Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код страны происхождения товара в счет фактуре». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Чтобы помочь налогоплательщикам проверить правильность оформления «входящих» и «исходящих» счетов-фактур и предотвратить возможные конфликты с налоговиками, мы составили пошаговую инструкцию в форме таблиц. В нашей инструкции объединены требования законодательства, разъяснения чиновников, учтены типичные претензии инспекторов и судебные решения по таким претензиям.
Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС по счету-фактуре, выставленному при реализации товаров, произведенных на территории РФ, если в графах 10 и 10а счета-фактуры указаны цифровой код РФ — «643» и краткое наименование страны происхождения товаров — «Россия».
Италия цифровой код страны происхождения товара для счет фактуры
Выгружаем информацию по выписке банка через каждые два дня. Программа формирует счета-фактуры на аванс датой платежа, но присваивает номер по очереди. Получается, что порядок дат и номеров в счетах-фактурах, которые мы выставляем, разный. Это важно для того, чтобы подтвердить НДС?
В 2018 году покупатель перечислил аванс. В марте 2019 года поставщик отгрузил товары в счет аванса. В апреле покупатель доплатил 2 процента НДС.
Отдельного документа, которым участник закупки мог бы подтвердить страну происхождения, в приказе № 126н Минфин не прописал. Поэтому участникам достаточно указать наименование или задекларировать страну происхождения товара без какой-то конкретной формы.
Раньше, когда после составления УПД возникала необходимость скорректировать данные «счет-фактурной» части этого УПД в связи с соглашением сторон об изменении, к примеру, объема поставок или стоимости товаров, работ или услуг, альтернативы в составлении документов не было. Поставщику надо было оформлять отдельно корректировочный счет-фактуру и отдельно документы, подтверждающие согласование уменьшения цены сделкип. 5.2 ст. 169 НК РФ;
Если вы выбрали УКД, объединяющий в себе и корректировочный счет-фактуру, и соглашение об изменении стоимости, то его часть, представляющую собой корректировочный счет-фактуру, надо заполнить по стандартным правилам, закрепленным правительственным Постановлением № 1137Правила заполнения корректировочного счета-фактуры, утв.
В левом верхнем углу УКД надо поставить статус «1».
Регистрация УКД у поставщика.
При согласовании изменения цены сделки с покупателем поставщик регистрирует УКД в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур на дату, указанную в строке [13]. Если же в строке [13] дата не указана, то надо ориентироваться на дату, указанную в строке (1) УКД.
Регистрация УКД у покупателя.
Регистрировать УКД в журнале учета счетов-фактур и книге покупок/продаж можно не ранее даты, проставленной в строке [13] (если ее нет, то при наличии заполненной графы [12] — не ранее даты составления УКД). То есть только после того, как покупатель подтвердил свое согласие с новой ценой сделки.
Таким образом, на дату из строки [13] регистрируем УКД в журнале учета полученных счетов-фактур, ставим эту дату в графе 2 журнала, а в графе 6 ставим дату составления УКД, указанную в строке (1).
При уменьшении цены сделки УКД надо зарегистрировать в книге продаж — в случае, если ранее входной НДС был принят к вычету и в книге покупок был зарегистрирован УПД или счет-фактура. Сделать это надо в квартале согласования новой цены, то есть опять ориентируемся на дату из строки [13]. Поскольку эта дата будет датой составления первичного документа, подтверждающего изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ или оказанных услуг), а также одновременно и датой получения корректировочного счета-фактурыподп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Если цена сделки выросла, то УКД покупатель регистрирует в книге покупок. Сделать это можно только тогда, когда будут выполнены оба условия:
- в книге покупок обоснованно зарегистрирован УПД или обычный первоначальный счет-фактура, то есть у покупателя есть право на вычет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам);
- согласована новая цена сделки. Дата согласования определяется по строке [13] (если ее там нет, при наличии заполненной графы [12] ориентируемся на дату составления УКД).
А продажу импортированных товаров на внутреннем рынке сопровождают уже другие документы, имеющие иной номер регистрационного удостоверения изделия и иной товарный знак. Поэтому продавцы импортных товаров не всегда указывают в счетах-фактурах номера таможенных деклараций и страну происхождения товара.
Общероссийский классификатор стран мира содержит цифровые коды и краткие наименования только для стран мира и не содержит кода и краткого наименования для Европейского союза или других групп и союзов стран.
Согласно пп. «к» и «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, в графах 10 и 10а счета-фактуры указывается страна происхождения товаров (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование).
На очень большое число вопросов, встающих перед компанией, можно ответить самостоятельно. Для этого не нужны ни дорогостоящие опросы, ни фокус-группы, ни глубинные интервью, ни любой другой «полевой» метод.
Что делать, если у товара с признаком «2», приобретенного до 1 июля 2019 года, нет данных об источнике происхождения (номера декларации и номера товарной позиции)?
Обязательно ли нужно указывать эту информацию?
Как правильно заполнить графу счета-фактуры «код страны»? Возможные ошибки и способы их избежать Штрих код страны происхождения товара в гтд Страна происхождения товара в счете-фактуре является расшифровкой производителя продукции, товаров и прочих изделий. Данный обзор поможет при заполнении разделов счета-фактуры контрагентом, реализующим импортные товары.
Данные, которые нас интересуют, находятся в следующих полях:
- STAT (Признак учета в статистике ВЭД)
- G072 (Дата регистрации)
- G011 (Направление перемещения)
- G022 (Наименование отправителя)
- G15A (Код страны отправления)
- G082 (Наименование получателя)
- G17A (Код страны назначения)
- G30CITY (ЗТК — название населенного пункта назначения)
- G31_11 (Фирма-изготовитель)
- G31_12 (Товарный знак, патент)
- G31_13 (Страна происхождения)
- G33 (Код товара по ТН ВЭД)
- G31_1 (Наименование и характеристики товаров)
- TEXT1 (Оборотная сторона ГТД)
- G31_7 (Кол-во товара в доп.ед.)
- G38 (Вес нетто, кг)
- G46 (Статистическая стоимость, USD.)
Допустимо нумеровать счета-фактуры в пределах одного месяца, а с начала следующего месяца заново начинать нумерацию с первого порядкового номера.
Содержит название торговой марки (бренда). В случае, если ввозят товар одного типа, но разных марок, то в поле могут содержаться все марки.
÷ифровые коды стран происхождени€ дл€ —чет-‘актуры выданной
По мнению Минфина, номер таможенной декларации и страну происхождения продавцы импортных товаров указывать в счете-фактуре все-таки должны. Причем даже тогда, когда после ввоза товары были перерегистрированы и продаются под иным товарным знаком и с иным номером регистрационного удостоверения, чем те, с которыми они попали в РФ.
Раньше таможенное оформление товара происходило на российской таможне и при продаже товара в счет-фактуре мы заполняли № ГТД и страну происхождения, например Китай.
Обязательные реквизиты счета-фактуры на реализацию товаров (работы услуг), передачу имущественных прав установлены п. 5 ст. 169 НК РФ.
Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Обязательные реквизиты счета-фактуры на реализацию товаров (работы услуг), передачу имущественных прав установлены п. 5 ст. 169 НК РФ.
Сложности возникают, когда производителем стал союз из нескольких стран, следовательно, в разделе, который содержит название государства – изготовителя товара и кодировки, могут быть отклонения. Но они не влияют на право воспользоваться вычетом по налогу. К примеру, шифр одной из стран Евросоюза указан в разделе 10, а наименование в графе 10а общее – Евросоюз.
Не указал страну происхождения товара в счет фактуре россия
УКД в таком случае будет совмещать в себе корректировочный счет-фактуру и первичный документ, которым поставщик уведомит покупателя об изменении цены сделки.
Страна происхождения товара в счете-фактуре является расшифровкой производителя продукции, товаров и прочих изделий. Данный обзор поможет при заполнении разделов счета-фактуры контрагентом, реализующим импортные товары.
Учтите: если изменение общей стоимости проданных товаров (работ, услуг) связано с исправлением ошибки, допущенной при оформлении первоначального комплекта документов (счета-фактуры и первичных документов на реализацию или УПД), то применять УКД нельзя. Так же как и нельзя в такой ситуации составлять корректировочный счет-фактуру.
Если полное наименование отсутствует, то это означает, что оно совпадает с кратким наименованием. Буквенные коды имеют визуальную ассоциацию (сходство в написании) с общепринятым названием страны мира. Двухзначные коды рекомендованы для меджународных обменов. Трехзначные коды применяются для обмена информации в исключительных случаях.
Назначение кодов счетов-фактур
Список документов о введении в действие, отмене классификатора, внесении важных правок. Обратите внимание, что показаны не все официальные документы по классификатору, а только наиболее значимые.
Федеральная налоговая служба доводит для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России от 06.07.2012 N 03-07-15/71 в адрес ФНС России по вопросам указания страны происхождения товаров в счетах-фактурах, составленных по форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2001 г. N 1137.
Если вы постоянно проводите анализ ТД, то используйте в работе именно поля с кодом стран. Поля с уже вписанными странами различаются у разных поставщиков.
Международные стандарты: приведен в соответствие с Международным стандартом ИСО 3166-97 «Коды для представления наименований стран», Межгосударственным классификатором стран мира MK (ИСО 3166) 004-97.
Структура ОКСМ представляет собой 3 блока:
- Цифровая идентификация — трехзначный цифровой код страны мира;
- Наименование — краткое и полное наименование страны мира;
- Буквенная идентификация — двухзначные (альфа-2) и трехзначные (альфа-3) буквенные коды, состоящие из букв латинского алфавита.
Чтобы применить НДС-вычет, перепродавец импортных товаров вовсе не обязан требовать от поставщиков копии ввозных таможенных деклараций и сверять указанную в них информацию с данными входящего счета-фактуры поставщика.
В Минфине настаивают на указании сведений о номере таможенной декларации и стране происхождения импортного товара в счете-фактуре. Письмо Минфина от 12 января 2017 г. № 03-10-11/613.
Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам-фактурам.
оды и названи€ стран мира согласно общероссийской классификации
Документами, подтверждающими страну происхождения товаров, являются декларация о происхождении товара или сертификат о происхождении товара.
То есть единственная задача перепродавца импортных товаров — не ошибиться при «контрольном списывании» информации с входящего счета-фактуры поставщика.
Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. А в п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, содержащихся в том же постановлении, говорится о возможности добавления строк или граф для дополнительной информации. Налоговый кодекс тоже не содержит запретов на дополнение этого документа.
Разработан Всероссийским научно — исследовательским институтом классификации, терминологии и информации по стандартизации и качеству (ВНИИКИ) Госстандарта России и Объединением «ИнформВЭС» МВЭС России. Внесен Научно — техническим управлением Госстандарта России. Принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 г.
При этом суды, принимая решение о правомерности вычета по счету-фактуре с ошибками, руководствуются разъяснениями Пленума ВАС. Арбитры не только учитывают формальное представление необходимых документов.
Но не стоит обнадеживаться, ведь случалось и такое: проиграв сначала в суде первой и апелляционной инстанции, налоговики все-таки убеждали арбитров следующей инстанции в том, что обоснованность налоговой выгоды не так уж и очевидна.
При реализации товаров, страной происхождения которых не является Россия, счет-фактура должен обязательно содержать реквизит «страна происхождения товара».
Раздел содержит коды и классификаторы, применяемые налоговыми органами России. На сайте представлен перечень кодов, классификаторов и справочников, необходимых для заполнения и подачи документов.
Для чего нужны коды счетов-фактур?
И по внешнему виду, и по построению УКД аналогичен УПД: в верхней правой части — правительственная форма корректировочного счета-фактуры, отделенная жирной чертой; слева и снизу — «первично-документальная» часть.
Аналогичное уточнение содержится и в правилах по заполнению счетов-фактур – ошибкой считается только невозможность идентифицировать страну изготовления товара. При этом если импортные товары реализуются по отдельным запчастям и установить страну происхождения невозможно, то в графах 10, 10а и 11 счета-фактуры ставятся прочерки.
Основной документ, которым сейчас регулируется заполнение ГТД — Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257 (ред. от 21.06.2016) „Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций“.