Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иные расходы связанные с командировкой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Приказом Минфина России от 12 июля 2006 г. N 92н внесены изменения в Приказ Минфина России от 2 августа 2004 г. N 64н «Об установлении размеров выплаты суточных и предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран».
Доход работника, облагаемый НДФЛ, возникает на 30 апреля и удерживается при ближайшей выплате (например, при выплате заработной платы).
Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по ТК РФ
В п. 2 Постановления № 749 предусмотрено, что в командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем.
N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (далее — Постановление N 1).
При этом самой многочисленной группой расходов являются прочие расходы, в составе которых в том числе учитываются командировочные и представительские расходы организаций.
Вопрос: Негосударственное медицинское учреждение заключило договор на создание интернет-сайта, условиями которого предусмотрено, что авторские права на произведенные разработки переходят в собственность учреждения. При этом срок полезного использования конечного продукта в договоре не указан.
08.02.2017 г. Как подтвердить расходы, связанные со служебной командировкой?
Если же суточные выплачены в пределах норм, установленных в организации, то дохода не возникает. Поэтому работодатель не вправе включать в облагаемый доход по НДФЛ суточные, выплаченные по установленным локальным нормативным актом организации нормам.
Вопрос: Работник больницы вовремя не отчитался за подотчетные суммы. Через три месяца эта сумма была им возвращена.
Расходы по найму жилого помещения. Расходы по найму жилого помещения в месте командировки возмещаются работнику со дня прибытия и по день выезда в размерах, определяемых Министерством финансов РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
Если такому сотруднику возмещаются расходы по той или иной поездке, то сумма возмещения является частью его вознаграждения по договору.
При проживании в гостинице не более суток (двадцати четырех часов) плата взимается за сутки независимо от расчетного часа. Следует отметить, что администрация гостиницы вправе изменить единый расчетный час с учетом местных особенностей.
При наличии нескольких видов транспорта, связывающих место постоянной работы и место командировки, работодатель при отправлении в командировку может предложить командированному работнику вид транспорта, которым ему надлежит воспользоваться. При отсутствии такого предложения работник самостоятельно решает вопрос о выборе транспорта.
Действующим трудовым законодательством определен только минимальный размер компенсации командировочных расходов на уровне, установленном Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета.
Указы и распоряжения Президента Российской Федерации по ТК РФ
Вопрос: В нашей больнице открыто отделение платных услуг, составлено штатное расписание. Работники, оказывающие платные услуги, приняты в него на работу по совместительству. Они работают по сдельной системе оплаты труда, на их заработную плату начисляется единый социальный налог.
На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.
Сотрудникам, направляемым в командировку, как правило, выдают деньги из кассы авансом, чтобы они могли заплатить за проезд к месту командировки и обратно, а также проживание в гостинице. Помимо этого, им выдают еще и суточные.
На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.
Помимо этого, им выдают еще и суточные. Но иногда случается так, что работники тратят на проезд и проживание собственные деньги (к примеру, если нужно было срочно выехать в командировку и не оставалось времени на то, чтобы получить деньги на командировку).
Днем отъезда или первым днем командировки считается день отправления транспортного средства (самолета, поезда и т.д.), на котором работник отправляется в командировку, а днем приезда, соответственно последним днем командировки — день прибытия транспортного средства.
Согласно п. 11 Постановления № 749, суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
Организации, уплачивающие налог на прибыль, при ведении налогового учета руководствуются нормами гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).
Постановление №93, в котором сказано, что суточные для коммерческих организаций составляют 100 рублей в день, применяется только при расчете налога на прибыль. А Постановление №729 для бюджетных учреждений устанавливает размер суточных, которые возмещает бюджет. При этом за счет собственных средств бюджетные учреждения могут выплачивать командированным работникам больше 100 рублей.
В случае если работодатель возместил работнику суточные в сумме, превышающей установленный локальным нормативным актом организации предел, вся сумма превышения включается в налогооблагаемую базу по НДФЛ. Работник находился в командировке в городе Самара в связи с приобретением компанией станка. Организация установила суточные в размере 1000 рублей за каждый день командировки. Работник находился в командировке 5 дней.
Расходы, связанные со служебной командировкой, и подлежащие возмещению работнику, предусмотрены ст. 168 ТК РФ. Кроме ТК РФ, порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальными нормативными актами работодателя.
Расходы по проезду возмещаются работнику в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами (включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной продаже проездных билетов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями).
В случае непредставления работником документов, подтверждающих осуществленные расходы по проезду, работодатель может принять решение о возмещении таких расходов по письменному заявлению работника.
Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.
Вопрос: Аптека находится на УСНО (доходы) и заключила договор с банком на выпуск и обслуживание банковских карт, на которые сотрудникам перечисляется заработная плата. При этом трудовыми договорами с сотрудниками предусмотрена обязанность работодателя нести расходы, связанные с выпуском и обслуживанием карт.
О компенсационных выплатах при зарубежных командировках см. письмо ЦБ РФ от 22 марта 2005 г. N 36-3/526.
Командировочные расходы — это расходы, связанные со служебной командировкой сотрудника организации: компенсация транспортных расходов, наем жилого помещения, суточные и т.д.
В качестве жилого помещения, оплата по найму которого подлежит возмещению, могут выступать гостиницы, отели, пансионаты, общежития, а также жилые помещения, арендованные у юридических или физических лиц.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Порядок возмещения расходов по проезду, не подтвержденных проездными и иными документами, а также расходов по проезду в том случае, если работник по окончании командировки выехал не к месту постоянной работы, а в иное место, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом.
ПРОБЛЕМНЫЕ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ (1 часть)
Статья 167 ТК РФ предусматривает обязательное возмещение сотруднику произведенных в командировке расходов.
Отметим, что аналогичную точку зрения по этому вопросу высказал Высший Арбитражный Суд Российской Федерации.
Вести бизнес в современных условиях без служебных командировок и расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие устойчивых связей с другими российскими и зарубежными компаниями характерно для большинства организаций.
Выбор вида транспорта, которым работник намеревается добираться до места командировки и обратно, как правило, осуществляет он сам. Однако в коллективном договоре или локальных нормативных актах организации могут быть установлены ограничения при выборе вида транспорта.
То есть, выплата суточных сверх установленного норматива облагается НДФЛ, а иные командировочные расходы не облагаются налогом.