Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл раздел 1 строка 020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Для того чтобы проверить правильность заполнения декларации, ФНС разработала специальные контрольные соотношения.
Дата получения дохода в виде отпускных – это их день их выплаты (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, письмо Минфина от 26.01.2015г. №03-04-06/2187). В программе отражение отпускных в строки 020 Раздела 1 так же зависит от даты перечисления денег сотруднику. В момент перечисления денег сотруднику корректируется дата дохода в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.
Строка 020 6-НДФЛ: какие суммы включать
Доходы отражаются по дате их начисления, а не непосредственного получения сотрудниками. Это правило дает ответ на вопрос, как заполнить строку 020 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана в январе. Правильный ответ – поместить эту зарплату в стр. 020 отчета за 2017 год, ведь начислена она в декабре. То есть в отчетности 2018 года в строку 020 такой доход входить не должен.
В стр. 020 расчета 6-НДФЛ не попадают необлагаемые доходы: пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.
Общая сумма доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) отражается по строке 130, а сумма удержанного с этого дохода налога – по строке 140.
Вы можете ознакомиться с порядком обучения, стоимостью услуги и записаться на тот или иной курс. Каждый человек, при желании, может научиться любимому делу, которое он выбрал для себя.
Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные.
Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы (необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом).
Бывают ситуации, когда с дохода ФЛ не взимаются налоги только частично. В таком случае размер общего вознаграждения будет поделен на облагаемую и не облагаемую часть. Первая сумма будет учтена при формировании графы 020, а вторая будет зафиксирована в поле 030.
По этой строке мы отражаем с вами сумму начисленного (не выплаченного!) дохода вашим работникам. Например, в отчете за 9 месяцев 2018 года мы в этой строке покажем всю начисленную заработную плату с января по сентябрь включительно.
Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы.
Поменялась кодировка мест, где нужно подавать расчеты за отчетный период по основному предприятию, его филиалу или ИП за себя лично.
Внимание! Стоит указать, какие доходы не входят в строку 020 6-НДФЛ. Это те вознаграждения, которые не облагаются подоходным налогом – студенческие стипендии, социальные компенсации и пособия, посуточная оплата командировочных.
Именно последний пункт является крайне значимым при оформлении графы 020. Перечень облагаемых НДФЛ доходов фиксируется в ст. 207 НК РФ. Однако важно, что список не строго ограниченный – подразумевается, что любое начисление средств работнику, которое не относится к списку не облагаемых НДФЛ сумм, может включаться в графу 020 и, как следствие, с данного поступления будет удержан налог.
Строка 020 в 6-НДФЛ — что входит и как ее заполнить
В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.
В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Во многих статьях указывается, что поле 020 содержит общую сумму дохода ФЛ, выплаченную в отчетном квартале. Но какие финансовые поступления нужно учитывать при заполнении строки 020. В этой графе отражаются:
- Окладная часть начисленного дохода, полученная сотрудником путем перечисления на пластиковую карту или выданная из кассы предприятия на руки.
- Премиальные вознаграждения, презенты и подарки, причитающиеся работнику за ответственный труд и прилежное выполнение своих обязанностей.
- Отпускные выплаты и пособия, начисляющиеся при выходе на заслуженный отдых или в декретный отпуск по уходу за малолетними детьми.
- Процентное вознаграждение по вкладам в ценные бумаги предприятия в виде дивидендов.
В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Отличие между 1 и 2 частями формы 6-НДФЛ не только в назначении отраженных в них данных, но и в способе заполнения. Информация в первый подраздел заносится нарастающим итогом в 1 января отчетного года. Второй раздел содержит сведения за прошедший квартальный период. Его нужно заполнять датами, подтверждающими факт перечисления исчисленного налога в бюджет.
НДФЛ является основным налогом, определяемый в процентах от полученных физлицом вознаграждений, при этом исключаются налоговые вычеты, снижающие налоговую базу.
Как отразить в декларации доходы иностранного работника организации
В строки отчета сведения вносятся слева направо, начиная с крайней левой клетки, в пустых клетках должен стоять прочерк. Суммы доходов заполняются в рублях и копейках, а размер налога – только в рублях, копейки округляются. Заполнение 6-НДФЛ-2016 происходит отдельно по каждому ОКТМО. Листы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с первого.
В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных. В этой же строке учитываются суммы доходов, не облагаемые НДФЛ в силу статьи 217 Налогового кодекса.
Например, зарплата за декабрь выдана в последний рабочий день года – 29.12.2017. Она попадает в строку 020 расчета за год. А срок перечисления НДФЛ с этой зарплаты – следующий рабочий день, 09.01.2018. Поэтому в строке 130 зарплату надо отразить в расчете за 1 квартал 2018 года.
Так нельзя. По строке «080» отражается сумма НДФЛ, которая не была удержана работодателем с полученного работником дохода в натуральной форме или материальной выгоды (например) при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.
Строк для заполнения в отчете не много, но вопросов по заполнению у организаций и ИП возникает большое множество. В разделе 1 имеется строка 020. Что в нее входит и как правильно ее заполнять, разберемся в статье ниже.
Пример отражения в стр. 020 заработной платы, отпускных и больничных
Что это значит? Значит, что показатели нужно указывать в сумме за период с 1 января отчетного года по последний день отчетного или налогового периода.
Для сдачи правильной отчетности по 6-НДФЛ разработаны контрольные соотношения, которые должны соблюдаться при проверке ФНС. Так, перед сдачей расчета можно проверить его по этим соотношениям.
Графа 020 включается в состав первого раздела документа. Сам бланк формы 6-НДФЛ является унифицированным, он утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ от 14.10.2015г. Форма содержит два раздела, первый из которых включает такие подпункты:
- Первый подпункт. Сюда относятся графы с 010 по 050, которые предполагаются для отражения сведений отчетного периода, расшифровывающих позиции, влияющие на ставку НДФЛ. То есть, каждый показатель первого подраздела должен оформляться отдельно в соответствии с каждой ставкой. Графа 020 относится к данному блоку.
- Второй подпункт. В указанный блок включаются графы с 060 до 090. Они оформляются на базе справочных сведений из источников, отражающих подоходный налог. Рассматриваемый информационный массив создается единожды и его показатели не зависят от количества используемых налоговых ставок.
В свою очередь, список сумм, которые законодательно освобождаются от налогообложения, фиксируется в ст. 217 НК ФР. Данные позиции не могут быть включены в состав поля 020.
Чем отличаются заполнение сведений 1 и 2 части декларации
Соответственно, современное состояние ст. 226 НК РФ понимает термин «исчисленный налог» и «удержанный налог» как тождественные понятия. На этом основании можно отметить следующие важные особенности актуального порядка оформления строк 020 и 040 в форме 6-НДФЛ:
- Окончание какого-либо отчетного периода не является достаточным основанием для исчисления НДФЛ и внесения его в форму. Моментом, который необходимо признавать причиной внесения налога в поле 020, является непосредственное предоставление субъекту денег.
- Средства, получаемые работником в качестве дохода, попадают в регистры НДФЛ именно в дату фактического получения финансов субъектом. В дальнейшем сведения для внесения в форму 6-НДФЛ берутся именно из обозначенных регистров. Следовательно, в отчет попадают только те доходы, которые были вписаны в соответствующие регистры, рассчитанные на момент получения сотрудником зарплаты.
В строку 020 вписываются все доходы физических лиц, которые по закону должны облагаться подоходным налогом.
Титульный лист формы расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
Если цена этого презента оказалась бы хоть немного меньше, чем пресловутые 4000 рублей, то его, как нетрудно догадаться, вообще не пришлось бы отражать в декларации.
Пример по отражению по стр. 020 командировочных
При этом важно обратить внимание на следующие моменты:
- Указывается именно начисленный доход, а не выплаченный.
- Сумма включает в себя НДФЛ, то есть показывается доход до момента налогообложения подоходным налогом.
- Значение должно быть посчитано нарастающим итогом по всем физическим лицам, которым начислен доход, облагаемый ставкой из строки 010, за период с начала года;
- Включаются только выплаты, которые подлежат обложению НДФЛ.
В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ сумма 4000 руб. за календарный год. С суммы свыше 4000 руб. рассчитывается НДФЛ.
Надо быть внимательным, когда вводим данные в раздел № 1. Все суммы в этих строках вносятся нарастающим итогом и только в разделе № 2 мы расшифровываем виды доходов, которые были выплачены за последний квартал.
Доходы могут или увеличиваться, или оставаться без изменений, если за отчетный квартал в организации выплат не производилось.
Стр. 020 находится в начале раздела 1 формы 6-НДФЛ. Ее надо заполнять отдельно по каждой ставке налога и отражать доходы всех физических лиц за отчетный период, но только те, которые облагаются НДФЛ.
Последний момент очень важен для заполнения строки 020 6-НДФЛ. Не входят в начисленный доход для расчета те суммы, которые освобождены от подоходного налога.
По этой строке не отражается переходящий «остаток» налога, нет. Мы тут показываем фактически удержанную сумму налога.
Информационной базой для 6-НДФЛ являются данные, которые содержатся в регистрах налогового учета по всем работникам, которые должны вести все организации и ИП. Регистры организация разрабатывает самостоятельно и утверждает в учетной политике. В ходе работы в регистре отражаются данные, представляющие основу для 6-НДФЛ (даты начисления, перечисления и удержания). Доходы показываются по дате начисления, а получения работниками. Т.е., при выплате зарплаты в январе за декабрь по стр. 020 расчета она будет отражена в годовом отчете, потому что начислена была в декабре и в отчетности 2019 года в стр. 020 ее не должно быть отражено.