Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки эксплуатации основных средств по группам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Например, ваш объект попал в третью амортизационную группу основных средств в 2018 году. Срок полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно. Вы вправе установить любой срок, попавший в этот интервал, скажем 3 года 2 месяца или 38 месяцев. Установленный срок пропишите в приказе руководителя.
С 01.07.2020 начнет действовать ряд новшеств. Будет расширен перечень случаев, когда производители и поставщики освобождаются от обязанности обеспечить сбор отходов.
Как пользоваться Классификатором основных средств в 2018 году
Также важен момент его приобретения – до перехода на УСН или после. Рассмотрим основные моменты учета таких объектов плательщиками «упрощенного» налога и выясним, как списать основные средства при УСН.
Помещение может быть получено не в новом состоянии, в этом случае задача очередного собственника – правильно определить для сооружения период, на протяжении которого будут проводиться амортизационные отчисления. С учетом изложенного минимальный СПИ объекта основных средств «трактор гусеничный» можно установить равным 1,8 года ((9 лет x 0,8) / 2 x 0,5, где 9 лет — НСС объекта; 0,8 — поправочный коэффициент; 0,5 — минимальный коэффициент из таблицы диапазонов).
На базе классификационных кодов ОКОФ разработан перечень из 10 амортизационных групп, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Для трактора гусеничного, бывшего в употреблении 6 лет, с НСС 9 лет можно установить минимальный СПИ 1,8 года.
Таким образом, для установки СПИ для налогообложения учесть следующие моменты:
- Сразу после поступления имущества в организацию необходимо определить, к какой именно амортизационной группе относится основные средства по Классификатору ОС. При этом нужно обязательно обращать внимание на примечания к названиям основных средств, где даются пояснения.
- Если в Классификации перечислена целая группа средств, и нет возможности понять, куда отнести ОС, то нужно перейти в ОКОФ, чтобы выяснить, какое именно имущество включено в группу.
- Всего амортизационных групп в классификаторе десять, и для каждой из них установлен свой СПИ в годах – его нужно перевести в месяцы. В пределах показателя, установленного для конкретной группы, в которую и входит основное средство, можно устанавливать любой срок, который организация считает подходящим. Если выбрать наименьшее значение, тогда можно в разы быстрее списать ОС на расходы.
- Бывает и такое, что основное средство нигде не упоминается – тогда показатель нужно установить исходя из срока эксплуатации средства. Этот показатель, как правило, указывается в рекомендациях производителя или в техдокументации.
- Если организация приобретает средство, которое уже было в употреблении, из показателя времени полезного использования, который определен по Классификатору, можно вычесть уже прошедший срок эксплуатации. Важно, чтобы период использования предыдущим хозяином был указан в акте о приеме-передаче объекта, который передается продавцом.
Акт о приеме-передаче основного средства по форме N ОС-1 (по форме N ОС-1а — для зданий и сооружений или по форме N ОС-1б — для группы объектов основных средств). В этом акте предусмотрен разд. 1, который по общему правилу заполняется на основании данных продавца. Здесь он должен отразить сведения о состоянии основного средства на дату передачи.
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы
Основной объект представлен в классификации по амортизационным группам. Информацию ищут по наименованию или по коду ОКОФ. Если специалист нашел нужное ему ОС, то он устанавливает амортизационную группу и срок полезного использования в соответствии с классификацией.
Как уже и говорилось ранее, Классификатор делит все ОС на десять групп, в зависимости от показателя СПИ. Под данным определением понимают то время, в течение которого основные средства (или сокращенно ОС) служат компании с ожидаемой отдачей.
Классификация групп ОС и других необоротных активов определена п. 145.1 ст. 145 Налогового кодекса. В зависимости от группы, к которой отнесен тот или иной объект ОС, установлены минимально допустимые сроки их амортизации (от 2 до 20 лет). Таких групп — 16.
Как определить амортизационные группы ОС в 2018 году
Наша статья — подробная инструкция по определению срока службы бывших в эксплуатации основных средств. Обобщающая схема — на странице 54.
Срок полезного использования определяется на дату ввода объекта основных средств в эксплуатацию и отражению в бухучете и указывается в акте ввода в эксплуатацию.
Срок полезного использования производственных фондов или, как его еще сокращенно называют, СПИ, имеет важное значение при расчете таких показателей, как налог на имущество компаний и налог на прибыль.
Общим правилом является то, что амортизация осуществляется до момента, когда остаточная стоимость объекта ОС равна его ликвидационной стоимости.
Дополнительно от этого показателя зависит длительность списания стоимости объекта ОС в расходы посредством амортизации.
С 1 января 2016 года лимит стоимости основных средств в налоговом учете увеличен до 100 000 руб (было 40 000 рублей). Для бухучета лимит остался 40 000 руб.
Определение срока полезного использования
Соответствие устанавливается по одной или сразу нескольким позициям. В данную группировку включаются такие приобретаемые для военных целей объекты основных фондов, как вооружение (стрелковое, артиллерийское, комплексы и пусковые установки неуправляемых ракет и т.
Срок полезного использования учреждение определяет самостоятельно, исходя из своих потребностей в том или ином ОС в целях извлечения прибыли. То есть СПИ равен периоду, в течение которого организация планирует извлекать прибыль (п. 4 ПБУ 6/01). Более того, такой срок может быть даже ниже СПИ, приведенного в перечне амортизационных групп.
Организация, приобретающая основное средство, обязана определить для него срок полезного использования (СПИ). Данные сведения необходимы для начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Однако с 12 мая 2020 года бухгалтеры применяют обновленную Классификацию основных средств.
В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОК 013-94), утвержденным постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 г. № 359 (далее – ОКОФ), основные средства учитываются по следующим группам (таблица 1).
Средства передвижения людей, различных грузов (локомотивы, вагоны, теплоходы, суда, грузовые и легковые автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты и т.д.).
В этом сыграли свою роль новые размеры БПМ и среднемесячной заработной платы работников в республике за IV квартал 2019 года.
Бывает, что основного средства нет в Классификаторе. Тогда можно самостоятельно установить СПИ, ориентируясь на срок эксплуатации, который указан в техпаспорте.
Таким образом, в случае если объект ОС не используется в хозяйственной деятельности, то плательщик налога обязан вывести его из эксплуатации и прекратить начисление амортизации в налоговом учете.
Как отмечалось выше, начисление амортизации осуществляется в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта ОС, устанавливаемого приказом по предприятию при признании такого объекта активом (при зачислении на баланс).
Он утвержден постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Скачать таблицу с Классификацией вы можете по ссылке ниже.
Классификация основных средств и их НСС независимо от использования (неиспользования) этих объектов в предпринимательской деятельности приведены в постановлении N 161.
Срок полезного использования основного средства установите приказом руководителя, составленным в произвольной форме. В дальнейшем этот срок может быть пересмотрен только после проведения реконструкции, модернизации, достройки или дооборудования основного средства. Во всех остальных случаях срок полезного использования основного средства не пересматривается.
С целью сближения бухгалтерского и налогового учета при определении сроков полезного использования основных средств можно применять классификатор основных средств.
Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.
А вот покупая другое имущество (не транспорт и не здание), определить истекший срок службы без акта о приеме-передаче или инвентарной карточки покупателю не удастся. Поэтому Минфин России считает, что начислять амортизацию придется в течение всего срока, указанного в Классификации. Подтвердить истекший срок службы обычным письмом продавца нельзя. Установить, что Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, применяется с 1 января 2002 г.
Срок полезного пользования того или иного имущества определяется при помощи классификатора, закрепленного Постановлением Правительства РФ № 1. Для этого необходимо уточнить амортизационную группу, в которую включены данные объекты, и обозначить срок (в месяцах) в диапазоне установленного периода.
Лошади, волы, верблюды, ослы и прочие рабочие животные (включая транспортных лошадей); коровы, овцы, а также другие животные и т.д.
Если оставшийся срок службы превышает 12 месяцев. Понятно, что в этом случае фирма, купившая бывшее в эксплуатации основное средство, будет начислять амортизацию в течение рассчитанного оставшегося срока.
Однако, с 2018 года региональные власти будут сами это регулировать местными законами и, если льгота не будет прописана, то её не будет.(п. 58 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ). Объекты основных средств, полученные по договору аренды, учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в разрезе объектов (по инвентарным номерам арендодателя) в оценке, указанной в договорах аренды.