Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли арендовать помещение без ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о налогообложении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений и сообщает следующее.
Льготное налогообложение самозанятых по сдаче в аренду нежилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Арендная плата облагается НДФЛ в общем порядке.
Как арендовать помещение у физического лица?
К примеру, таким подтверждением может выступать подписание арендного договора на один год и более, многократное совершение сделок с теми же юридическими лицами и т. д. В таком случае гражданин обязан произвести регистрацию ИП.
Следовательно, гражданин (если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица) использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод.
По общему правилу, закрепленному в п. 3 ст. 23 ГК РФ, к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Приведенный перечень ограничений исчерпывающий — самозанятый гражданин вправе осуществлять в ходе своей профессиональной деятельности другие законные действия.
Исключение составляет ведение предпринимательской деятельности физ. лицом с помощью сдачи в аренду площади. В таком случае необходимо открытие ИП.
Если нельзя по нежилой недвижимости применять налог на профессиональный доход (НПД), то можно ли одновременно числиться самозанятым (по услугам, например) и ИП на ином спецрежиме (для аренды)? Нет, закон № 422-ФЗ не позволяет предпринимателям совмещать НПД с другими налоговыми режимами, включая ОСНО.
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП.
В отношении самозанятых такой принцип не работает — налог придется платить со всех доходов, вне зависимости от того, какие расходы возникли в ходе осуществления предпринимательской деятельности.
Однако, если договора аренды нет, то при отсутствии документов, подтверждающих уплату аренды, налоговые органы могут признать фактическое действие договора безвозмездного пользования. Сумма не уплаченной арендной платы может быть признана экономической выгодой (сопоставимо с арендой аналогичных площадей) и добавлена в налоговую базу.
Офисное помещение является неотъемлемой частью любого бизнеса. Это всегда элемент солидности предприятия, привлекающий внимание клиентов. Однако это лишь практическая сторона вопроса. Но нужен ли офис для ИП в году, зависит от вида деятельности и наличия наемных работников.
При отсутствии оснований для признания деятельности, связанной со сдачей недвижимого имущества в аренду, в качестве предпринимательской с полученных доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Нужно ли сообщать в налоговую инспекцию о месте осуществления деятельности? Да. Это необходимо для того, чтобы уведомления из ФНС приходили не домой, а по месту фактической работы.
В каких случаях аренда запрещается
Например, если самозанятый хочет арендовать помещение, чтобы проводить в нем занятия с несовершеннолетними детьми, ему потребуется получить разрешение от Роспотребнадзора, а сделать это, не имея статуса ИП, не получится.
Важно! Если аренда заключается на срок более 12 месяцев, требуется государственная регистрация сделки.
Таким образом, если сдача имущества в аренду осуществляется при наличии вышеуказанных признаков предпринимательской деятельности, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица и уплачивать налог с соответствующих доходов в качестве индивидуального предпринимателя.
Гражданское законодательство устанавливает несколько существенных условий. Без них соглашение не может иметь юридической силы.
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
Муниципальное казенное предприятие вправе отчуждать или иным способом распоряжаться принадлежащим ему имуществом только с согласия уполномоченного органа местного самоуправления.
Это одно из главных отличий двух форм осуществления предпринимательской деятельности — юридического лица и индивидуального предпринимателя.
Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также иных специальных субъектов гражданских правоотношений (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований) (п. 2 ст. 212 ГК РФ). Как видно из приведенного положения, в данном перечне указан только гражданин и отсутствует индивидуальный предприниматель.
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Физическому лицу принадлежит нежилое помещение, которое оно сдает в аренду как индивидуальный предприниматель (на УСН). Как правильно заключать договор на коммунальное обслуживание помещения: от имени физического лица (так как оно является собственником помещения) или от имени индивидуального предпринимателя?
По договору аренды здания или сооружения арендодатель обязуется передать во временное владение и пользование или во временное пользование арендатору здание или сооружение.
Нужно ли регистрировать ИП физическому лицу?
Поэтому действительно согласно ст. 651 ГК РФ, если срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации.
Стать его участником может любой гражданин, оказывающий услуги или выполняющий работы без привлечения наемных работников в регионах проведения эксперимента. Немало вопросов возникает о разрешенных видах деятельности. В частности, может ли заниматься самозанятый сдачей в аренду нежилого помещения.
Обязательным условием законодательства является наличие конкретного адреса у любого хозяйствующего субъекта. Для предприятий юридический адрес является обязательным. Но ИП относится к физическим лицам, поэтому ему не нужно иметь юридический адрес. По закону при регистрации ИП указывает адрес своей прописки. То есть деятельность предпринимателя может осуществляться на дому.
Необходимость в офисе для ИП напрямую зависит от характера его деятельности. Если предприниматель оказывает услуги на территории заказчика, то необходимость в офисном помещении отпадает. Но если ИП необходимо постоянно контактировать с клиентами, то офис становиться обязательным атрибутом успешного бизнеса.
Что относят к нежилой недвижимости
Соглашение при аренде недвижимости играет большую роль. На основании этого документа налоговые органы могут проверять размер дохода плательщика. Многие пользуются тем, что доказать реальный доход очень сложно, особенно, если происходит расчет наличными. Поэтому существенно занижают стоимость аренды, указанную в документе.
Снятие со «спецрежимного» учета происходит со дня регистрации статуса самозанятого. Если же заявление от ИП не поступит вовремя – аннулируется его «самозанятость» (пп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, письмо ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/101@). То есть, совмещать иные режимы с НПД законодательство запрещает.
И тогда лицо, которое сдает в аренду нежилое помещение, будет вынуждено выполнить свои обязанности как налогоплательщик. Но придется оплачивать не только НДФЛ от сдаваемого объекта недвижимости, но и различные штрафы. Это будут пени (8% от суммы) и штрафы (20%). Некоторые граждане не знают, в какую налоговую обращаться, чтобы платить налог с аренды.
Специальных условий для арендаторов, которые имеют статус самозанятого, нет. Но если их деятельность требует соблюдать нормы СанПина, уведомлять Роспотребнадзор о ведении деятельности, своевременно вывозить мусор, то им придется оформить ИП. Такие действия требуются, если работа с населением осуществляется непосредственно в арендуемом месте.
Собственник имеет право распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению, включая получение прибыли. Поэтому он вправе сдавать в аренду нежилое помещение и получать с этого доход. Чаще всего такие помещения у физического лица арендуют ИП или организации.
Если организация находится на общей системе налогообложения, устанавливается высокая налоговая нагрузка. В этом случае арендный бизнес не выгоден. Вопрос из города Екатеринбург. ИП, вид деятельности — пивной магазин, помещение в аренде 150 кв в Многоквартирном доме.
Разрешенные виды деятельности для самозанятых, вставших на учет по ст. 83 НК РФ
Значит, за этот налоговый период собственник получит доход в размере 1 млн 440 тыс. рублей. 187 тыс. 200 рублей он обязан перечислить ИФНС как подоходный налог. Для этого оформляется и подается соответствующая декларация. Если сдача помещения осуществляется юридическому лицу, то именно организация платит НДФЛ за физ. лицо.
Предпринимательскую деятельность отличает несколько характерных черт:
- регулярное получение денежной выручки в результате пользования имуществом (ст. 2 ч. 1 ГК РФ);
- ведение учётности по операциям и сделкам;
- наличие устойчивых связей со съёмщиками;
- приобретение недвижимости для получения прибыли при её реализации либо в процессе пользования;
- регулярное совершение сделок в конкретный период;
- покупка нескольких нежилых помещений с аналогичной целью.
В гражданском кодексе РФ в статьях 130 и 213 п. 1 закреплено право любого физического и юридического лица обладать нежилым имуществом.
Это же относится к аренде длительного срока или к договорам, которые перезаключаются многократно. Данный признак трактуется как факт систематического и намеренного получения прибыли от владения нежилым объектом. Если выявляются эти признаки, гражданину рекомендуется зарегистрировать ИП. В этом случае налог составляет 6 % от общей суммы дохода. НДФЛ же составляет 13 %.
Если налоговая заинтересуется, то наверняка сможет доказать факт дробления бизнеса с целью сохранения наиболее выгодной системы налогообложения.
Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.