Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь в бухгалтерском учете проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Материальная помощь является мерой социальной поддержки и не имеет отношения к вознаграждениям, связанным с исполнением трудовых обязанностей в производстве.
Допускается платеж в любой форме – выдачей наличных денежных средств или безналичным перечислением. Счета бухгалтерского учета выплат материальной помощи Выбор счетов учета для проведения операции по начислению и выплате помощи зависит от категории лица и источников возникновения сумм.
Выплата в связи со смертью сотрудника не облагается НДФЛ вне зависимости от суммы предоставленной помощи.
Методика отражения начисления материальной помощи сотруднику организации
В соответствии с пп. 4, 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты по оказанию материальной помощи бывшим сотрудникам являются внереализационными расходами организации и должны отражаться на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы».
Поскольку материальная помощь не является вознаграждением за труд и не относится к выплатам стимулирующего и компенсационного характера, к ней не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки, установленные для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и местностях, к ним приравненных.
В состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности»), включается материальная помощь работникам организации (п. 13).
Молодым специалистам, получившим среднее специальное или высшее образование по педагогическим специальностям, денежную помощь выплачивают за 45 календарных дней за счет средств республиканского или местных бюджетов учреждения образования, которое они окончили, из расчета месячной стипендии, назначенной им в последнем семестре. Прежде всего, необходимо понять, что выплата материальной помощи никак не может считаться вознаграждением за заслуги перед предприятием. Неважно, как работает сотрудник, сколько лет, ценен ли он для работодателя. Материальная помощь – это социальная поддержка.
По другим — она предоставляется при особых обстоятельствах отдельным работникам или другим лицам по их заявлению (например, на покупку медикаментов, погребение, другие бытовые нужды) и является выплатой социального характера.
Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.
В отличие от зарплаты, материальная помощь (МП) выплачивается не как вознаграждение за исполнение должностных обязанностей.
Материальную помощь на предприятии могут выплачивать не только действующим, но и бывшим сотрудникам, а также их родственникам.
Законодательно пакет документов на оформление выдачи материальной помощи не определен, в связи с чем руководству организации необходимо разработать регламент для данной хозяйственной операции.
Чтобы избежать конфликтов с контролирующими органами, полный перечень событий, по которым фирма может оказывать материальную помощь, а также документов, сопровождающих ее получение, обычно фиксируют в отраслевых соглашениях или колдоговоре. Как правило, выдача МП производится на основании заявления сотрудника и соответствующего распоряжения руководителя.
Обязанность по выплате материальной помощи у работодателя отсутствует. Выдача средств носит добровольный характер.
Подобные виды выплат также закрепляются в учетной политике компании, являются частью действующей системы оплаты труда и сопровождаются бухгалтерскими записями, соответствующими учету зарплаты.
Набор проводок по выплате материальной помощи сотруднику стандартный и не зависит от источника финансирования.
Работодатель не обязан оказывать помощь сотрудникам, но вправе это делать по собственному усмотрению. Зачастую возможность оказания матпомощи указывается в коллективном или трудовом договорах с целью улучшить условия на предприятии и повысить лояльность работников.
Так как выплата материальной помощи работникам предприятия не связана с его производственной деятельностью, логично ее включить в состав прочих расходов.
Работодатель не обязан оказывать помощь сотрудникам, но вправе это делать по собственному усмотрению. Зачастую возможность оказания матпомощи указывается в коллективном или трудовом договорах с целью улучшить условия на предприятии и повысить лояльность работников.
Не включаются в себестоимость продукции расходы, возмещаемые из фондов экономического стимулирования и других специальных фондов, образуемых путем отчисления части прибыли или выручки, а также за счет целевых ассигнований и других источников. Сюда вполне можно отнести материальную помощь, выплачиваемую за счет средств предприятия и предусмотренную в положениях по оплате труда.
Суммы оказываемой работодателям помощи близким родственникам своего умершего сотрудника, даже бывшего или вышедшего на пенсию, НДФЛ не облагаются (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Материальная помощь работнику – выплаты, нюансы начисления
В случаях направления нераспределенной прибыли на поддержку сотрудников счет 91 заменяется 84-м, «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Прежде чем рассматривать понятие материальной помощи в целом, следует определить юридическое значение этого термина. Для этого необходимо узнать, где используется данное обозначение в нормативах российского законодательства.
Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя.
Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания учредителей или акционеров организации. Без их согласия это недопустимо.
Поскольку эти выплаты аналогичны заработной плате, то учитываются по тем же критериям – облагаются НДФЛ, а предприятие отчисляет по ним взносы в фонды.
В связи с рождением ребенка оказана материальная помощь по 40 000 руб. обоим родителям, работающим в организации.
Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение
Приказ передается в бухгалтерию для предоставления основания начисления суммы и налогов, произведения выплаты и отчислений в бюджет.
После того как учредители (участники, акционеры) решили направить часть прибыли прошлых лет на выплату материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель организации (п. 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).
Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ.
Хотя материальная помощь имеет характер разовой и несистематической выплаты, лучше зафиксировать ее во внутреннем документе. Какого-либо унифицированного или универсального положения о выплате материальной помощи не существует.
Как отразить материальную помощь в бухгалтерском учете
В этом случае максимально точно прописываются возможные причины выплаты, сроки, размер и дополнительные условия получения денежных средств.
Решение общего собрания должно быть оформлено протоколом (ст. 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ), единственного учредителя (участника, акционера) – письменным решением (п. 3 ст. 47 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).
Все прочие виды материальной помощи свыше 4 000 рублей облагаются налогом на доходы физических лиц 13% и страховыми взносами.
Сотрудник (член семьи сотрудника) может подать в организацию заявление о выплате ему материальной помощи.
Бухгалтерские проводки при оказании материальной помощи
Если материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) выдается за счет прибыли текущего года, то разрешения учредителей (участников, акционеров) на это не требуется. Принять решение о выделении денег может руководитель организации. Именно он регулирует текущую деятельность организации (п. 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).
Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 73, 76, 91-2, абз. 9 Инструкции к плану счетов).
Размер помощи устанавливается руководителем предприятия. Он определяется в абсолютном выражении или в сумме, кратной должностному окладу в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей организации. Порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрен в коллективном или трудовом договоре.
Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб.
Проводки в 1с материальная помощь
Достаточно распространенным механизмом обеспечения дополнительных социальных гарантий при ведении трудовых взаимоотношений в Российской Федерации является материальная помощь работнику, выдаваемая работодателем при наступлении для сотрудника каких-либо неблагоприятных обстоятельств, например – в связи со смертью близкого родственника.
Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб. В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 40 000 руб. Если сотрудник организации попал в беду, добросовестный работодатель может ему помочь. Однако, выдавая материальную помощь, руководитель организации не должен забывать, что с этих средств уплачиваются взносы в социальные фонды и НДФЛ.