Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Финансовый факторинг что это такое». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налоговый учет факторинговых операций имеет ряд особенностей. Как и в других подобных ситуациях, направлений два – прибыль и НДС. Базой налогообложения у фактора является сумма вознаграждения (разница между дебиторской задолженностью и денежным требованием).
В этих случаях спасением служит такая форма финансирования, как факторинг. Что это такое? Это эффективная система управления дебиторской задолженностью, решение проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями.
Поставщики товаров (а иногда и услуг) часто сталкиваются с выбором — работать по предоплате или предоставлять отсрочку платежа? В первой ситуации можно лишиться части клиентов, во втором случае — средств для финансирования текущей деятельности. Сохранить золотую середину поможет факторинг.
Факторинг: что это такое, сколько стоит, зачем и кому он нужен
В финансовых операциях Древней Греции прослеживаются лишь отдельные факторинговые черты, поскольку они происходили по совершенно иным схемам, чем сейчас. А вот повсеместное распространение услуги относится к более поздним историческим периодам.
Оценка будущего клиента . Данный шаг предполагает анализ работы возможного партнера. Акцент ставится на финансовом состоянии его дебиторов, ведь для фактора основным риском является неисполнение обязательств покупателем. Банк запрашивает сведения о контрагентах, сроках поставок, вариантах оплаты и т. д.
Договор между банком и клиентом заключается без использования залога, но в обязательном порядке оцениваются и страхуются риски, учитывается уровень надежности компании-покупателя.
Факторинговые услуги – это наиболее подходящая альтернатива для компаний сегмента малого бизнеса, которые испытывают сложности при получении классического кредитования.
Представьте ситуацию: небольшая компания планирует поставку продукции для крупной сети. Но есть одна проблема — по условиям контракта товар будет оплачен только через несколько месяцев. Естественно, в течение этого периода фирме нужно будет как-то поддерживать свой оборотный капитал, оплачивать труд наёмных работников, осуществлять закупки и т. д. Где взять средства?
Наиболее распространенную схему факторинга можно обрисовать несколькими шагами:
- Поставщик отгружает товар, договорившись с покупателем об отсрочке платежа (от недели до четырех месяцев);
- Поставщик заключает договор с факторинговой компанией, передает ей накладные;
- Фактор финансирует предоставленные накладные, поставщик получает свою оплату. Обычно фактор оплачивает сразу примерно 90% от общей стоимости, оставшиеся 10% выплачиваются после получения и проверки товара покупателем. Само собой, факторинговая компания берет за услуги определенную договором комиссию;
- Покупатель оплачивает товар фактору.
Важное ограничительное условие состоит в системном подходе. Разовые факторинговые сделки встречаются крайне редко – финансовые компании предпочитают работать на регулярной основе. Недостаточное использование механизма факторинга в России, в частности, для интернет-магазинов, обусловлено низкой осведомленностью руководителей и финансистов о возможностях этой услуги.
Поставщик предъявляет банку документы, подтверждающие факт поставки товара или оказания услуги на условиях рассрочки платежа (накладную, счет-фактуру), и в этот же день получает от банка 60-90% стоимости контракта.
К 21 веку факторинг уже вышел на международный уровень. Всё чаще стали происходить сделки между поставщиками и покупателями из разных стран. При этом не во всех государствах существовали правовые предпосылки для оказания факторинговых услуг. В связи с этим в 1988 году в Оттаве была принята Конвенция УНИДРУА.
Однако кредитор очень заинтересован в оборотных средствах и не может ждать. Чтобы разрешить ситуацию, они обращаются к фактору. Он на время отсрочки платежа, за вознаграждение, предоставляет поставщику нужную сумму, которую потом взимает с покупателя.
Факторинг, как способ компенсации дефицита оборотных средств, имеет ряд сходных черт с банковским кредитованием, хотя есть и существенные различия. У каждой из финансовых услуг есть свои плюсы и минусы.
При этом в процессе могут быть задействованы два фактора-посредника – один на стороне покупателя, другой представляет интересы продавца.
Согласно законодательству факторинг является финансированием под уступку денежного требования (п. 1 ст. 824 ГК РФ).
Более широкая трактовка понятия факторинга включает в себя также процессы оценки и страхования рисков неплатежей, которые зависят от того, насколько надежна компания-покупатель.
Предприятие А переуступило задолженность фирмы Б с отсрочкой 5 суток факторинговой компании С в сумме 4,5 млн руб. с дисконтом 8%.
Более широкая трактовка понятия факторинга включает в себя также процессы оценки и страхования рисков неплатежей, которые зависят от того, насколько надежна компания-покупатель.
Статья 269 НК РФ устанавливает предельную величину процентов издержек, признаваемых допустимыми расходами по долговым обязательствам: она равна полуторной ставке рефинансирования Центробанка РФ.
Как правило, факторинговая компания готова оплатить до 90% суммы задолженности сразу. Остальные 10% за вычетом комиссии выплачиваются тогда, когда дебитор погасит свою задолженность. Размер комиссии зависит от длительности отсрочки платежа и риска неоплаты задолженности.
Факторинговая компания: что это?
На рынке РФ факторинг популярен при оформлении поставок на товары, предоставлении услуг от мелких фирм в адрес крупных компаний.
Фактор не направляет требования в отношении возврата долга поставщику и полностью принимает риск невыплаты задолженности на себя.
В общем виде факторинг используется так: поставщик продает товар покупателю, не требуя за него немедленной оплаты. За покупателя этого товара продавцу платит специализированная факторинговая компания или банк, после чего получает долг с покупателя товара.
Если выразить определение простыми словами, то факторинг — это специальная форма кредитования. Она позволяет продавцу получить свои деньги до того дня, когда партнер расплатится за поставку товара. Так, денежные средства скорее возвращаются в оборот, а риски для поставщика сводятся к минимуму.
Фактор финансирует предоставленные накладные, поставщик получает свою оплату. Обычно фактор оплачивает сразу примерно 90% от общей стоимости, оставшиеся 10% выплачиваются после получения и проверки товара покупателем.
Если нужно срочно увеличить оборотный капитал, и через факторинг это оказывается дешевле, чем посредством краткосрочного кредита.
Особенно это актуально для предприятий, производящих потребительские товары. А также для малых и средних фирм, которым бывает трудно, а то и вовсе невозможно, взять кредит в банке из-за несоответствия строгим требованиям и обязательного предоставления имущественного залога.
Факторинговая компания финансирует 80% от дебиторской задолженности по ставке 15% годовых и комиссии 1,5%. Дебитор расплачивается через 30 дней.
Это более сложный вид, так как договор должен учитывать валютные колебания, расхождения в законодательствах обеих стран, таможенную составляющую и прочее.
Этот риск бывает связан не только с отсрочкой платежа, но и с неоплатой товара вообще. Поэтому в странах развитой рыночной экономики столь серьезное внимание уделяется соблюдению сроков платежей.
Также, следует отметить, что невозможен факторинг в отношении:
- Расчетов между филиалами предприятия;
- Долговых обязательств физических лиц;
- Бюджетных организаций.
Особое внимание обращают на число покупателей и на характер деловых связей предприятия, могущих носить постоянный или случайный характер.
Кому будут выгодны услуги факторинга, а кому нет
Чаще всего фактор одномоментно выплачивает около 90% от стоимости товара. Остальная сумма поступает после того, как покупатель подтвердит получение продукции и отсутствие каких-либо претензий или осуществит оплату.
Получая банковские ссуды, такие предприятия, в свою очередь, предоставляют отсрочку платежа предприятиям-покупателям и … тут-то и встает со всей неизбежностью вопрос о риске, являющемся неотъемлемой частью любой кредитной операции.
Банки, оказывающие услуги факторинга, обычно утверждают, что готовы работать с любым клиентом и любыми сделками. Однако для некоторых предприятий условия обслуживания могут оказаться недостаточно привлекательными.
Последнее обновление 31.12.2020. Здесь собраны советы новичку по инвестициям в золото, своего рода «FAQ».
Факторинговые услуги предоставляются «без финансирования» или «с финансированием».
Однако зачастую в ситуации кассового разрыва лучшим вариантом будет факторинг. О том, что это за услуга, кто её оказывает и с какими сложностями она может быть связана, вы узнаете из данной статьи.
Требуется большой пакет документов, погашение одного кредита не дает гарантии на получение следующего.
В России операции по факторингу регулируются главой 43 Гражданского кодекса РФ «Финансирование под уступку денежного требования».
В отечественной практике факторинг часто встречается при оформлении поставок товаров и услуг от небольших фирм в адрес гигантских корпораций.