ИП от выполнения требования по соответствию лимиту 9-месячных доходных поступлений служат письма, изданные Минфином (например, № 03-11-11/47084 от 05.11.2013 г.).
Самый главный лимит по УСН на 2018 год относится к максимально допустимому годовому доходу. Изначально этот предел для упрощенцев составлял всего 60 миллионов рублей. Каждый год эта сумма умножалась на коэффициент-дефлятор, что позволяло работать на этой системе всё большему количеству налогоплательщиков.
Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они не безопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют. Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа.
Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2019 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2018 года. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.
Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.
Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Лимиты по УСН на 2019 год
Действующим законодательством установлен предельный годовой доход для потенциальных «упрощенцев». Он составляет 150 млн руб. и, подобно девятимесячному лимиту, не подлежит ежегодной индексации до 2020 г. Если фирма или предприниматель-частник перешагивают указанный «порог», они утрачивают право использования льготной системы налогообложения.
Статьей 346.14 Налогового кодекса установлено, что только созданные предприятия имеют право выбрать УСН при регистрации в Налоговом органе. Требуется заполнить стандартное уведомление, передать его сотруднику службы и получить подтверждение о принятии УСН.
Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год.
У бизнесменов есть 30 дней с момента основания дела для передачи уведомления. Если срок упущен, то перейти на упрощенку разрешат только с начала следующего налогового периода.
При применении этой системы субъект бизнеса все также должен использовать журнал — книгу доходов и расходов. Однако теперь требуется заполнять обе части, как доходную, так и расходную.
Для выявления преимуществ упрощенки перед ОСН плательщику следует оценить, дает ли ему спецрежим весомые преимущества в соотношении с необходимостью соответствовать жестким ограничениям по численности работников и выручке.
Их размер известен и зафиксирован до 2020 года. Связь с МРОТ прервана – при расчёте показатель отныне не используется, что позволяет миновать последствия индексации.
Объём платежей на цели обязательного страхования составит:
- 26545 р. – пенсионный фонд;
- 5 840 р. – фонд медицинского страхования.
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала.
У предприятий и иных субъектов коммерческой деятельности появляется возможность перехода на УСН при выполнении ряда условий:
- если решено применять УСН, предельная величина доходов в 2018 году должна быть в рамках законодательно зафиксированного максимума;
- по численности наемного персонала необходимо придерживаться лимита в 100 человек;
- в капитале организации удельный вес вкладов других компаний не может превышать 25%;
- учитывается и остаточная стоимость всех находящихся во владении основных средств: их общая стоимостная оценка должна быть максимум 150 000 000 рублей (на ИП этот лимит не действует).
Новые Лимиты по УСН на 2019 год
Если предел выручки при УСН 2018 по итогам налогового периода будет превышен, субъект хозяйствования переводится на общий режим налогообложения.
Каждый год в налоговое законодательство РФ вносится множество изменений, которые, чаще всего, не радуют бизнесменов. Растут размеры страховых взносов и коэффициенты-дефляторы, устанавливаются новые виды отчётности, ужесточаются требования к признанию расходов.
Для перехода на УСН существуют пределы и ограничения, которые меняются каждый год, и, как правило, сумма необходимая для применения данной системы, растет и становится доступнее. Согласно лимитам по УСН на 2018 год, чтобы перейти на упрощенку стало необходимо соответствовать целому ряду требований.
Лимиты по УСН устанавливаются, как на компании, планирующих переход на спец режим, так и для уже действующих организаций. Переход на «Упрощенку» зависит от величины доходов, которые не должны быть выше установленного предельного значения. Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье «Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки».
Действующий закон предполагает, что упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП и ООО, в зависимости от особенностей деятельности, будет делиться на две разновидности.
В соответствии с нормами статья 346.13 НК РФ эта сумма выросла сразу до 150 млн рублей. При этом Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ приостановлено применение коэффициента-дефлятора.
Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и предпринимателей определяет, что в случае использования системы «Доходы сниженные на расходы» в качестве базы также выступают поступления денежных средств в кассу и на банковский счет, но дополнительно их необходимо снизить на сумму понесенных за этот период расходов.
Читайте сегодня в платном доступе
Большинству бизнесменов выгодно использовать УСН, поэтому система получила широкое распространение в России. У нее есть множество преимуществ, но для перехода требуется соответствовать актуальным лимитам.
Согласно ст. 248 НК РФ, доходы учитываются на основе первичных документов в соответствии с методом (кассовым или методом начислений), указанным в учетной политике фирмы. Они «очищаются» от включенных в них налогов. Суммированию подлежит выручка в рублях, валюте, условных единицах.
Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V.
Если организация не соотносит себя ни с одним из пунктов приводимых выше списков, она вправе совершить переход на «упрощенку» при условии соответствия ограничителям, описанным в ст. 346.12 НК РФ. Первый из них – величина выручки.
Согласно НК, налог можно будет рассчитать исходя из базы, сформированной только из доходов, либо базы, состоящей из доходов, сниженных на понесенные расходы.
В каждом из указанных случаев субъекты бизнеса будут обязаны формировать декларацию один раз в год, а налог уплачивать в течение года авансовыми долями.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Если компания только собирается подать прошение в налоговую о переходе на упрощенный спецрежим, то действует другая схема:
- она подсчитывает доходные поступления по итогам первых 9 месяцев текущего года;
- итог сравнивает с законодательно утвержденным лимитом для этого срока – 112,5 млн рублей;
- если на 1 октября границы предела соблюдены, можно подавать заявление в ФНС о переходе на упрощенку с января следующего года.
Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. К таким доходам теперь относятся:
- дивиденды, которые участники организации решили не забирать
- активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации
Плательщик вправе добровольно отказаться от работы на УСН путем подачи налоговикам уведомления по форме № 26.2-3 до 15 января года перехода на другой режим.
Для плательщиков, вне зависимости от их статуса и организационно-правовой формы, установлен единый фиксированный максимум выручки, после превышения которого право на применение упрощенки теряется. Лимит УСН в 2018 году не изменится по сравнению с предыдущим годом и составит 150 млн руб. Это следует из п. 4 ст. 346.13 НК РФ.