Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пониженные страховые взносы для it компаний». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Но в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019–2021 гг.» Минфин не указывал увеличение поступлений от страховых взносов IT-компаний. Наоборот, по прогнозу министерства, расходы на льготу для них вырастут: с 30,5 млрд руб. в 2018 г. до 45,3 млрд в 2019 г.
И это снизит нагрузку на финансовые подразделения компаний. Но по факту число контролирующих органов не сократится. Страхователи будут представлять расчеты в инспекцию по месту учета. Плательщики, в том числе вновь созданные организации, у которых численность сотрудников менее 25 человек, смогут по желанию отчитываться по телекоммуникационным каналам связи.
Пониженные взносы для IT-компаний
Поводом для того, чтобы страховые взносы для ИТ-компании в 2019 г. перешли из категории пониженных в группу стандартных, может послужить любое из оснований: изменение структуры доходов (доля ИТ-деятельности стала менее 90%), сокращение штата до уровня менее 7 человек, лишение фирмы аккредитации или статуса резидента ОЭЗ.
Федеральный закон № 335-ФЗ внес поправки в абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ, изменив тем самым основания, когда расчет по страховым взносам будет признан непредставленным. Эти новшества вступают в силу с 1 января 2018 года.
Согласно российскому закону о № 212-ФЗ «О страховых взносах», IT-компании могут экономить на страховых взносах.
В число «льготников» включаются организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. Таковыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных, или оказывающие услуги по разработке, адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ.
Об использовании льгот на обязательное пенсионное страхование
Льготы ИТ-компаниям по страховым взносам проявляются в предоставлении таким субъектам хозяйствования права применять пониженные тарифы отчислений на обязательные виды государственного страхования физических лиц. При определении актуальных ставок взносов руководствоваться надо ст. 427 НК РФ.
В п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ предусмотрено, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты, а также вознаграждения, которые начисляются страхователями в пользу застрахованных по возникшим трудовым отношениям и заключенным договорам ГПХ.
Это следует из пункта 5 статьи 427 НК. Правильность данного подхода подтвердил Минфин в письмах от 21.12.2018 № 03-15-06/93524, от 12.09.2017 № 03-15- 06/58629. Вновь созданные организации определяют доходы и среднесписочную численность только за отчетный (расчетный) период, за который взносы начисляют по пониженным тарифам.
Другая причина, наряду с отзывом аккредитации, по которой компания однозначно лишится права на применение пониженных тарифов – отсутствие необходимой среднесписочной численности работников. Несмотря на то, что эта численность определена в законе (не менее 7 человек), на практике с ее расчетом могут возникнуть спорные моменты.
По льготам по страховым взносам для it-компаний. Компания образована в 2008 году, УСН 15%, в последнее время велась деятельность, не связанная с IT. До конца 2018г. планируется аккредитация фирмы и внесение в реестр Минкомсвязи.
Если все условия соблюдены, то платить страховые взносы по пониженным тарифам можно уже с месяца, когда получили документ о государственной аккредитации.
В среднем затраты на оплату труда составляют 70–80% себестоимости услуг, рассказывал ранее гендиректор «Т-системс Россия» Игорь Чупалов, отмена льгот привела бы к росту затрат, которые будут заложены в цену.
IT-организация обязана уточнить расчеты по страховым взносам за те отчетные периоды, в которых подтверждает право применения пониженного тарифа. Это следует из письма Минфина от 01.02.2019 № 03-15-06/5854.
Напомним, в 2016 году IT-компании уплачивают взносы по следующим тарифам: в ПФР – 8%, в ФСС – 2%, в ФФОМС – 4% (п. 3 ст. 58 Федерального закона №212-ФЗ). Таким образом, льготный тариф по страховым взносам будет продлен до 2023 года включительно.
Другими словами, фирма не успела их выполнить за период с момента своего создания до окончания текущего отчетного периода. Значит, для “следующей попытки” ей нужно будет собирать данные, начиная с даты создания по окончание следующего отчетного периода».
Электронное периодическое издание «Ведомости» (Vedomosti) зарегистрировано в Федеральной службе по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия 22 декабря 2006 г.
Поэтому у предпринимателей возник вопрос: с какого месяца можно применять льготы – с апреля или только с июля?
Для IT-компаний взносы – существенная часть расходов. В среднем затраты на оплату труда составляют 70–80% себестоимости услуг, рассказывал ранее гендиректор «Т-системс Россия» Игорь Чупалов, отмена льгот привела бы к росту затрат, которые будут заложены в цену.
Программы ЭВМ могут быть как собственной разработки, так и приобретенные у других разработчиков по лицензионным договорам.
Кроме этого уточнено, что при расчете доли доходов общий объем доходов определяется путем суммирования доходов, указанных в п. 1 и пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, то есть учитываются доходы от реализации, внереализационные доходы, а также доходы, обозначенные в ст. 251 НК РФ, не учитываемые при определении объекта налогообложения при УСНО.
Cстраховые взносы с 2017 года администрирует ФНС. Чтобы применить пониженный тариф специально представлять эти бумаги в ИФНС не нужно.
Фонд оплаты труда — это основная статья затрат для всех компаний, поэтому льготы позволят компаниям не уходить «в тень» и снизить свои издержки при применении первого уровня преференций.
Если ИТ-организация находится на УСН, то она также может применять пониженные тарифы по пп.5 п.1 ст.427 НК.
Следует отметить, что вышеназванные плательщики применяют пониженный тариф страховых взносов при выполнении ими одновременно условий, установленных подпунктом 5 пункта 1, подпунктом 3 пункта 2 и пунктом 6 статьи 427 НК.
Так, компании, ведущие деятельность в области информационных технологий, могут в 2018 — 2023 годах воспользоваться пониженными тарифами. Согласно принятым изменениям страхователи будут продолжать применять тариф страхового взноса в ПФР в размере 8%. Как указано в Законе, данное положение не распространяется на организации, ведущие деятельность в ОЭЗ технико-внедренческого типа.
Если по итогам отчетного или расчетного периода хотя бы одно из указанных условий не выполняется, то применять пониженные тарифы нельзя с начала текущего года. Поэтому к выплатам сотрудникам примените общий тариф страховых взносов с начала расчетного периода (календарного года), пересчитайте ранее перечисленные страховые взносы и доплатите взносы в бюджет.
Новые фирмы могут применять пониженные тарифы страховых взносов сразу после госаккредитации, если они точно уверены, что по итогам отчетного периода они выполнят вышеуказанные условия о доходах и количестве работников.
Напомню: для того чтобы воспользоваться вышеперечисленными благами, IT-компаниям необходимо соответствовать ряду критериев. Так, в штате фирмы (по итогам девяти месяцев предыдущего года) должно быть семь и более сотрудников (ч. 3 п. 2.1 ст. 57 Закона № 212-ФЗ).
Если эти условия выполнены, то в следующем году фирма имеет право на льготу. Если по итогам расчетного (отчетного) периода фирма не выполняет хотя бы одно из вышеперечисленных условий, она лишается права применять пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода (календарного года), в котором допущено несоответствие установленным условиям.
Льготы по страховым взносам для IT-компаний установлены ч. 6 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Напомним, данный закон перестает действовать с 1 января 2017 года.
Бизнес волновался, что зарплаты выше 1,15 млн руб. лишились льготы. Ассоциация разработчиков программного обеспечения «Руссофт» направила письмо в администрацию президента с просьбой изучить вопрос.
Мы разрабатываем сайты в основном на основе готовых решений Битрикс, после этого мы их продвигаем и ведем рекламные компании в поисковых сетях Яндекс и Гугл- это же можно отнести к адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных.??? За пополнение рекламных бюджетов для заказчиков Яндекс и Гугл выплачивает нам вознаграждение.
Ставка страховых взносов 14% доступна только организациям, вне зависимости от того, на УСН они или на общей системе. А вот индивидуальные предприниматели право на ИТ-льготу не имеют.
Об этом говорится в опубликованном на сайте президента перечне поручений, данных Путиным по итогам прошедшего в декабре 2015 года форума «Интернет экономика».
Чтобы IT-компания могла применять пониженные тарифы страховых взносов, нужно выполнять условие по доле выручки. Если доля меняется с каждым отчетным периодом, но по итогам года «нормализуется», то со следующего года применять льготу можно. Для этого потребуются «уточненки» РСВ с пересчетом взносов во всех случаях превышения доли выручки.
Что делать, если по итогам отчетного периода компания перестает отвечать установленному требованию по доле дохода, а по состоянию на конец года этот показатель «нормализовался»? Отвечает Минфин в комментируемом письме.
Но если по итогам 2018 года условие о доле доходов от осуществления деятельности в области IT у этой компании выполнено, то у нее снова появилось право на пониженный тариф. И вновь – с 01.01.2018.
Чтобы воспользоваться возможностью снизить затраты на страхование работников, новое предприятие в сфере ИТ-технологий должно соответствовать требованиям, приведенным в п. 5 ст. 427 НК РФ:
-
наличие документа, подтверждающего прохождение государственной аккредитации компании в сфере информационных технологий;
-
за отчетный период в структуре доходов на выручку от ИТ-деятельности должно приходиться не менее 90% общей суммы доходных поступлений;
-
минимальный уровень среднесписочной численности наемного персонала — 7 человек.
Какой тариф применять, если ИТ-организация по доходам, численности и прочим условиям соответствует нормам, установленным для применения тарифов сразу по двум основаниям — подпункту 3 и подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК?
Уменьшить налог на прибыль за счет мгновенной амортизации
Давайте, рассмотрим ситуацию на конкретном примере. Стандартный страховой взнос для обычных компаний составляет 30%, а для ИТ-компаний, прошедших специальную аккредитацию в минкомсвязи РФ, будет составлять 14% до конца 2017 года.
Поэтому к выплатам сотрудникам примените пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода (календарного года) и сделайте перерасчет ранее уплаченных страховых взносов.
Следует отметить, что в значительной части положения новой главы 34 «Страховые взносы» НК РФ полностью повторяют Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ. В пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов.