Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пример расчета единого налога на вмененный доход». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Указанные в п. 2 ст. 346.32 страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
По итогам I квартала (не позднее 20-го числа следующего месяца, то есть в апреле) необходимо сдать декларацию по ЕНВД.
Чем отличается ЕНВД от других форм налогов
В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.
Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.
Коэффициент базовой доходности К1 для 2015 года — 1,798(на 2016 и на 2017 год тот же(не повышали) — 1,798). Для 2018 года — 1,868. Для 2019 года — 1,915.
Действие ЕНВД продлевают еще до 2021 года. Впрочем, отменять ЕНВД собирались еще с 2008 года и его ежегодные(теперь и пятилетние) продления стали доброй традицией.
Июнь – последний месяц 2 квартала, но если бы ИП работал весь квартал полностью в одинаковом составе, то рассчитанную сумму нужно было бы умножить на 3.
К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.
Она вычисляется на единицу физического показателя (ФП), т. е. на 1 работающего человека, на 1 кв. м торговой или производственной площади, единицу техники и т. д.
Каждый предприниматель, занимающийся «вменённым» видом деятельности, самостоятельно решает, выгодно ли ему пользоваться данным режимом или целесообразней применять иную налоговую схему.
Это значит, что по окончании каждого квартала «вмененщик» должен исчислить налог и уплатить его в бюджет.
К примеру, физическим показателем для бытовых и ветеринарных услуг является количество работников (включая индивидуального предпринимателя), занятых в этих видах деятельности. Физическим показателем для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, является площадь торгового зала в квадратных метрах и т.д.
Второй коэффициент — К2 – отдан «на откуп» местным властям. Этот показатель учитывает специфику ведения того или иного бизнеса и влияние на его результаты особенностей конкретной территории.
ЕНВД или единый налог на вменённый доход – льготный режим налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Какие именно виды подлежат исчислению налогов по данной системе, определяется местными органами власти в пределах перечня, утверждённого российским налоговым законодательством (НК РФ ст. 346.26 п.2).
Если у предпринимателя сразу несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, налог по каждому из них рассчитывается отдельно. Раздельный налоговый учёт на предприятии применяется в том случае, если помимо «вменённых» услуг, оно занимается и другими видами, которые облагаются по упрощённой или общей схеме.
Следовательно, если фирма (ИП) решила прекратить работу, то в течение 5 дней об этом необходимо письменно сообщить в налоговую инспекцию, где зарегистрировано данное юридическое лицо.
Как платить налог, можно посмотреть в статье 346.32 Кодекса. Его рассчитывают один раз в конце квартала и перечисляют не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Им является квартал (ст. 346. 30 НК РФ). Срок уплаты одинаковый для всех.
Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.
Как платить налог, можно посмотреть в статье 346.32 Кодекса. Его рассчитывают один раз в конце квартала и перечисляют не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Им является квартал (ст. 346. 30 НК РФ). Срок уплаты одинаковый для всех.
К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.
Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.
Если человек не ведет деятельность по единому налогу, то он перестает быть плательщиком вмененного налога. Но это зависит от Вашей налоговой. Иногда нулевую отчетность всё же принимают. Чтобы сформировать нулевой отчет по вмененке нужно в калькуляторе в стр. 050, 060 и 070 поставить «0».
Данные заполняется по каждому адресу и/или виду деятельности отдельно(для каждого — своя страница «Раздел 2»). В программе можно рассчитать три адреса и/или вида деятельности. Если у вас один адрес/вид деятельности ЕНВД, оставьте «Раздел 2-2» и «Раздел 2-3» пустыми.
Он ежегодно определяется Минэкономразвития России и публикуется не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.
В ноябре 2015 года Собрание представителей N-го муниципального района утвердило новые значения коэффициента К2 на следующий календарный год. Соответствующее решение было опубликовано 8 декабря 2015 года.
Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:
- Очень крупные налогоплательщики;
- Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
- Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
- Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
- Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.
Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК. Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД. Уменьшить сумму единого налога (это в-третьих) можно и на платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Иной случай – бизнесмен, выступающий как ИП без наёмных работников. Будучи единственным сотрудником своего предприятия, он может уменьшить налог на полную сумму страховых выплат, которые он произвёл за себя во внебюджетные фонды.
Система налогообложения достаточно популярна среди малого бизнеса, особенно предпринимателей. Единый вмененный налог рассчитать достаточно просто, в отличие от прибыли и НДС. Это одно из главных преимуществ спецрежима.
Что такое ЕНВД простыми словами
Перейти на уплату вмененного налога организация или предприниматель может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть ряд условий для ЕНВД. Во-первых, по видам бизнеса. Какие виды деятельности можно перевести на вмененку, смотрите в следующем разделе.
Базовая доходность устанавливается Налоговым кодексом, и показывает Базовую доходность в месяц (рублей) на еденицу Физического показателя. Например, при оказании бытовых услуг доходность на 1 работника.
Для исчисления размера вмененного налога, подлежащего уплате, необходимы определенные данные. Рассмотрим их подробней с приведением примеров.
Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет.
Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим
В этот вычет входят в том числе затраты на модернизацию ККТ для адаптации ее к требованиям Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Сумма вычета – не более 18 000 руб. за каждую кассу.
При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.
На размер выручки организации (индивидуального предпринимателя) оказывает влияние не только инфляция, но и ряд других факторов. В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников.
Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле
Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов.
По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей.
При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет. Рассмотрим примеры расчета ЕНВД и как самостоятельно рассчитать размер единого налога.
Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.
Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул.
Корректирующие коэффициенты. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Первый – он же коэффициент-дефлятор – Минэкономразвития определило на 2019 год в размере 1,915 (Приказ от 30.10.2018 № 595).