Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл пример компенсации при увольнении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Трудовым законодательством установлены правила осуществления всех полагающихся увольняемому сотруднику выплат (з/платы, компенсации за отпуск, выходного пособия (ВП)). Их следует выплатить в день увольнения, а если работник не появлялся в этот день, то выдачу расчета производят на следующий день после подачи им соответствующего заявления.
Ответ прошел контроль качества: Рецензент — профессор кафедры «Бухгалтерский учет и АХД» ФГБОУ ВО «Ижевский государственный технический университет имени М.Т.
Форма 6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении – Evle
Юридические лица, среднесписочная численность работников которых составляет более 25 человек, могут сдать ф.-6 НДФЛ только в электронном варианте.
В отчет вносятся данные, совокупные всем доходам за установленный период. К ним также причисляется оплата труда работникам суммарно с дивидендами и поощрениями, предоставление которых должно фиксироваться гражданским договором найма или получения разовых услуг.
Это могут быть следующие выплаты:
- заработная плата;
- компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался;
- выходное пособие.
Укажите порядковый номер “1” или “2” в зависимости от того, лично вы подаёте документ в налоговую либо через представителя. Далее указывается полное имя, ставится дата и подпись.
Статья 140 НК РФ определяет: все выплаты, причитающиеся физлицам при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие), выплачиваются в последний день их работы.
Важно! Если организация имеет в своем распоряжении больше 25 сотрудников, то 6 НДФЛ можно сдать только в электронном варианте.
Разберем такой пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника. Допустим, сотрудник фирмы увольняется 12 июля. Это середина месяца.
Отразить увольнение в бланке вы можете в разделе № 2. Согласно статье 223 Налогового Кодекса РФ пункту второму абзацу второму, последней датой получения заработной платы сотрудником является фактический день его увольнения. Это указывается в графе 100.
По отражению в 6 НДФЛ компенсации есть два наиболее частых варианта. При первом случае выплата производится в день полноценного расчета, то есть в крайний рабочий день.
Срок выплаты заработной платы во многих организациях не совпадает с месяцем начисления. Например, зарплата за июль перечисляется только в августе. Как заполнить расчет, если работнику выплачивается зарплата сразу за несколько месяцев? Например, работник увольняется 12 июля. К этому дню ему еще не выплатили заработок за июль.
Независимо от причин увольнения расчеты с сотрудником следует произвести в его последний рабочий день. А подоходный сбор, который удержан с причитающихся выплат, следует уплатить в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).
В отчете 6-НДФЛ не указываются выплаты, НДФЛ с которых не может быть удержан (налоговые вычеты, оплата труда в натуральном виде, подарки стоимостью менее налогооблагаемой суммы и прочее).
Вверху страницы также указывается ваш ИНН, КПП и номер страницы, во всех случаях он будет “002”.Здесь указывается общие показатели за предоставленный период: в строке 010 ваша ставка налога в процентах, в графе 020 вписывайте сумму начисленной сотрудникам заработной платы. Строка 030 нужна для указания суммы налоговых вычетов, например, если кому-либо из сотрудников положена такая привилегия.
Отчетность раскрывает сведения об общих суммах начислений зарплаты и прочих доходов, сроки и суммы подоходного налога, исчисленного с выплат.
Для этой ситуации разработан отдельный алгоритм. Большинство вопросов по оформлению возникает, если сотрудник уходит в середине месяца.
Формуляр отчета закреплен Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Бланк представляет собой титульник, обязательный к заполнению.
Для этой ситуации разработан отдельный алгоритм. Большинство вопросов по оформлению возникает, если сотрудник уходит в середине месяца.
Расчет должен осуществляться в последний день занятости сотрудника. Если в этот день человек не работает, деньги необходимо выплатить не позднее дня за датой обращения специалиста за расчетом. Бывает, что работник перед увольнением берет отпуск. Тогда уволить работника следует в последний день его отдыха (стат. 127 ТК).
Инструкция по заполнению отчета
Нововведение действует с 1 числа 2016г как дополнение к НДФЛ-2, которое подаётся до 31 марта нового года включительно. Для предпринимателя оно позволяет более прозрачно вести бизнес, для налоговой – усилить контроль по соблюдению закона, правильности исчислений и своевременности налоговых выплат государству.
Сотрудника увольняют 15 числа, но компенсацию выплатили 14. В таком случае в первую графу записывается дата увольнения. Далее в графу 110 проставляется дата получения дохода, то есть 14 число. В 120 графе также прописывается следующий день — снова 15 число. В остальные графы все вносится согласно стандартному плану.
Декларация 6-НДФЛ является видом налоговой отчетности, которую должны представлять налоговым органам все участники предпринимательской деятельности (налоговые агенты), использующие труд наемных работников. Расчет состоит из титульного листа и двух разделов, где фиксируются все необходимые данные по денежным отчислениям и реквизиты плательщика.
Наступает летняя пора, поэтому рассмотрим на примерах, как отразятся в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 суммы отпускных, матпомощи, подарков, дивидендов, детских пособий, различных выплат и компенсаций при увольнении работника, при прощении долга.
Налоговики напомнили: если операция производится в одном периоде, а завершается в другом, то отражать ее в форме надо в том периоде, в котором она завершается, то есть когда наступает срок перечисления налога по НК РФ.
Ведь фактически полученным доход в виде зарплаты считается на последнее число месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Если крайний день отчетности выпал на выходной или праздник (календарный), то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.
В декларации такие доходы должны указываться отдельно друг от друга (вычеты и облагаемая часть дохода) в соответствии с Письмами ФНС РФ No БС-4-11/4901 от 23 марта 2016 года и No БС-4-11/5278@ от 28 марта 2016 года.
Выплаты в пользу уволенного и НДФЛ
Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абзац 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).
Информация на сайте предоставлена исключительно в ознакомительных целях. Перед принятием какого-либо решения проконсультируйтесь с юристом.
Суммы ВП вместе с суммами среднемесячного заработка за второй и третий месяцы, отпущенными для поиска работы, при увольнении по сокращению не облагаются НДФЛ, но лишь в части не превышающей размер трех среднемесячных заработков (для северных местностей – шести). Облагаемые суммы выходных пособий, т. е. превышающие расчетный лимит, также отражаются в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника.
Кому и когда заполнять и куда сдавать
Структура окончательного расчета с сотрудником напрямую зависит от причины увольнения. В стандартном порядке работодатель обязан выплатить:
- заработную плату за отработанное время в месяце, на который пришлось увольнение, за минусом уже выплаченного аванса, если такой имеется;
- компенсацию отпускных при увольнении. Оплачивают все дни неиспользованного отдыха, как основного, так и дополнительных дней, причитающихся сотруднику.
Выплаты увольняющемуся сотруднику нужно отразить в отдельном блоке раздела 2 отчета. Поскольку даты по выплатам другим работникам будут показаны в ином порядке.
Если сотрудник получал материальную помощь, то это отражается в строках 020 – 140. Сумму материальной помощи вписывают в строку 020, налог с неё также учитывают.
В соответствии с п. 6 стат. 226 НК нормативный срок для перечисления налога указывается по стр. 120 раздела 2 формы. Его дата – не позднее дня за днем расчетов с работником. Разрешается уплатить налог в день увольнения.
Выплата зарплаты при увольнении в 6 НДФЛ
А датой получения дохода в виде компенсации за отпуск и больничный — день их выплаты. Вы выдали сотруднику расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы.
Если компания выдала больше, надо отразить в расчете только сумму, которая превышает три средних заработка. Ее следует указать в строке 020 расчета и строке 130. Дата получения дохода и удержания НДФЛ — день выплаты. Эта дата отражается в строках 100 и 110. А в строке 120 надо поставить следующий день.
Ее конкретный размер не предусмотрен в трудовом договоре. Поэтому дата получения дохода в виде премии — день, когда компания фактически выдала деньги. В вашем случае — 4 февраля. Удержать НДФЛ с обеих выплат надо в день выдачи денег — 4 февраля, а заплатить — не позднее 5 февраля.
Продолжительность отпуска работника: с 27.03.2017 по 09.04.2017. Отпускные целиком (за вычетом НДФЛ) выданы 20 марта.
Итак, читайте, как составляется 6-НДФЛ при увольнении, образец заполнения данных по реквизитам плательщика, денежным отчислениям и удержанным налогам, а также пример отражения доходов, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия.
Исходя из требований стат. 223 НК, при увольнении физлица его доходы признаются в последний день занятости. Поэтому при отражении этих сумм все виды выплат можно указать в одном блоке раздела 2.
А теперь что касается порядка заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. Напомним, что форма расчета и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@.