Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «По какой форме выставляются счета фактуры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Чтобы в 2020 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов. Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 (Письмо Минфина от 06.02.2018 N 03–07-14/6704).
Счет-фактура – это основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру требуется оформлять при каждой реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном формате.
Форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Этот бланк применяется при оформлении бланка счета-фактуры «на бумаге».
Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?
В корректировочном счете-фактуре отражается как новая стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), так и изменение стоимости.
Заполняется счет фактура контрагентом, осуществляющим продажи или оказывающим услуги, а также выполняющим требования по уплате НДС в бюджет государства. В то же время данный документ служит основанием для приемки получателем продукции и услуг от продавца, а также размеров НДС с учетом их вычета.
Счету всегда должен присваиваться регистрационный номер обеих сторон, которые должны совпадать при проверке. Также обязательным является наличие даты совершения сделки.
В этом случае включать стоимость работ, выполненных по разным договорам, в один счет-фактуру нельзя. К 14 июля срок, отведенный для выставления счета-фактуры по договору № 1, истек.
В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Благодаря указанной сумме оплаты товара или услуги, можно по операциям четко рассчитать сумму вычета НДС, которая будет начислена поставщику. Такая сумма может быть указана в договоре, или оговорена, в качестве ежемесячной оплаты.
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных.
Счет-фактура используется бухгалтерией для подтверждения факта получения либо отгрузки продукции (услуг). В нем обозначается цена сделки. С помощью документа подтверждается начисление НДС на продукцию (услуги), предоставленную покупателю, и факт уплаты налога.
Нередко агент приобретает товары или услуги для нескольких покупателей-принципалов. В этом случае в перевыставленном принципалу счете-фактуре количество товаров (объем услуг) будет меньше, чем количество, указанное в копии счета-фактуры, выставленного агенту продавцом. Не создаст ли это препятствий к получению вычета НДС? Нет, не создаст.
Если предпринимательская деятельность осуществляется без НДС, то в шаблоне счета-фактуры нельзя обозначать ставку 0%. Необходимо ставить пометку «Без НДС». В противном случае нулевое значение будет указывать на то, что продавец использует ставку, на которую не имеет права. А для покупателя это может закончиться начислением штрафных санкций либо уплатой налога в полном размере.
Каждое предприятие обязано вести открытый журнал регистрации счетов, в котором вписывать каждый полученный формуляр.
Предоставленной поправками в НК РФ возможностью не получать от продавца счет-фактуру, если она вам не нужна, не стоит бездумно злоупотреблять. Об этом 21 ноября в ходе ежегодной конференции газеты «Учет. Налоги. Право» сообщил президент ООО «Центр налоговых экспертиз и аудита» Михаил Мухин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.
По общему правилу, если посредник (агент) приобретает товары, работы или услуги от своего имени, то продавец (поставщик) выставляет счета-фактуры на его имя. Получив от продавца такой счет-фактуру, посредник должен зарегистрировать его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Предоставленной поправками в НК РФ возможностью не получать от продавца счет-фактуру, если она вам не нужна, не стоит бездумно злоупотреблять. Об этом 21 ноября в ходе ежегодной конференции газеты «Учет. Налоги. Право» сообщил президент ООО «Центр налоговых экспертиз и аудита» Михаил Мухин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.
Агент может дополнительно указать в таком счете-фактуре свое наименование, адрес и ИНН/КПП. Прописать эти сведения безопаснее после заполнения всех необходимых реквизитов.
При условиях внесения предоплаты любой формы, у продавца возникает обязанность передать товарно-материальные ценности, выполнить работы или оказать услуги, передать имущественные права, на что оформляются акты передачи имущественных прав, выполнения работ или оказания услуг, либо накладные ТОРГ-12 или ТМЦ.
Счет-фактура с 1 января 2020 года: бланк и образец
Для того чтобы не появлялись вопросы о сроках предъявления счет фактур, заключаются договора на поставки или оказания услуг между двумя контрагентами с указанием порядка и сроков выставления данной документации.
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.
Под счетом фактурой подразумевается документ, подтверждающий оказание работ или услуг, выдачу продукции, а также их стоимость.
Здесь вы найдете подробные рекомендации, как заполнить каждую графу счета-фактуры в той или иной ситуации.
Второй способ, электронный, пока используют меньше. Чтобы передавать покупателю счет-фактуру в электронном виде, нужно заручиться его согласием. Кроме того, ваши с контрагентом средства приема, обмена и обработки счетами-фактурами в электронном виде должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам и порядкам.
Код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД ЕАЭС) ставьте с 1 июля 2016 года в счетах-фактурах, которые связаны с вывозом товаров в страны ЕАЭС. Для тех, кто не экспортирует туда товары, ничего не меняется.
Зачем выписывается счет-фактура? Для расчетов за поставленную продукцию (услуги) продавец начисляет НДС. В дальнейшем его уплата будет зарегистрирована получателем в Книге покупок. В соответствии с ней заполняются определенные разделы декларации по НДС. Согласно со ст. 169 налогового законодательства покупатель может оформить налоговый вычет.
Новости законодательства от 20.02.2016 года. В этом выпуске Вы узнаете: можно ли принять к вычету НДС по несвоевременно выставленным счетам-фактурам, почему Верховный суд не удовлетворил жалобу уволенного работника а также как в Интернете получить юридически значимое уведомление о доставке письма.
При упрощенной системе налогообложения (УСН) без НДС
Минфин РФ в письме от 12.01.16 № 03-07-09/140 рассмотрел ситуацию по поставке товаров в адрес одного и того же лица в рамках долгосрочного договора.
В старом формате они не будут соответствовать требованиям закона (п. 1 ст. 169 НК РФ).
В счете-фактуре на выполненные работы или оказанные услуги не заполняются:
- строки (3) и (4) – наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя (пп. “е”, “ж” п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
- строка (5) – номер и дата платежного поручения. Заполняется она, только если работы (услуги) оплачены авансом (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
- графы 2, 2а, 3 и 4 – единица измерения, цена и количество работ или услуг. Графы заполняются, только если договор на выполнение работ или оказание услуг предусматривает цену за их единицу и эта единица есть в разд. 1 или разд. 2 ОКЕИ (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-07-09/4701);
- графы 10, 10а и 11 – сведения о стране происхождения товаров и таможенной декларации (Письмо Минфина от 20.09.2012 N 03-07-08/275).
В формате по приказу 155 это был только идентификатор госконтракта (таблица 5.9). В новом формате УПД появился новый блок (таблица 5.10), куда заносятся дата и номер госконтракта, номер лицевого счета продавца, наименование территориального органа Федерального казначейства и другие реквизиты.
Иначе говоря, Минфин просто посоветовал закрыть глаза на эту терминологическую неточность. Надеюсь, когда-нибудь ее все же подправят.
Уменьшение или увеличение стоимости может быть вызвано, в том числе, изменением цены, уточнением количества или объема товаров, работ или услуг.
По общеустановленному регламенту, счет-фактура должна быть оформлена не позднее 5 дней с момента заключения сделки продажи. При проведении операций по продаже товаров, оказания услуг, выполнения работ или передаче имущественных прав достаточно двухстороннего оформления передаточного документа, подтверждающего совершение сделки с обязательным указанием основания, на котором юридическое лицо или индивидуальный предприниматель освобожден от уплаты НДС.
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.
Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, который утвержден приказом Минфина России от 10 ноября 2015 г. № 174н. Электронные форматы счетов-фактур утверждены приказами ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155 и от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2017 года оба формата действуют параллельно.
Понравилось? Поделитесь с друзьями!
Итак, основы бизнеса заставляют знать налоговое законодательство, поэтому налогоплательщики должны знать, что счет-фактура используется для подтверждения права на вычет НДС.
УПД не требуется предварительное подтверждение в получении имущественных прав, работ, услуг или товарно-материальных ценностей.
Мы смотрели на ситуацию со стороны продавца, теперь посмотрим со стороны покупателя. Если вы применяете специальный налоговый режим, НДС не платите и готовы охотно подписать соглашение, я бы все же посоветовал немножко подумать. Это хороший повод проанализировать, насколько обосновано применение вами ЕНВД или УСН с точки зрения проверяющих.