Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плательщиками налога на добавленную стоимость являются». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Организация – плательщик НДС покупает товар у организации или предпринимателя, НДС не уплачивающего; обе организации делают свою наценку при продаже товара, но — плательщик НДС уплатит всю его стоимость из свой выручки, а неплательщик участвовать в этом не будет вообще, оставив себе всю полученную прибыль.
Если физические лица не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, но осуществляют предпринимательскую деятельность, то, согласно Гражданскому кодексу РФ, они вообще не вправе ссылаться на то, что они являются индивидуальными предпринимателями в случае заключения сделки.
Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур
Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В целом изъятий и льгот по НДС в НК РФ более 100.
При исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет.
Чтобы посчитать НДС, необходимо от суммы начисленного с облагаемого оборота налога вычесть ту часть, которая идет в зачет. В счет уплаты налога засчитывается НДС из стоимости полученных от поставщика-налогоплательщика товаров/услуг, которые будут использованы в облагаемом обороте. Зачет возможен лишь при предоставлении счета-фактуры.
Его применение вело к автоматическому повышению цен. По сути, это была лишь надбавка к ценам, позволяющая центру уловить значительную часть денежного оборота и обеспечить бюджет устойчивыми поступлениями, независимыми от рыночных колебаний.
По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок).
Согласно ст. 328 Таможенного кодекса РФ плательщиками таможенных платежей, в том числе НДС, являются декларанты и иные лица, на которых Таможенным кодексом РФ возложена обязанность уплачивать таможенные платежи (например, таможенные брокеры). В данной статье также указано, что таможенные платежи могут быть уплачены любыми лицами.
Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.
С одной стороны, в ст.5 Закона Российской федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 года № 2118-1 (с учетом последующих изменений и дополнений) предусмотрено, что объектом налогообложения в том числе является и «добавленная стоимость продукции, работ, услуг» .
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Объектом налогообложения признаются следующие операции (статья 146 НК РФ):
- реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация «предметов залога» и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении «отступного» или «новации», а также передача имущественных прав. Также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
- передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, «расходы» на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
- строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией.
В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.
База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС.
В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть.
Хотя добавленная стоимость в нашей стране до 1992года и не имела никакого отношения к налогообложению, тем не менее для экономического анализа на микро — и макроуровнях применялись сходные показатели.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Реализация имущественных прав. Случаи увеличения налоговой базы. Налоговая база в случаях получения дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. Налоговые агенты по НДС. Кто является налоговыми агентами.
НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счет-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.
Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных продавцов. Возмещение НДС. Недобросовестность налогоплательщика. Критерии недобросовестности. Какие признаки могут свидетельствовать о направлении сделки исключительно на возмещение НДС.
Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.
Поэтому неудивительно, что в отношении этого налога часто возникает вопрос: кто оплачивает НДС – продавец или покупатель?
Уменьшите пожалуйста до 100 символов», mistakeSuccess: «Спасибо за Ваше сообщение. Постараемся учесть в дальнейшей работе», mistakeServerError: «Произошла ошибка.
Узнайте, кто в 2018 году является налогоплательщиком, когда и при каких условиях регистрируются и о другом.», «datePublished»: «2018-02-07T22:29:58+06:00», «dateCreated»: «2018-02-07T16:23:43+06:00», «dateModified»: «2018-02-14T16:30:02+06:00», «articleBody»: «НДС в Казахстане, или қосылған құн салығы, представляет собой налог, взимаемый в казну государства.
Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.
По нулевой ставке облагаются операции по экспорту товаров. Подробный перечень операций, которые освобождены от обложения НДС содержится в статьях 386–393 НК. В остальных случаях взимается налог по ставке 12%.
Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке.
В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Основанием служит то, что Налоговый кодекс РФ предусматривает регистрацию организации (предпринимателя) – налогоплательщика, а не оснований учета.
В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения.
Также не нужно забывать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подавать декларацию по НДС и уплачивать налог.
Например: уплачивается процент НДС от продажной стоимости зерна, затем от стоимости, произведённой из него муки, затем выпеченного хлеба и, наконец, из цены, проданной в магазине буханки. Поскольку налог на добавленную стоимость включается в цену продукта в каждом звене цепочки, его полная сумма будет уплачена конечным потребителем товара.
В статье рассмотрены должностные обязанности бухгалтера по заработной плате. Его функции, ответствен…
Для примера представим себе сделку по перепродаже товара для дальнейшей реализации: Сумма НДС, подлежащая уплате, рассчитывается как разница между содержащейся в продажной цене товара суммой налога, и суммой НДС, уже выделенной поставщиками этого товара в документах — это и называется вычетом.
Новая категория налоговых агентов
Согласно статье 143 Налогового кодекса РФ организации признаются плательщиками НДС. Специальных условий о признании или непризнании бюджетных учреждений плательщиками НДС в Налоговом кодексе РФ нет. То есть официальная позиция отсутствует.
Существуют также ситуации, когда обязанность перечислить НДС в бюджет возлагается на покупателя или конечного потребителя товара или услуги. Например, уплачивать НДС должны организации, сотрудничающие с инофирмами, которые не стоят на учете ФНС. Такие компании признаются налоговыми агентами.
Однако, в случае приобретения исходного сырья у юридических лиц, освобожденных от НДС, или у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, при расчете суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, сумма НДС, уплаченного поставщикам и подрядчикам будет отсутствовать.
НДС также начисляется продавцом и в тех случаях, когда передача товаров/работ/услуг происходит на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Место реализации товаров, работ, услуг
Внешне НДС напоминает налог с оборота: продавец добавляет его к стоимости реализуемых товаров, работ или услуг. Однако покупатель имеет право вычитать из причитающейся к уплате в бюджет суммы сумму налога, который он уплатил за эти товары (работы, услуги).
После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС.
Налогоплательщики налога на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость с точки зрения расчета и администрирования считается одним из самых сложных налогов в России. Поэтому неудивительно, что в отношении этого налога часто возникает вопрос: кто оплачивает НДС – продавец или покупатель?
Такой вывод озвучен, в частности, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 21 июля 2005 г. № А58-387/05-Ф02 3427/05-С2.