Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрывается 25 и 26 счета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
То есть, выпуска продукции по указанной номенклатурной группе не было. Необходимо устранить эту ошибку. Проверим затраты по данной группе.
Фонд оплаты труда основного производственного персонала ЗАО «Проммаш» за отчетный период составил 300 000 руб. Фонд оплаты труда сотрудников вспомогательного производства (автотранспортного цеха) за этот же период составил 50 000 руб., а сотрудников профилактория, находящегося на балансе предприятия, – 10 000 руб.
Общехозяйственные расходы за месяц определены в размере 100 000 руб. Бухгалтер организации распределил общехозяйственные расходы пропорционально фонду оплаты труда персонала.
Списание затрат по счетам расходов
Он распределяется пропорционально заданной базе на все НГ. На 25 счете более сложная настройка — с учетом подразделений и(или) видов затрат. Можно добиться, чтобы затраты отнесенные на 25 счет раскидывались не на все НГ, а на определенные.
В начале следующего месяца конечное сальдо будет являться начальным сальдо по каждому субсчету. Проводки: Ноябрь: конечное сальдо из октября по каждом субсчету будет являться начальным сальдо, на рисунке оно обозначено зеленым цветом.
Все аналитические признаки, предлагаемые программой при заведении операций, должны быть корректно заполнены. Поэтому для исправления таких ошибок нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по 29 счету. Выделенные активы рассматриваются как целевое финансирование, если существует уверенность, что средства будут получены и израсходованы на конкретные цели. При этом не каждое оказание помощи сторонних лиц, направленное на улучшение текущей экономической ситуации, рассматривается как целевое финансирование.
Если все что вы производите, продается и выручка стабильная по всем видам продукции, то за базу я бы рекомендовал взять выручку. Если выручка не стабильна, или вы работаете «на склад готовой продукции», или заведомо известно, что наценка на разные виды ГП сильно отличается. То выручка как база распределения 26(25) счетов вам не подойдет.
Первый способ хорош более подробной детализацией и подойдет для крупных производств с большим количеством затрат. Второй же больше подойдет небольшим компаниям.
Понятно, что это для новичков дело непривычное и сложное, поэтому мы кратко и в доступной форме опишем этот процесс.
В ситуации, когда потребовалось на осуществление задачи меньше средств, чем было выделено, организация остаток денег учитывает, как прочий доход: Дт 86 ― Кт 91.
Счет 25 (общепроизводственные расходы)
Общепроизводственные затраты собираются по дебету счета 25 с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др. По сути, учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов в части отражения по дебету счетов 25 и 26 «Общехозяйственные расходы» аналогичен.
Полностью закрывать эти счета (не оставляя на остатке счетов незавершенное производство) могут организации сферы услуг.
Перед составлением бухгалтерской отчетности за год бухгалтеру необходимо подвести итоги деятельности организации и закрыть счета бухгалтерского учета, по данным которых определяется финансовый результат деятельности организации.
Таким образом, субсчета счета 90 «Продажи» имеют остаток на конец каждого отчетного месяца, но сам счет 90 сальдо на конец месяца иметь не должен.
Результат использования средств целевой направленности отражается по дебету счета 86. Сформированные записи будут зависеть от характера операций и действующей учетной политики.
Предприятия, осуществляющие непроизводственную деятельность (за исключением компаний, занятых в сфере торговли), отображают на счете информацию о затрачиваемых денежных средствах на обеспечение этой деятельности. Списание понесенных издержек — в дебет 90 «Продажи».
Вы можете оплатить его онлайн или банковским переводом в разделе «Счета и оплата» в Вашем Личном Кабинете.
То есть на сч. 26 сосредоточена вся информация о затратах денежных средств организацией, не связанных непосредственно с производственным процессом, но необходимых для продолжения ведения предпринимательской деятельности. Мониторинг издержек позволяет выделить наиболее слабые стороны управленческого процесса и снизить непроизводственные издержки.
Учет косвенных затрат осуществляется по счетам 25 (Общепроизводственные расходы) и 26 (Общехозяйственные расходы). Косвенные затраты нуждаются в распределении, так как имеют отношение к нескольким видам продукции одновременно.
Расходы отображаются обособленно по каждому отделу или производственному цеху на основе закрывающих документов, долям материалов, приходящимся на данный участок, заработной платы отдела и т.д.
Наиболее типичный пример общепроизводственных затрат – расходы цеха, в котором производится несколько видов продукции.
При использовании автоматических операций ошибки не позволят провести закрытие, причем отклонены будут все обороты.
Разовые консультации или регулярное обслуживание по сниженным ценам. Оперативное решение любых вопросов по работе с 1С.
Трудности автоматического закрытия в 1С
День добрый! Закрывали счета 25 и 26 пропорционально выручке. Надо закрыть пропорционально оплате труда. В учетной политике я поменяла распределение косвенных расходов для 26 (выбрав для распределения отдельные статьи прямых затрат). Счет 26 распределился пропорционально заданных статей. Я вижу базу и сумму, которая распределилась. К подразделениям основного производства ЗАО «Проммаш» относятся кузнечный и штамповочный цеха, а в качестве вспомогательного числится автотранспортный цех.
Если разница между Выручкой (за минусом НДС и др. аналогичных платежей) и Себестоимостью положительная, то организация получила прибыль в отчетном месяце.
Отметим, что для исключительных видов деятельности на сч. 26 могут относить не только общехозяйственные расходы, но и затраты по основной деятельности. Например, деятельность брокерских компаний. Такие особенности следует подробно расписать в учетной политике.
Если компания применяет метод формирования сокращенной себестоимости, или директ-костинг, то ОХР списываются сразу на сч. 90-2 «Себестоимость продаж». Закрепите данное решение, как и на какой счет закрывается счет 26, в учетной политике.
Авансы и предоплата по хозяйственным операциям, связанным с расчетами за реализуемую товарную продукцию (работы, услуги), являются налогооблагаемой базой по налогу на добавленную стоимость независимо от учетной политики, выбранной для целей бухгалтерского учета или налогообложения.
У юридических лиц данные о денежных поступлениях целевой направленности формирует счет 86 «Целевое финансирование». Полученные активы необходимо использовать на определенные запланированные цели.
В процессе выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» нередко возникают ошибки по автоматическому закрытию затратных счетов (20, 23, 25, 26). Причина может быть во введении неправильной информации при создании документов.
Счет 26 в бухгалтерском учете является активным, то есть по дебету отображаются понесенные затраты, к примеру, суммы начисленных взносов в бюджет по заработной плате в корреспонденции с отражением материальных запасов, заработной платы и т.д., (10,70 и другие), по кредиту – списание издержек в дебет корреспондирующих счетов (например, 20 «Основное производство»).
Суммы полученных авансов и предварительной оплаты согласно условиям договоров строительного подряда учитываются подрядчиками (субподрядчиками) на отдельном субсчете к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Они несут информацию о расходах предприятия в процессе производственной деятельности. 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» относится к вспомогательным. Он служит для выделения прямых расходов, которые не связаны с основным производством.
Информация о доходах и расходах организации, связанных с обычными видами ее деятельности, согласно Плану счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций обобщается на счете 90 «Продажи».
Состав общехозяйственных затрат
Активный сч. 26 используется в учете предприятий любого отраслевого направления в целях отражения и списания издержек, напрямую не связанных с производственной деятельностью. Список общехозяйственных расходов различается по видам организаций и не является закрытым, то есть может дополняться компанией самостоятельно. В частности, к управленческим затратам относят:
- Административные издержки и управленческие – представительские расходы, командировочные, консалтинговые услуги, зарплата бухгалтерского отдела, администрации фирмы, маркетинга и пр.
- Отчисления на амортизацию и ремонт непроизводственных основных средств.
- Аренда за непроизводственные площади.
- Прочие аналогичные расходы.
Обоснованное закрытие счета 26 в конце месяца выполняется согласно методу, утвержденному в учетной политике предприятия. Выделяется два способа формирования себестоимости изделий:
- Полная – этот вариант подразумевает детальное списание расходов на основное, обслуживающее или вспомогательное производство через затратные счета: 20, 29 или 23. Соответственно, закрытие 26 счета – проводки Д 20 (29, 23) К 26.
- Сокращенная – при этом варианте общая сумма образованных расходов списывается напрямую на сч. 90 проводкой Д 90 К 26, затратные счета не задействуются.
Можно взять за базу ФОТ, но только в том случае, если ваши работники постоянно заняты на производстве одного и того-же вида готовой продукции. Логично предположить, что зарплата людей занятых в непосредственном производстве определенных видов ГП вполне адекватно отражает пропорцию занятости и прочих сотрудников для этого вида готовой продукции.
Самый простой способ закрытия 26(25) счетов это директ-костинг. Если экономисты или руководство предприятия НЕ_требуют от бухгалтерии расчета себестоимости продукции, то нет смысла заморачиваться с распределением. Смело включайте директ-костинг и никогда на 26(25) счетах ничего не зависнет. Потому что в этом случае, все что собралось на этих счетах просто переносится в себестоимость на 90.02.
Использование сч. 25 в бухгалтерском учете осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ПБУ 10/99 «Расходы организации» и иными законодательно утверждаемыми документами.
При использовании первого варианта на предприятии формируется производственная (а с учетом коммерческих расходов, или расходов на продажу, – полная) себестоимость выпускаемой продукции по отдельным ее видам (заказам, переделам).